Но налоговая экономия – это еще не все. Когда в ООО вместо директора действует индивидуальный предприниматель, то стороны находятся в равных условиях. В данном случае в отношения вступают не работодатель и работник, а два субъекта предпринимательской деятельности. Это снимает с организации обязанность по обеспечению трудовых прав руководителя (отпуск, больничный, создание рабочего места, гарантии при увольнении и др.).
Плюсы передачи ИП функций по управлению
Кроме того, есть риск, что ИФНС признает отношения с управляющим-ИП трудовыми, а не гражданско-правовыми. За это есть отдельная санкция по статье 5.27 КоАП РФ – для юридических лиц размер штрафа составляет от 50 до 100 тысяч рублей. А еще ООО будет должно перечислить страховые взносы на сумму вознаграждения (которое в таком случае будет признано зарплатой) и перечислить НДФЛ.
В чем риски передачи ИП полномочий по управлению
Но при всех возможных рисках управляющий-ИП как директор в компании – это возможность, предусмотренная законодательством. В статье 42 закона № 14-ФЗ от 08.02.98 указано, что общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему.
В ст. 69 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ говорится, что в качестве единоличного исполнительного органа общества можно привлекать управляющего. Хотя в компания одновременно может быть два единоличных исполнительных органа, то есть допускается привлекать и управляющего, и гендиректора. Главное — предусмотреть это в уставе и четко разделить полномочия между генеральным директором и управляющим.
Преимущества ИП – управляющего
Договор об управлении устанавливал регулярную и гарантированную оплату труда в конкретной сумме, а также ежеквартальное вознаграждение в размере от 10 до 30 % от прибыли. При этом в договоре не были определены конкретные сроки оказания услуг и результат, который должен быть продемонстрирован исполнителем. А этот пункт является ключевым для гражданско-правовых отношений.
Элементы договора об управлении
Введение ИП – управляющего в качестве единоличного управляющего органа — один из распространенных способов управления обществом. Он позволяет не содержать в штате дорогого по зарплате генерального директора. И в то же время им нельзя злоупотреблять. Важно правильно заключать договор, перечислять управляющему за его услуги адекватные суммы и учитывать еще ряд нюансов.
- председателем общего собрания участников ООО, на котором принималось решение о передаче функций директора управляющему и утверждались условия договора с ним;
- иным уполномоченным участником общества, которому подобные полномочия были предоставлены решением общего собрания;
- председателем совета директоров, если на основании устава общества полномочия по привлечению управляющего вместо директора отнесены к его компетенции;
- уполномоченным решением совета директоров лицом.
Грамотно составленный договор с ИП-управляющим поможет избежать судебных споров с контролирующими службами и минимизировать налоговые риски компании. С топ-менеджером заключается соглашение возмездного оказания услуг (п.1 ст. 779 ГК РФ).
Образец отчета управляющего ип в ооо
ИП необходимо добавить коды ОКВЭД: 70.22 (консультирование); 69.10-69.20 (деятельность в области права,бухучета); 82.11(хоздеятельность);74.90 (профессиональная научно-техническая деятельность). Это позволит на стадии проверки уменьшить риск привлечения внимания сотрудников проверяющих органов и избежать нежелательного развития событий.
Если учредители компании ставят управляющего во главе неё именно ради получения наличности или ухода от налогов , то при этом на практике совершаются ошибки, которые позволяют инспекции понять, что здесь именно схема.
Итак, инспекция посмотрела документы и решила, что это схема. Что дальше? Управляющего и/или учредителей вызывают на комиссию по легализации налоговой базы. Во время беседы на комиссии выявляется третья ошибка.
Ошибка номер 5: у директора и ИП-управляющего одни и те же функции
Повышение эффективности . Оплату можно привязать к достижению целей, например, увеличению выручки, прибыли, выходу на новый рынок. Если ИП действует успешно, он получает больше, неуспешно — меньше. Мотивация-с. На практике, сотрудники по трудовому договору редко когда заинтересованы в развитии компании, т.к. их доход фиксирован.
- приобретение качественных услуг по управлению;
- увеличение ответственности единоличного исполнительного органа (так, например, при падении статистики до определенного уровня, вознаграждение управляющего составляет 0%);
- увеличение заинтересованности (мотивации) единоличного исполнительного органа (это отражается в том, что вознаграждение управляющего всегда зависит от финансово-хозяйственных показателей работы общества в целом, следовательно, чем выше доход общества, тем выше сумма и процент вознаграждения управляющего).
3. В судебном решении написано, что до заключения договора, такой-то такой-то товарищ, был нанят по трудовому договору в качестве генерального директора, затем он стал управляющим ИП. И на что здесь суд обращает внимание? Данный товарищ зарегистрировался индивидуальным предпринимателем, чтобы быть управляющим, внимание, за 7 дней до решения участников о передаче полномочий директора управляющему и немедленно прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя сразу же после расторжения договора с ним. Ну, конечно, так делать нельзя, тоже явная липа! То есть, было принято решение – сделать этого парня управляющим, этот парень тут же становится индивидуальным предпринимателем, а когда с ним, как с управляющим, договор был расторгнут, он перестал быть индивидуальным предпринимателем. При этом заработная плата сразу же была увеличена в 165 раз. При этом, коллеги, его вознаграждение в качестве управляющего, а он работал на упрощенной системе налогообложения, было таким, чтобы все время был максимальный размер годового вознаграждения, который позволяет не выходить за рамки возможности применения упрощенной системы налогообложения, то есть, ему выплачивалась предельная величина, на которой только возможно работать на упрощенной системе налогообложения. Конечно, так нельзя!
Проблема №5: ответственность управляющего
Ивану открылись новые горизонты: ему предложили проводить тренинги по эффективному управлению, а одна компания пригласила его навести порядок в бардаке, который остался от предыдущего «горе-управленца». В общем, время летит незаметно. Работы полным-полно.
Схема с Управляющим ИП пользуется популярностью: и законная наличность, и экономия на зарплатных налогах… Но только, если все сделано по уму и, конечно же, по совести, без исключительных помыслов экономить на налогах и выводить наличность. И в этой схеме подозрительные налоговики частенько видят, как раз противозаконные мотивы.
Притом что полномочия самого руководителя либо приостанавливаются, либо прекращаются в зависимости от того, какой порядок передачи предусмотрен уставом общества. Во-первых, это устав организации, в котором отражается компетенция органов управления общества, в частности, указывается, кто принимает решение об образовании исполнительного органа и о досрочном прекращении его полномочий.
Управляющий ИП — законный способ оптимизации налогов
- разрабатывает и обеспечивает исполнение в Обществе предусмотренных действующим законодательством внутренних документов Общества;
- организует учет, обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской, статистической и другой предусмотренной действующим законодательством отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, органы государственной статистики, другие государственные и муниципальные органы и внебюджетные фонды;
- обеспечивает уплату Обществом налогов и иных обязательных платежей в сроки, порядке и размерах, определяемых действующим законодательством.
Образец отчета управляющего ип в ооо
- Изучить устав Общества на предмет наличия в нем положений о возможности передачи функций единоличного исполнительного органа организации Управляющему.
- Если Ваш устав предусматривает такую возможность, вы уведомляете налоговую о назначении Управляющего посредством заполнения формы 14001 и представления её в регистрирующий орган.
- В том случае, если никаких упоминаний об управляющем в Уставе вы не обнаружили. Первое, с чего следует начать, это внести изменения в устав и дополнить его необходимыми пунктами. Следующим этапом будет соответственно уведомление рег. органа об увольнении Генерального директора и назначении Управляющего ИП.
