⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Письмо о повышении цен на транспорт в связи с повышением ндс. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
- Продажа целого предприятия как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ);
- Оказание организациями-нерезидентами электронных услуг для физических лиц резидентов РФ (п. 5 ст. 174.2 НК РФ):
- размещение рекламы;
- услуги электронных торговых площадок;
- предоставление доменных имен, услуги хостинга, администрирование и поддержка сайтов;
- поиск, хранение и обработка информации через интернет;
- предоставление прав на использование книг, аудиовизуальных произведений и другой информации, представленной в электронном виде.
НДС — трудности переходного периода
Договоры купли-продажи, подряда и оказания услуг часто заключают на длительный срок, поэтому они захватывают 2023 и 2023 год. В таком случае у бизнесменов возникает вопрос — нужно ли вносить изменения, и если да, то какие?
Как снизить издержки и экономить на комиссии по эквайрингу
В 2023 году покупатель может захотеть вернуть товар, купленный в 2023 году. Когда товар уже был принят к учету, его можно вернуть, только если продать обратно продавцу с выставлением счета-фактуры «на общих основаниях». Тогда ситуация будет «зеркальной» по сравнению с рассмотренной выше. Если стороны не договорились об изменении цены, то «страдает» покупатель, который теперь продает товар и вынужден начислить дополнительный НДС при обратной отгрузке.
Является ли сумма НДС частью цены договора, подлежащей оплате покупателем, узнайте из материала «Переход на применение ставки НДС 20% с 2023 года» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите на 3 дня бесплатно! Теперь же в дополнение к указанной позиции подчеркивается, что ставка НДС в размере 20% будет применяться в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2023 года ().
Надеемся на Ваше понимание. С уважением,Петр Петров Письмо #2: Уважаемый Иван Иванович, Компания ООО «Делопись.ру» благодарит Вас за сотрудничество, выражает глубокую признательность за верность и доверие, которое Вы оказываете нам, пользуясь нашими продуктами и методами. Для поддержания высокого качества услуг мы постоянно инвестируем средства на усовершенствование методов и разработку новых.
Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки НДС с 2023 года: образец
Москва «15» декабря 2023 года Общество с ограниченной ответственностью «Скрипаль и Ко», именуемое в дальнейшем «Поставщик», в лице генерального директора Александра Сергеевича Пушкина, действующего на основании устава, с одной стороны и Общество с ограниченной ответственностью «Красный Кит», именуемое в дальнейшем «Покупатель», в лице генерального директора Чапыги Валерия Олеговича, действующей на основании устава, с другой стороны заключили настоящее дополнительное соглашение к договору поставки продукции (товаров) от 22.03.2023 № 333 о нижеследующем.
Прайс с актуальными ценами доступен на нашем сайте. С уважением, Петр Иванов. Письмо №3 Уважаемые клиенты! Стремительный рост инфляции в нашей стране вынудил нас пересмотреть стоимость продукции нашей фирмы в большую сторону.
Но инициативы УЗ не одобряет бизнес, обвиняя новый менеджмент «Укрзализныци» в неэффективном использовании имеющихся у госкомпании ресурсов.В случае изменения грузополучателя, клиенту необходимо до момента выдачи груза предоставить оригинал надлежащим образом оформленного заявления от грузоотправителя в любой из филиалов Компании «ПЭК».
О факторах, увеличивающих стоимость грузоперевозок
Copyright: фотобанк Лори В сложившейся экономической ситуации рост цен на продукцию неизбежен. При этом руководству компании необходимо в вежливой форме известить деловых партнеров о предстоящих изменениях, а также обосновать их.
Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) обязан предъявить к уплате покупателю соответствующую сумму налога. При этом в силу п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты (частичной оплаты).
Вход для клиентов
По услугам, которые будут оказаны в 2023 году, Минфин (Письмо от 10.09.2023 № 03‑07‑11/64576) разъяснил: ставка НДС в размере 20 % применяется в отношении услуг по предоставлению в аренду имущества, оказываемых после 01.01.2023, в том числе на основании договоров, заключенных до указанной даты. Касательно определения цены договора, в соответствии с которым осуществляется оказание услуг по предоставлению в аренду имущества, чиновники отметили, что данный вопрос регулируется нормами ч. I ГК РФ и к компетенции Минфина не относится.
Определяемся со ставкой НДС.
При отгрузке товаров независимо от поступления их оплаты счета-фактуры выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. Это означает, что по отгрузке до 01.01.2023, подлежащей обложению НДС по налоговой ставке 18 %, НДС исчисляется по ставке, действующей до вступления в силу Закона № 303‑ФЗ, – 18 %, независимо от момента поступления оплаты отгрузки. Эта же ставка указывается в «отгрузочном» счете-фактуре. При получении оплаты за отгруженные до 01.01.2023 товары перерасчет налога в 2023 году не производится. Такова суть разъяснений, которые даны в письмах Минфина России от 06.08.2023 № 03‑07‑05/55290 , от 07.09.2023 № 03‑07‑11/64178 и № 03‑07‑11/64045 касательно текущего переходного периода .
В первичном договоре между поставщиком и покупателем, если он заключен в 2023 году или ранее, будет прописана ставка 18% для всех правоотношений. Задача сторон — переделать (или грамотно использовать без изменений — иногда это возможно) договор так, чтобы он, не нарушая их интересов, обеспечивал применение ставки 20% в рассмотренных выше случаях. По мнению Минфина, дата заключения договора при отгрузках 2023 года значения не имеет. В любом случае с 01.01.2023 нужно применять ставку 20% (письмо Минфина от 07.09.2023 № 03-07-11/64045).
Уведомление контрагентов о повышении ставки НДС до 20%
В этом случае поставщику и покупателю в принципе не нужно ни о чем друг с другом отдельно договариваться. В договоре (и создаваемых в соответствии с ним документах, например в счетах-фактурах) указывается ставка, установленная законодательством (и в порядке, предусмотренном законодательством).
Изменение ставки НДС с 2023 года: как она применяется в переходный период
- У продавца:
- Отгрузка прошла в 2023 году, а оплата — в 2023-м. Ставка НДС равна 18%. Пересчитывать по оплате ее не нужно.
- В 2023 году получена предоплата. НДС с аванса рассчитывается по ставке 18/118. Эту же сумму следует принять к вычету при отгрузке товара в 2023 году. Налог при продаже рассчитывается по ставке 20%.
- У покупателя:
- Матценности получены в 2023 году, а оплачены в 2023-м. НДС принимается к вычету исходя из ставки 18%.
- Товары получены в 2023 году, а оплата перечислена в 2023-м. НДС с аванса принимается к вычету по ставке 18/118 и восстанавливается в 2023 году (после принятия товаров к учету) в этой же сумме. А к вычету принимается уже по ставке 20%.
«Да, они (цены на топливо) поднимутся с 1 января 2023 года в связи с увеличением налога на добавленную стоимость, точно так же как и увеличатся цены на другую продукцию, но это не означает, что (топливо. — Прим. ред.) виновато во всем повышении цен в стране, — сообщил Козак.
Логисты, поставщики продуктов и ритейлеры написали письмо премьеру Дмитрию Медведеву, что нефтяники пытаются заработать на корпоративных клиентах, а с учетом грядущего повышения цен на топливо все может закончиться ростом цен на товары повседневного спроса.
Перевозчики считают, что рост цен на топливо уже скоро отразится на стоимости товаров. Вице-премьер Дмитрий Козак заявил, что власти проанализируют ситуацию, но эти опасения пока «выглядят беспочвенными».
Напомним, что с 1 января в России вырастут акцизы на бензин и дизельное топливо на треть, кроме того, на 2% увеличится и ставка НДС. Чтобы не допустить резкого роста стоимости топлива, правительство введет компенсационный механизм — демпфер, который вернет нефтяникам часть упущенной экспортной прибыли при реализации топлива на внутреннем рынке и поможет удержать рост цен в пределах инфляции.
Доцент кафедры проектного менеджмента, экономики и предпринимательства УГНТУ Рустем Шайахметов среди товаров, на которых отразится повышение НДС, называет одежду и обувь. Пока в магазинах распродают партии, закупленные до 2023 года, повышение НДС отследить не получится, ведь налог в 20% в них еще не заложен. Эксперт полагает, что продавцы не решатся задрать цены и на заранее купленные изделия. По его мнению, переходный период составит примерно от 3 до 6 месяцев, после чего рост цен для населения станет более ощутимым.
Новый год в России начался с подорожания автомобилей, смартфонов и еще ряда товаров и услуг. Так, айфон прибавил в стоимости в среднем 1,7%, некоторые модели смартфонов Samsung подорожали более чем на 2%. Есть изменения и по ценам на автомобили, в зависимости от марки рост составил от 1% до 5%. Рост в первую очередь связывают с изменением ставки НДС, но налог вырос только на 2%, а некоторые товары подорожали намного больше. По словам экспертов, сказывается и ежегодная индексация цен на автомобили.
Бизнес переложит нагрузку НДС на потребителя
— Россияне очевидно станут беднее. Увеличится средний чек в магазине при неизменном доходе, со временем это приведет к изменению состава потребительской корзины. Население начнет экономить. Бизнес будет стараться переложить нагрузку на фоне роста НДС на потребителя, так происходит всегда. Рост цен гарантированно приведет к ускорению и росту инфляции, это взаимосвязанные вещи, — считает старший аналитик «Альпари» Анна Бодрова.
Суммы авансовых платежей, полученные налогоплательщиками до 01.01.2023 в счет предстоящих поставок, подлежащих обложению по базовой ставке НДС (даже если заранее известно, что эти поставки будут произведены в 2023 году), облагаются НДС по расчетной ставке 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ). При поставке товаров (работ, услуг), в счет которых получены авансы, после 01.01.2023 «отгрузочные» счета-фактуры оформляются поставщиком исходя из ставки НДС 20 % (Письмо Минфина России № 03‑07‑05/55290). Соответственно, покупатель в 2023 году на основании «авансового» счета-фактуры заявит вычет по ставке НДС 18/118, в 2023 году восстановит этот налог и заявит вычет по «отгрузочному» счету-фактуре по ставке НДС 20 %.
Переходные положения в связи с повышением НДС
О правомерности изменения цен по договорам, заключенным в рамках законодательства о контрактной системе, уже высказался Минфин в Информационном письме от 28.08.2023 № 24‑03‑07/61247. Как указали чиновники, цена заключенного контракта является твердой и определяется на весь срок его исполнения, что прямо следует из ч. 2 ст. 34 Закона о контрактной системе. Изменение условий контракта не допускается, за исключением случаев, предусмотренных названным законом. Повышение ставки НДС не может служить основанием для изменения цены контракта и является риском поставщика, который должен учитывать это при установлении цены. Далее Минфин, развивая свою мысль, уточняет, что риски, связанные с исполнением контрактов, в том числе инфляционные, относятся к коммерческим рискам поставщика, которые предусматриваются в цене заявки на участие в закупке.
Определяемся со ставкой НДС.
При отгрузке товаров независимо от поступления их оплаты счета-фактуры выставляются покупателям с указанием соответствующей налоговой ставки, действующей на дату отгрузки. Это означает, что по отгрузке до 01.01.2023, подлежащей обложению НДС по налоговой ставке 18 %, НДС исчисляется по ставке, действующей до вступления в силу Закона № 303‑ФЗ, – 18 %, независимо от момента поступления оплаты отгрузки. Эта же ставка указывается в «отгрузочном» счете-фактуре. При получении оплаты за отгруженные до 01.01.2023 товары перерасчет налога в 2023 году не производится. Такова суть разъяснений, которые даны в письмах Минфина России от 06.08.2023 № 03‑07‑05/55290, от 07.09.2023 № 03‑07‑11/64178 и № 03‑07‑11/64045 касательно текущего переходного периода.
