Сменить базу налогообложения ооо

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Сменить базу налогообложения ооо. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

Кроме того, для упрощенцев, имеющих недвижимость, есть дополнительная налоговая нагрузка в виде налога на имущество. Уплачивать этот налог работающему на УСН придется в том случае, если налоговая база по его недвижимости рассчитывается по кадастровой стоимости (ее можно узнать на сайте Росреестра), а само имущество попало в разработанные и утвержденные региональными властями перечни (их размещают на сайтах правительств субъектов РФ).

Просчитываем выгодные варианты

Таким образом, самая доступная система для ООО — ОСНО, а допустимые системы налогообложения для ООО в 2023-2023 годах — ОСНО, УСН, ЕНВД и ЕСХН. При этом применение упрощенки, вмененки или сельхозналога возможно только при определенных условиях.

Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги.

Когда можно поменять систему налогообложения для ООО

Если речь идет о маленькой фирме с небольшими оборотами, то в таком случае наиболее рациональным выбором будет УСН. Действующее законодательство предусматривает для «упрощенцев» ряд льгот, среди которых освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль, на имущество, а также упрощенная система ведения бухучета и подачи отчетности.

Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

• средняя численность работников — 100 человек;
• стоимость ОС —150 млн руб. в 2023-2023 годах;
• установленный предел доходов в 2023-2023 годах — 150 млн руб.;
• начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения применению УСН не мешает);
• превысить 25-процентную долю участия юрлиц в УК фирмы-упрощенца;
• стать участником в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Воспользоваться ЕСХН не смогут фирмы, которые закупают или перерабатывают сельхозпродукцию. Эта система налогообложения предназначена только для производителей товаров и поставщиков услуг в сфере сельского хозяйства.

На ОСНО нет ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и арендуемым площадям для ведения бизнеса. Кроме того, это выгодная система для организаций, которые сотрудничают с компаниями — плательщиками НДС. При использовании ОСНО ваши партнёры могут уменьшить сумму выплат в бюджет на сумму НДС от полученных от вас работ, услуг и товаров.

Минусы системы

Комбинировать или менять ставку по УСН в течение года нельзя. Изменить тип УСН или перейти на другую систему налогообложения можно один раз в год. Для этого нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря текущего года.

Если вы хотите в добровольном порядке перейти с УСН на ОСН, то вам также необходимо уведомить свой территориальный налоговый орган об этом переходе, подав форму № 26.2-3 Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.

Для того чтобы использовать УСН, в момент регистрации юридического лица необходимо уведомить об этом регистрирующий налоговый орган, подав по форме уведомление об использовании УСН. В данном уведомлении необходимо указать какую процентную ставку вы выбираете.

Смена системы налогообложения в добровольном порядке

• численность сотрудников не должна превышать 100 человек за год;

• доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе не должны превышать 45 млн. руб.;

• остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. руб.

Чаще всего перейти на другую систему налогообложения можно только с нового года. Поэтому уже сейчас стоит проверить, выгодно ли вы платите налоги или пора что-то менять. Наша статья поможет разобраться в плюсах и минусах систем налогообложения для разных видов бизнеса.

Выгодная ли у вас система налогообложения и — как — её сменить

Юрист Алексей открыл ИП, работает без сотрудников. Годовой доход — 600 000 рублей. Из затрат — оплата интернета, бумаги для принтера и бензина. Алексей выбрал УСН «Доходы» и рад: налог составляет 36 000 рублей, но из него можно полностью вычесть страховые взносы за ИП — 30 990 рублей. Получается, за 2023 год он заплатит государству всего 36 000 рублей (5 010 рублей налога УСН и 30 990 рублей страховых взносов).

Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Налог — 6% от полученных денег без учёта расходов. Вы можете уменьшить его на страховые взносы за ИП и сотрудников. В некоторых регионах власти устанавливают пониженную ставку — проверьте на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Налог УСН платят ежеквартально, а декларацию сдают один раз в год. УСН «Доходы» подходит для бизнеса с небольшими затратами, например, для услуг — юридических, рекламных, дизайнерских и т.д.

Патент — доходы или расходы в расчете налога при данном режиме не учитываются, так как налог фиксированный и зависит от вида деятельности. Что касается доходов, то их обязательно нужно записывать в Книгу учета доходов.

Смена режима налогообложения

ОСНО — доходы и расходы учитываются в расчете налога в зависимости от выбранного метода (начисление или кассовый). Начисление — учет по дате возникновения (дата документа). Кассовый — по дате оплаты.

Правило 1. Ведите учет доходов и расходов

На ОСНО с УСН перейти можно по заявлению с начала календарного года. Подать заявление нужно в течение 15 дней января года, в котором вы намерены применять иной режим налогообложения вместо УСН.

• В налоговую инспекцию фирма отчитывается один раз в год по упрощенному налогу – до 30 марта, по доходам своих сотрудников, отправляя справки 2-НДФЛ до 1 апреля и сведения о среднесписочной численности рабочего состава – до 20 января. Также необходимо представить в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Если организация имеет статус малого предприятия, то отчитаться можно в сокращенном формате: баланс и отчет о прибылях и убытках.
• В фонды отправлять отчетность нужно ежеквартально. В ФСС отчет 4-ФСС до 15 числа после окончания налогового периода. В ПФР форму РСВ-1 до 15 числа второго месяца после окончания квартала.

Сменить базу налогообложения ооо

1. Имеет численность не больше 100 человек.
2. Полученный доход за отчетный период не превышает 45 миллионов рублей. Эту сумму индексируют на коэффициент-дефлятор (в 2023 году он равен 1,067). Полученное значение и есть рубеж, который нельзя пересечь.
3. Остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 100 миллионов рублей.

Упрощенная система налогообложения для ООО – плюсы

Итак, как упоминалось выше упрощенная система налогообложения для ООО, предпочтительна минимальным количеством налогов, которые нужно перечислять в бюджет. Следовательно, облегчается и само ведение учета, сокращается документооборот. УСН заменяет налог на прибыль, НДС и налог на имущество. В последнем случае, законодательство претерпело ряд изменений. Организации на упрощенной системе теперь будут платить налог (начиная с 2023 года) с объектов недвижимого имущества, имеющих кадастровую стоимость. Еще одним приятным нововведением для упрощенцев стала возможность не выписывать счета-фактуры. С 1 июля 2023 года также по соглашению между контрагентами, фирмы на УСН могут не требовать эти документы от своих поставщиков. Что касается состава отчетности и периодичности её подачи, то тут все просто:

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2023 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2023 № СД-4-3/9567@.

При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.

Порядок действий

налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2023 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ , п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2023 № 382-ФЗ)» ;

В расходах учтена зарплата работников и взносы за них, расходные материалы, инструменты, услуги бухгалтера, затраты на содержание помещения, связь, реклама. Взносы за работников в сумме общих расходов составляют 40 тысяч рублей (это имеет значение при расчёте налогов).

Оптимизируем налоги ООО в три и даже в 30 раз

Кстати, посмотрел последнюю статистику ФНС о плательщиках спецрежимов, и она меня порадовала. Рано или поздно, на льготные системы налогообложения переходит большая часть ООО. Сейчас на упрощённой системе работают уже 1 472 070 организаций, и ещё 339 077 юридических лиц выбрали ЕНВД.

Пример

УСН тоже показывает хорошую экономию по сравнению с ОСНО — примерно в 10 раз на обоих вариантах налогообложения. Причём общая рекомендация выбирать УСН Доходы минус расходы только в случае, когда расходы составляют более 65% от доходов, здесь не работает. Причина — в сниженной региональной ставке (5% вместо 15%).

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2023 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Налоговые декларации

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

Что касается ЕНВД, то ООО следует обратить внимание на этот налоговый режим при условии, что вид деятельности организации включен в перечень п.2 ст. 346.26 НК РФ. Если фирма одновременно осуществляет деятельность в нескольких направлениях, одно из которых подпадает по ЕНДВ, то ООО может перейти на ЕНВД только в отношении данного определенного вида деятельности.

Систематизация бухгалтерии

• необходимо вести Книгу учета доходов и расходов;
• ограничение по виду деятельности: нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых (за исключением общераспространенных), для ведения банковской, страховой, инвестиционной деятельности, деятельности связанной с ценными бумагами и азартными играми, УСН не могут применять нотариусу и адвокаты;
• ограничение по объему выручки: годовая выручка не более 150 млн. рублей;
• ограничение по стоимости основных средств: остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей%
• ограничение по численности персонала: число сотрудников не должно превышать 100 человек;
• компании, уплачивающие НДС, могут отказать от работы с ИП на УСН;
• ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу
• необходимость уплаты минимального налога (1%) в случае выбора объекта налогообложения «доходы минус расходы». Он уплачивается в том случае, если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов. В этом случае уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученных доходов;
• возможность утраты права применения УСН в течении года при превышении ограничивающих показателей (см. выше), либо, осуществлении деятельности, при которой нельзя применять УСН.

Может ли ООО стать плательщиком ЕСХН

• освобождение от уплаты Налога на доходы физических лиц, Налога на добавленную стоимость, Налога на имущество физических лиц (кроме налога на имущество исчисляемого по кадастровой стоимости);
• отчетность по УСН сдается один раз в год;
• можно не вести учет начисленного и зачтенного НДС, выставлять счета-фактуры;
• выбор объекта налогообложения: налог с «дохода» или налог с «дохода минус расход».