Объяснение кода операции 1010240 ндс

Как видите, сложности с определением места оказания услуги (выполнения работ) вполне возможны. А неверная оценка этого обстоятельства может повлиять на правильное заполнение раздела 2 декларации по НДС и обоснованное применение кода 1011712.

В разделе 7 декларации по НДС отражаются самые разнообразные операции, не подлежащие обложению НДС. Так, код 1010203 предназначен для отражения не облагаемой НДС операции по реализации услуг по проведению техосмотра (подп. 17.2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Однако такая услуга не будет облагаться налогом только при определенных условиях — они указаны в законе «О техническом осмотре…» от 01.07.2011 № 170-ФЗ. Что это за условия?

Особенности применения кода 1010256

Например, один из видов операций, подлежащих отражению в разделе 7 декларации по НДС, это услуги по организации азартных игр (код 1010226). Однако использовать освобождение от НДС организаторы азартных игр вправе только при наличии специальной лицензии (п. 6 ст. 149 НК РФ). Обязательное лицензирование данной деятельности предусмотрено п. 31 ч. 1 ст. 12 закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Реализация услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей.

Заметим, что для Раздела 7 кодов предусмотрено довольно много. Более того: ФНС периодически добавляет новые. Например, код операции с макулатурой имеет значение 1010230. Он введен совсем недавно приказом Налоговой службы от 20 декабря 2023 года № ММВ-7-3/696.

Значения

1. Операция, которая не подлежат обложению НДС/освобождена от налога.
2. Операция, которую закон не признаёт объектом обложения НДС.
3. Реализация товаров/работ/услуг, местом проведения которой закон не признает территорию России.
4. Оплата/частичная оплата в счет будущих поставок товаров/выполнения работ/оказания услуг, когда длительность производственного цикла их изготовления – от 6 месяцев.

С 2023 года компании могут подтверждать ставку НДС 0 % в упрощённом порядке: вместо первичных документов направлять в ФНС реестры таможенных деклараций или перечни заявлений о ввозе товаров. Но упрощённый не значит простой. Если выбрать не тот документ или указать не тот код, в ФНС поступят неверные данные, и компания получит требование. Расскажем, как избежать ошибок.

Ошибка 1: вместо перечня заявлений о ввозе при экспорте в страны ЕАЭС компания направляет реестр таможенных деклараций

Какими документами подтверждать нулевую ставку, зависит от того, экспортируете вы товар за пределы ЕАЭС или внутри него. Реестры таможенных деклараций, транспортных и других товаросопроводительных документов вместе с копиями контрактов представляются в трёх случаях:

Ошибка 2: компания подтверждает нулевую ставку не теми реестрами

Таким образом, если у вас есть операции со странами — членами Таможенного союза, нужно заполнять перечень заявлений о ввозе, а не реестр таможенных деклараций. Исключение — только реализация товаров, которые помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.

Решать, как поступить, вам. Не стоит при этом забывать и про абз. 1 п. 3 ст. 88 НК РФ, согласно которому ИФНС вправе потребовать письменные пояснения, если камеральной налоговой проверкой в налоговой декларации выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля. Налогоплательщик в течение пяти дней с даты получения такого требования должен представить необходимые пояснения.

Для примера в таблице далее приведем некоторые (из популярных) операции и покажем, какие коды по ним отразят поставщики и покупатели в книге продаж и книге покупок. Под сокращением ТРУ подразумеваем товары, работы, услуги, а под ИП — имущественные права.

Об ошибках. и не только

Обратившись к подготовленной ФНС информации, составим «шпаргалку», указав в ней, какие коды операций допустимы в документах по НДС. Под «+» будем подразумевать, что код можно ставить в регистре, под «-«, соответственно, нельзя.

Код операции 1011712 в декларации по НДС используется для обозначения расчетов по услугам и работам, выполняемых иностранными лицами (при условии, что такие исполнители заказов не состоят на налоговом учете в ФНС). Исключением для этого шифра является операции, которые предусматривают безденежную форму расчетов.

Код 1010275 в декларации по НДС отведен для обозначения сделок по передаче товарной продукции с целью рекламы этих изделий. Таким шифром будут обозначаться в отчетности факты оказания услуг или работ в рекламных целях без выставления требования об оплате таких операций. Но норма действительна только в отношении тех случаев, когда затраты исполнителя или производителя не превышают 100 руб. за каждую единицу отчужденного товара или за услугу.

kody_operaciy_po_nds.jpg

Код 1010421 – что означает в декларации по НДС? Эта комбинация используется для идентификации операций по продаже несырьевых товаров за пределы российских границ. При этом необходимо учитывать, что второй стороной сделки могут быть только представители стран-участниц ЕАЭС, то есть предполагается, что продукция не выйдет за пределы таможенных границ ЕАЭС. Код операции 1010421 в декларации по НДС с 2023 года применяется в обновленном значении – ранее этим шифром обозначалась продажа любых товаров на территорию стран ЕАЭС, теперь появилось уточнение о характере поставляемой продукции – это могут быть только несырьевые товары.

Таковы коды операций Раздела 4 декларации по НДС. Можно отметить, что отражение соответствующих показателей также предусмотрено структурой Раздела № 7 рассматриваемого отчетного документа. Полезно будет изучить данный нюанс подробнее.

Рассмотрим теперь то, какой код операции в декларации по НДСможет фиксироваться при заполнении соответствующего отчетного документа для ФНС России. Их можно классифицировать исходя из отнесения к одному из 5 разделов декларации — собственно, в таком виде они, как мы отметили выше, приводятся в основном источнике права, регламентирующем их применение.

Коды в книгах и журналах: применение

Код операции в декларации по НДС — это цифра, отражаемая в том или ином разделе соответствующего учетного документа, если это предусмотрено его структурой. Он может обозначать сущность операции, фиксируемой в декларации или, к примеру, отражать правовой статус налогоплательщика.

налогоплательщики с низким налоговым риском – они ведут реальную финансово-хозяйственную деятельность, своевременно и в полном объеме исполняют свои налоговые обязательства перед бюджетом, обладают соответствующими ресурсами (активами), их деятельность может быть проверена плановым выездным налоговым контролем;

Расшифровка терминов со ссылками на НПА для кода 1010292

Коды льгот по НДС относятся к бюджетной классификации налогов, сборов и неналоговых платежей, оплачиваемых в бюджет. Они представляют собой комбинацию из семи цифр. Каждая разновидность налоговой льготы имеет свой код. Приведём в пример несколько кодов налоговых льгот по НДС.

Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж

Совет: прежде чем перейти к внесению в реестр сведений о подтверждающих документах, сгруппируйте их вначале по кодам операций, потом по видам операций (деятельности) и затем — по контрагентам. Документы по операциям располагайте по убыванию сумм, т. е. вначале указывайте документы по крупным суммам реализации, а под конец — по мелким.

• освобождаемой от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ;
• не признаваемой объектом налогообложения согласно пункту 2 статьи 146 НК РФ;
• местом реализации товаров (работ, услуг) не признается территория РФ в соответствии со статьями 147 и 148 НК РФ.

Заполнение Раздела 7 декларации по НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

• НДС предъявленный — будет введена запись с видом движения Приход с событием НДС распределен на сумму НДС, предъявленную поставщиком и подлежащую вычету после распределения.
• накопления Необлагаемые НДС операции — вносится запись с видом движения Приход, отражающая сумму НДС, относящуюся к операциям, не подлежащим налогообложению и, следовательно, не принимаемую к налоговому вычету.
• Раздельный учет НДС — будет внесена запись с видом движения Расход на сумму НДС, предъявленную поставщиком.

Учет необлагаемых операций

• НДС продажи — вводится запись о стоимости товаров, освобождаемых от налогообложения;
• Необлагаемые НДС операции — вносится запись с видом движения Приход для последующего внесения информации в Раздел 7 декларации по НДС;
• Раздельный учет НДС — вводятся записи с видом движения Расход.
• Документы по необлагаемым операциям — вводятся данные о документах по данной операции для формирования Реестра подтверждающих документов.

Коды видов операций по НДС используют для более легкого ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, и при работе с книгой покупок и книгой продаж. Они попадут и в декларацию НДС за III квартал 2023 г.

Для каких операций по НДС коды не изменились.

Отгрузка (передача) либо приобретение товаров, работ, услуг (кроме посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, когда агент действует от своего имени), кроме операций, которые соответствуют коду 06

Не изменяющиеся коды видов операций по НДС.

Код НДС. Отказ от счетов-фактур. В случае продажи товаров компанией организациям, которые не обязаны уплачивать НДС, по соглашению с ними можно отказаться от составления счетов-фактур. В таком случае указывается код 26.

В декларации НДС отражаются операции облагаемые и не облагаемые налогом на добавленную стоимость. В связи с разработкой и принятием новой формы декларации НДС, возникла необходимость в изменении кодов операций, облагаемых НДС. В данной статье более подробно как отразить код операции в декларации по НДС.

Какой код операции ставить в декларации по НДС в разделах 4-7 — таблица

В 4 разделе отражаются суммы по операциям, в которых подтверждающие документы были предоставлены в срок — то есть, до истечения 180 дней с даты попадания товаров под таможенный контроль. Этот раздел нужно заполнять в том квартале, когда все документы были собраны. При этом, даже если удалось собрать их гораздо раньше, можно не заполнять раздел в декларации, пока не истекли 180 дней.

Что содержится в разделах 4-6

Но отсутствие обязанности выдавать счет-фактуру не означает, что эти операции не должны попадать в декларацию НДС. Так как организация, имеющая такие операции, все равно остается налогоплательщиком, необлагаемые операции тоже должны отражаться в отчетности — в данном случае, в разделе 7.

В случае выявления несоответствия данных при обработке декларации налоговики направляют плательщику требование о предоставлении пояснений. К требованию прилагается расшифровка ошибочных операций с кодами. Вариантов кодировки в данном случае может быть четыре:

Что такое код вида операции 22?

Кроме кодов операций и ошибок при сдаче отчетности по НДС применяются и другие кодировки. По сути — любой показатель в декларации, значение которого может изменяться, кодируется тем или иным способом. Налоговый период в декларации по НДС находится в самом начале отчета, на титульном листе. Он кодируется двузначным числом в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2023 № ММВ-7-3/558@. Например, для января используется код 01, а для 1-го квартала — 21. Месячные коды указываются в декларации в отношении соглашения о разделе продукции. В стандартном случае декларация по НДС сдается ежеквартально и в титульнике указываются следующи коды:

Пример расшифровки кода

Ошибка 0000000002 возникает, когда налоговый орган не может принять декларацию к обработке. Обычно это связано с неверным форматом или именем файла. В этом случае нужно повторно создать и отправить отчет, если ошибка повторится — обратиться в техническую поддержку своего оператора.

В пункте 1.23 Контрольных соотношений, в частности, представлены равенства строк из приложения 1 «Сведения из дополнительных листов книги продаж» к разд. 9 и разд. 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период».

Что касается п. 1.31 Контрольных соотношений, он остался прежним. По нему проверяется право налогового агента на вычет (строка 180 разд. 3 = сумме строк 180 по листам разд. 8 и приложения к этому разделу с указанием «06» в строке 010).

О некоторых пунктах Контрольных соотношений

Контрольные соотношения – это метод математической проверки, отражающий корректность введенных в декларацию данных путем сопоставления определенных показателей. Формулы, содержащиеся в соотношениях, позволяют сверить показатели, заносимые в разд. 1 – 7, как внутри этих разделов и между ними, так и в увязке с данными из разд. 8 – 12. С помощью этих значений (их используют налоговики при камеральных проверках и в случае выявления ошибок и противоречий между сведениями требуют пояснений или внесения исправлений в установленный срок) налогоплательщики также могут самостоятельно проверить правильность заполнения новой декларации по НДС.

Рассмотрим теперь то, какой код операции в декларации по НДСможет фиксироваться при заполнении соответствующего отчетного документа для ФНС России. Их можно классифицировать исходя из отнесения к одному из 5 разделов декларации — собственно, в таком виде они, как мы отметили выше, приводятся в основном источнике права, регламентирующем их применение.

Налогообложение и Бухгалтерский учет

отчетность можно было представлять на картонных носителях.Напоминаем, что в электрическом виде налогоплательщики вправе представлять документы, которые в согласовании с НК должны прилагаться к налоговой декларации.Деньком представления декларации в налоговый орган считается дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в доказательстве, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации.

Примеры кодов в Разделе 3 декларации

В соответствии с нормами Минфина РФ коды операции раздела 7 декларации по НДС могут быть применены следующие: 1010823; 1010800. Применение данных кодов может быть осуществлено, пока компетентные органы власти не разработают новых и не внесут его в Порядок оформления декларации. Похожим образом регулируется не только присутствующий в таком документе, как декларация НДС, Раздел 7. Коды операций по разделам 5 и 6 в рамках процедур, которые предусмотрены подп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ, также пока не разработаны отдельно. Поэтому вместо них можно использовать код 1011417. Он же может быть применен для отражения соответствующих операций и в Разделе № 4 декларации по НДС.