Отчуждение имущества ООО представляет собой крупную сделку, которая связана с большими расходами и является значительной для любой компании. Ниже рассмотрим особенности проведения подобных операций, разберем требования законодательства, особенности отчуждения имущества, и правила, по которым проводятся такие сделки с коммерческой недвижимостью. Сразу стоит отметить, что нарушение действующих норм может привести ко многим проблемам с контролирующими органами. Но обо всем подробнее.
В чем сущность операции?
Если в предприятии по какой-либо причине отсутствует бухгалтерский баланс, доказательство факта того, что сделка по отчуждению имущества является крупной, возлагается непосредственно на ООО. Если участники имеют возражения против подобного порядка, а также сомневающиеся в достоверности предоставленной информации, возможно проведение независимой экспертизы с привлечением судебной бухгалтерии.
Вопросы и ответы
Отчуждение имущества ООО подразумевает передачу определенного объекта от одного субъекта другому лицу, а также представляет собой один из способов распоряжения имуществом на возмездной или безвозмездной основе. К таким сделкам относится купля-продажа, дарение или проведение других видов операций по передаче права или продаже объекта. Сюда же относится лишение имущества против собственной воли, к примеру, конфискация или реквизиция.
Отметим, что эта ошибка не катастрофическая. То есть сделку не признают недействительной только из-за того, что не было объявлений о продаже имущества. Но лучше, когда объявление есть, и судебная практика это подтверждает (дело № А27-19247/2023):
… Информация об опубликовании Алексеевым О.А. сообщения о продаже спорного нежилого помещения по цене 4 800 000 руб. могла явиться основанием для вывода об отсутствии у него противоправной цели на реализацию имущества должника по заниженной цене.
ФНС утаила от суда часть информации и проиграла спор на 313 млн руб
Чтобы шансы кредиторов на оспаривание сделки купли-продажи имущества были минимальны , надо, чтобы: покупатель был платежеспособен; продавец мог доказать, что получил деньги; цена сделки была рыночной. Желательно разместить объявление о продаже на известных сайтах вроде ЦИАНа, Авито и т.д.
- сокрытие имущества Общества, фальсификация информации о его действительной стоимости;
- незаконное распоряжение собственностью (имуществом) Общества;
- неправомерное погашение материальных требований кредиторов Общества;
- удовлетворение имущественных требований от должников в финансово неадекватном размере.
Если опираться на статью 56 Гражданского кодекса РФ, вполне понятно, что юридическое лицо как самостоятельный хозяйствующий субъект отвечает самостоятельно по своим долгам и обязательствам, а учредитель самостоятельно за свои. И как найти ту грань между ответственностью учредителя Общества и самого Общества? Чтобы более детально разобраться и попытаться разграничить ответственность учредителя и генерального директора (директора) Общества, для начала необходимо понимать разницу между этими двумя терминами.
Понятие учредителя и генерального директора (директора) Общества
Федеральный закон от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об Обществах с ограниченной ответственностью» определяет, что участник Общества несет ответственность в размере своей доли в уставном капитале Общества, а равно отвечает по долгам и обязательствам своего Общества лишь в рамках оплаченного им когда-то уставного капитала. Так, материальная (имущественная) ответственность участника (учредителя) Общества действует лишь до того момента, пока Общество осуществляет свою деятельность, даже вяло текущим образом, но при факте уплаты налогов и оплаты долгов, Общество считается работающим. А вот если Общество находится на стадии банкротства или ликвидации, а еще хуже уже в процессе, учредители могут быть привлечены к субсидиарному типу ответственности, а также к дополнительной ответственности.
Есть несколько способов передать имущество от учредителя – физического лица в компанию. В каждом из них свои налоговые выгоды и риски. Выбор зависит от целей, которые ставят перед собой учредитель и компания.
Учредитель продает свое имущество компании
Учредитель может передать имущество в пользование компании безвозмездно. В этом случае он сохранит и право собственности на активы и не будет платить никаких налогов. А вот для компании этот способ менее выгоден.
Учредитель отдает имущество в безвозмездное пользование
После сделки компания сможет амортизировать имущество, а в случае с займом еще и учтет проценты в расходах. А учредитель не будет платить НДФЛ, если имущество находилось в его в собственности более трех лет. Если менее, то он имеет право воспользоваться имущественным вычетом либо заявить фактические расходы, связанные с покупкой имущества (ст. 217 НК РФ). Однако все равно понадобится заплатить НДФЛ с полученных процентов по займу.
Устав фирмы содержит многие сведения касаемо её деятельности. Здесь же описываются и тонкости совершения сделок купли-продажи с долями общества. Одной из таких особенностей может стать преимущественное право покупки.
Продажа доли и участие нотариуса
Пример. При регистрации общества был сформирован устав 20 000 рублей, в который каждый из 4-х участников внёс по 5 000 рублей. Доля каждого учредителя составляет 5 000/20 000*100 = 25 %. Стоимость чистых активов компании на момент выхода одного из участников Общества составила 400 000 рублей. Действительная доля одного участника, которую ему должно выплатить Общество будет составлять: 400 000 * 25% = 100 000 руб. Далее необходимо рассчитать разницу между стоимостью чистых активов и уставным капиталом, чтобы определить достаточно ли суммы для выплаты покидающему ООО участнику: (400 000 – 20 000 = 380 000) рублей. Делаем вывод: разницы достаточно и уставной капитал уменьшать не придется.
Особенности продажи долей
Когда несколько человек решают открыть свой бизнес, чаще всего они организовывают ООО. Чтобы фирма начала функционировать, необходимо собрать уставный капитал. Он состоит из вложений каждого учредителя. Платёж одного владельца бизнеса в такой капитал принято называть долей.
Отметим, что продавать квартиры родственникам не запрещено. Но, конечно, это даст кредиторам зацепку, повысит риск оспаривания сделки. Однако если в остальном все будет правильно — родственник платежеспособен, продавец получил деньги по сделке, то риск признания сделки недействительной минимален.
Как указывал Романов Е.Е., объявление о продаже спорного нежилого помещения по цене 4 800 000 руб. было размещено на сайте «Авито» (https://www.avito.ru/), но в результате переговоров с продавцом ему удалось снизить цену до 4 200 000 руб.
Верховный суд положит конец двойному взысканию налогов?
Заказать произведение искусства. Реквием, роспись потолка Сикстинской капеллы и множество других произведений создавались за плату. Почему бы не заказать произведение масштабом поменьше? Картину или оперу, например? Тем более, что оценка стоимости создания таких вещей крайне субъективна.
1.6.1. Выкуп доли обществом В соответствии со ст. 26 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участник общества вправе в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников или общества.В случае выхода участника из общества его доля
Анализ рыночной доли
5.4. Дарение учредителем своей доли В соответствии со статьей 572 ГК РФ по договору дарения даритель может безвозмездно передать одаряемому имущественное право. Обратите внимание, что ГК РФ запрещает дарение, в том числе и долей в уставном капитале, в отношениях между
5.4. Дарение учредителем своей доли
2.3 Как защитить свои доли и акции от возможных рисков В последнее время число так называемых недружественных поглощений или рейдерских захватов достигло огромных размеров. Тема рейдеров является основной в средствах массовой информации, а полки книжных магазинов
На уровне законодательства предусматривается не только материальная ответственность учредителей компании, а также и уголовная ответственность. Она имеет место быть, когда появляются неправомерные действия должностных лиц организации в отношении его деятельности.
Когда речь идет о выборе правовой собственности при учреждении предприятия, основным принципом здесь будет становиться ограниченная ответственность юрлица. Как правило, все отечественные предприятия создаются одним учредителем, который и является руководителем организации. И если будут иметь место противоправные деяния, за это будет соответствующая мера наказания. Но отвечает ли учредитель ООО своим имуществом по закону в 2023 году?
Общие сведения
Что касается кредиторов, то их права защищаются законом 127-ФЗ. И если компания будет призвана банкротом, то возмещение ущерба и несение ответственности будут зависеть от степени виновности ее учредителя.
Мы рассмотрели добровольный порядок выхода из ООО. Однако в жизни случаются ситуации, когда участник не собирается выходить из общества, но этого требуют другие партнеры. Они могут инициировать исключение участника из ООО, и на это должны быть веские основания.
Статья 26 закона N 14-ФЗ от 08.02.1998 определяет, что выход учредителя из ООО возможен через отчуждение доли обществу. То есть бывший партнер оставляет свою долю компании, а взамен получает ее действительную стоимость. Этот процесс хоть и похож на куплю-продажу доли, но ею не является.
Что такое выход участника из ООО
- осознанный отказ от участий в общих собраниях, из-за чего ООО не может принимать важные решения о своей деятельности;
- подделка протоколов общего собрания для проведения каких-либо сделок без ведома других собственников;
- сговор с конкурентами или намеренное распространение информации, которая вредит деловой репутации общества;
- давление на руководителя ООО в личных корыстных целях и др.
