Прежде всего, стоит рассмотреть тот вид льготы, который предусмотрен для инвалидов в ч. 5 ст. 391 НК РФ. Сущность его заключается в снижении для плательщика величины налоговой базы (то есть кадастровой стоимости) на сумму 10 тыс. руб. Как следствие этого снижается и итоговая величина налога, поскольку рассчитывается она напрямую от кадастровой стоимости.
Виды льгот
Перед оформлением льготы необходимо уточнить, действительно ли у плательщика есть право на ее получение и в каком именно размере она предоставляется. Данная информация может быть предоставлена:
Подготовка необходимых документов
Стоит также отметить, что инвалиды 1 и 2 группы являются нетрудоспособными и в большинстве случаев не могут осуществлять никакой деятельности. Что касается 3 группы, то они вполне могут работать, но только в том случае, если для них будут созданы некоторые специальные условия.
Размер помощи и порядок проведения процедуры регулируются на региональном уровне в соответствии с установленными нормами. В Налоговом кодексе есть четко установленные правила, но от них иногда уступают: могут увеличить сумму льготы либо же предоставить ее категориям граждан, не указанным в законодательстве. Поэтому узнавать необходимую информацию желательно в местных органах власти. Но Федеральная налоговая служба в 2023 году запустила специальный онлайн-сервис, на котором можно узнать точную информацию о существующих в области льготах, необходимом для получения списке документов и лицам, которым предоставляется право на уменьшение налога.
Льготы инвалидам на земельный налог
Граждане, у которых официально зарегистрировано наличие земельного участка, обязаны уплачивать за него деньги в казну государства. Обычно льготы не распространяются на эту сферу жизни. Размер помощи зависит от состояния здоровья: полностью убрать земельный налог для инвалидов 2 группы невозможно, но снизить плату закон разрешает.
1 группы
Чтобы получить право на субсидию, необходимо обратиться в Налоговую службу по месту проживания и уточнить детали. Это будет первым шагом в решении такого вопроса. Сразу разрешение не будет готово, а сумма налога пока неизвестна. Необходимо подать заявку, к которой прикрепляются требуемые законодательством документы.
Но нужно понимать, что имущественная льгота предоставляется не на всё имущество в собственности, а только на один объект каждого вида. Например, если у пенсионера несколько гаражей, то за один из них ему на общих основаниях придётся платить имущественный налог.
Согласно налоговому законодательству пенсионерам не даётся никаких послаблений при совершении сделок купли-продажи жилой и нежилой недвижимости. При получении прибыли от продажи гаража, овощехранилища или автомобиля нужно заплатить НДФЛ 13%.
Налог на землю под гаражом для пенсионеров в 2023 году
Пенсионеры не имеют никаких льгот по уплате земельного налога, только если это не зафиксировано в региональных законах. Так как налог на землю относится к региональным, то муниципальные образования могут устанавливать льготные ставки налогообложения для пенсионеров или вовсе обнулять для них налог.
В этом случае подоходный налог платить не придется. С 2010 года владельцев такого имущества освободили от подачи деклараций и уплаты налога после продажи. Это распространяется на отношения, которые возникли после января 2009 года.
Предположим, что гараж продает собственник, который получил его по наследству 2 года назад. В этом случае он должен заплатить налог (владеет менее 3 лет). Кроме того, он не может предъявить ФНС расходы на приобретение, так как получил гараж от дедушки в наследство.
Если менее 3 лет
Несмотря на то, что налоговые льготы для пенсионеров еще остались, с 2023 года ужесточились условия уплаты налогов и для них. Как же теперь платят пенсионеры налог? Гараж, как правило, является лишь одним объектом, находящимся в собственности. Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2023 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом. Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью.
Однако, получив данный земельный участок для строительства гаража (а в предусмотренных законом случаях это может быть гараж-ракушка), строительство или возведение такого гаража инвалид должен будет осуществить за счет собственных средств.
Граждане уже неоднократно обращались по данному вопросу в суды, где им отказывали. Доводы о том, что они являлись инвалидами или ветеранами ВОВ, не помогли. Все дело в том, что законодательство не предусматривает обязанность органов государственной власти или органов местного самоуправления предоставлять земельные участки под строительство гаражей (тентов), поскольку права маломобильных групп граждан защищены иными способами, в частности путем предоставления парковочных мест на городских парковках с выдачей парковочного разрешения инвалида. К такому выводу пришел и Мосгорсуд.
Отвечает юрист Сергей Сухочев:
Права инвалидов в данной сфере защищает закон «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации». Он обязывает на каждой стоянке автотранспортных средств (это касается и жилых домов) выделять не менее 10% мест (как минимум, одно место) для автомобилей инвалидов. Указанные места для парковки запрещено занимать другим автомобилям, что карается штрафом.
- Для инвалидов I и II групп законодатель дается право на налоговую льготу. Механика применения льготы такова: из кадастровой стоимости, на основании которой рассчитывается сумма налога, вычитают определенную властями сумму. На данный момент инвалиды могут вычитать 10 000 рублей из стоимости участка, чем уменьшают земельный налог. Аналогичное право имеет и ребенок-инвалид.
- Важно!Если у инвалида в собственности находится несколько участков, то применить льготу можно только один раз.
- Конкретный участок, относительно которого будет применяться льгота, инвалид определяет самостоятельно. Для точного определения размера налога, который надо перечислить, лучше обратиться в местные органы, так как могут существовать отдельные региональные корректировки льготы на налоговую базу и процентной ставки. Например, по Москве действует налоговая льгота снижения кадастровой стоимость в размере 1 млн. рублей
В соответствии с Приказом Минтруда от 17.12.2023г №1024н, инвалидом третьей группы считается гражданин со стойкими нарушениями функций организма 2 степени выраженности, когда происходит снижение способности к самообслуживанию и дисфункция определенных органов на 40-60% вследствие заболеваний или травм.
В чем заключается льгота по налогу на землю для инвалидов
Если инвалиду отказывают в предоставлении определенных льгот, ему стоит начать бороться за свои права. Наличие справки о подтвержденной группе инвалидности – железное доказательство правоты гражданина с ограниченными возможностями.
Эта мера позволяет сэкономить сумму уплачиваемого земельного налога за счет уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков — инвалидов 1-й и 2-й групп.
Льготы на налог на землю: кому положены и как уплачивать
Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК, п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация».
Платят ли земельный налог инвалиды 1 группы
Льготы также полагаются и детям инвалидам, а также их семьям. В этом случае они могут рассчитывать на те же послабления, что и совершеннолетние инвалиды 1 и 2 групп – оплата ЖКХ снижается на 50%, проводятся перерасчеты за пользование земельным участком. Родители ребенка-инвалида также получают возможность пользоваться льготами по НДФЛ.
- при личном посещении;
- через доверенное лицо (в этом случае инвалид должен написать доверенность, которая в дальнейшем заверяется у нотариуса);
- в некоторых округах уже присутствует возможность написания заявления в электронном формате, после чего человек отправляет заявление на электронную почту организации.
В большинстве случаев, МСЭ устанавливает ограничения в трудоспособности сроком на год, поэтому если временно нетрудоспособный человек встал в очередь на землю, которая продвигается больше года и за это время не получил повторного свидетельства о нетрудоспособности, то его имеют право снять с очереди.
Условия использования
Напомним, что аукцион представляет собой продажу, в частности имущества, с публичных торгов, при которой продаваемое имущество приобретается лицом, предложившим наивысшую цену, тогда как право на первоочередное получение чего-либо предполагает безусловное предоставление при отсутствии торгов. Действующим законодательством не предусмотрены какие-либо льготы для лиц, участвующих в аукционе. Таким образом, в рамках аукциона, проведение которого предполагает соблюдение определенных условий (внесение задатка, шаг аукциона и т.д.), а также обязательное участие нескольких лиц, невозможна реализация принципа первоочередности предоставления гражданам земельных участков.
Не стоит забывать, что налог на гараж в собственности пенсионера включает и плату за земельный участок под ним. Что касается земельного участка под гаражом, то согласно указанных выше законодательных актов, плата за него проводится в полном размере, вне зависимости от статуса владельца строения.
Как начисляется налог на гараж
До конца 2023 года налог на недвижимость, которая входила в собственность гражданина, достигшего пенсионного возраста, включая и гаражное строение, был упразднен. Однако начиная с 2023 года для пенсионеров эта законодательная норма была изменена. Согласно введенным изменениям, гражданин имеет право выбрать 1 объект недвижимости, который не будет облагаться сбором, а поскольку сумма сбора для квартиры или дома будет существенней по сравнению с платой за гараж, выбор падает именно на них.
Если владелец гаража – пенсионер
Прежде всего, стоит отметить, что законодательно налог на гараж, как на недвижимое имущество граждан был закреплен в октябре 2023 года, а вступил в силу с начала 2023 года. Нормы закона о налогообложении имущества относятся ко всем гражданам РФ, включая граждан иностранных государств, а также лиц без гражданства. И не имеет значения, во владении скольких человек (совместное владение строения родственниками) находится гараж, уплачивается налог в зависимости от доли владения последним. Согласно законодательным нормам, данный сбор относят к местным налогам, соответственно вся сумма направляется в городской бюджет.
Согласно п.5 ст.391 НК, инвалиды 2 группы платят налог на землю с той же льготой, которая действует для людей с 1 группой. Здесь различий нет. Таким образом, с 2023 г. с инвалида 2 группы земельный налог не взимается с кадастровой стоимости участка площадью 600 кв. м.
2023 г. в налоговом законодательстве произошли изменения, касающиеся уплаты имущественных налогов разными физ. лицами. В статье разберем, какие существуют налоговые льготы на землю для инвалидов разных категорий.
Платят ли земельный налог инвалиды 1 группы
Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК, п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация».
- Утрата зрения, слуха, осязания, речи, чувствительности (полная или частичная).
- Заболевания мышечной, дыхательной, сердечно-сосудистой, эндокринной системы.
- Нарушение метаболизма.
- Внешние дефекты.
- Болезни опорно-двигательного аппарата.
Как льготы предусмотрены инвалидам 3 группы?
В Санкт-Петербурге ситуация иная: там не платят земельный налог инвалиды 3 группы при условии, что ограниченная трудоспособность была установлена до 01.01.2010 года. В Ленинградской области в некоторых муниципальных районах граждане могут быть частично освобождены от налогообложения путем вычитания 10 000 руб. из кадастровой стоимости участков.
Наиболее распространенные ошибки
Еще в начале 90-х прошлого столетия люди, которые находились на пенсии, данный налог не платили. Но из-за нестабильной экономической обстановки в конце 90-х вышел закон, который гласил, что люди пенсионного возраста должна платить налог также, как и другие граждане, в некоторых случаях имея определенные льготы.
Отметим, что налог на землю под гаражом для пенсионеров тоже используется, и в этом случае у них льгот нет. Разве что привилегии могут ввести на уровне местного законодательства, поэтому рекомендуется уточнять данный вопрос лично для своего региона. Потому как могут быть определенные скидки для различных категорий граждан, либо вовсе их избавят от необходимости вносить платежи.
Налог на землю
Налог на землю гаража исчисляется по кадастровой стоимости участка, на котором находится постройка. Обязательства выводятся по итогам налогового периода по стоимости, действовавшей на 1 января отчетного года.
Ставки земельного налога на 2023 год
Сдать декларацию компаниям нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 398 НК РФ). Налог по итогам года платят в срок, установленный в регионе, но не раньше наступления срока подачи декларации (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Инвентаризационная стоимость – это стоимость восстановления объекта недвижимости с учетом его износа и роста цен на строительные работы и продукцию умноженная на налоговую ставку (в каждом регионе она своя). Инвентаризационная стоимость объекта записана в техническом паспорте гаража и не является кадастровой стоимостью объекта (последняя больше инвентаризационной в среднем в 20 раз).
Гараж
С 2023 года в действие вступают новые правила по уплате налогов на гараж для пенсионеров. Если раньше пенсионеры полностью освобождались от уплаты налога на имущество, то теперь можно выбрать только один объект, освобожденный от уплаты налога на имущество. То есть если выбранным объектом, освобожденным от налога, будет квартира, то за гараж придется платить на общих основаниях.
Земля
Если гараж расположен в гаражном кооперативе, оформлен в собственность, а земля – нет, то оплата налога будет происходить опосредованно: налог будет приходить на гаражный кооператив целиком, а бухгалтерия будет разбрасывать его по платежкам всем членам кооператива.
Чтобы получить право на субсидию, необходимо обратиться в Налоговую службу по месту проживания и уточнить детали. Это будет первым шагом в решении такого вопроса. Сразу разрешение не будет готово, а сумма налога пока неизвестна. Необходимо подать заявку, к которой прикрепляются требуемые законодательством документы.
Граждане со 2 степенью имеют право воспользоваться льготой при расчете налога на землю. Для владельцев нескольких участков послабление применяется только по одному из них, при этом выбор конкретного собственник может сделать самостоятельно. Однако максимальная сумма вычета из налогооблагаемой базы ограничена 10 тыс. рублями.
Вторая
Что касается налога на землю, здесь нет варианта полной неоплаты ни для одной из групп. Поэтому на вопрос: «Платят ли инвалиды 2 группы земельный налог?», ответ однозначный и положительный. Здесь речь идет лишь о снижении ежегодной суммы платежа на 10 тыс. рублей. Причем касается эта льгота только тех, кто получил степень инвалидности до 2004 года.
