Налоговый вычет на детей по договору гпх

Понятно, что стандартные вычеты гэпэдэшникам полагаются только за месяцы действия договора. При этом обязательно нужно учитывать доходы такого лица с начала года, чтобы не допустить превышения установленного лимита заработка (письма Минфина от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81, ФНС от 04.03.2009 № 3-5-03/233).

На практике бывают случаи, когда договор действует много месяцев подряд, а вознаграждение исполнителю выплачивается только по его окончании. В таком случае налоговые вычеты по гражданско-правовому договору положены за все месяцы его действия.

Как оформить

В зависимости от обстоятельств исполнитель по гражданско-правовому договору может претендовать на получение указанных вычетов. В общем, стандартные налоговые вычеты по гражданско-правовому договору законом не запрещены.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Налоговые вычеты

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

Налоговики напомнили, что имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ, может предоставить работодатель по письменному заявлению работника при условии, что право на льготу подтверждено налоговыми органами. Вместе с тем, важно понимать, что работодатель – это организация или индивидуальный предприниматель, который заключил с физическим лицом трудовой договор. Если стороны подписали договор ГПХ, то они не могут называться работодателем и работником по смыслу трудового права.

Кроме того, при заключении гражданско-правовых договоров на определенный срок компания является для физического лица налоговым агентом по НДФЛ только в период действия таких договоров. Следовательно, стандартные вычеты она вправе предоставить лишь за те месяцы, на которые приходится срок действия договора. Такого же мнения придерживаются и финансовое ведомство, и налоговые органы (письма Минфина России от 07.04.11 № 03-04-06/10-81, ФНС России от 11.02.05 № 04-2-02/[email protected] и УФНС России по г. Москве от 01.06.10 № 20-15/3/057717).

Читайте также:  Что Положено Многодетной Маме От Государства В Астрахани И Куда Обращатся

Как получить профессиональный вычет по НДФЛ по договору ГПХ

Начисления за февраль:
1. 28.02.2019 г. создаем документ «начисления зп и взносов» по основному месту работы, предоставляются вычеты в размере на двух детей 2800р., сумма к выплате ставится с учетом вычетов.
2. 28.02.2019 г. создаем документ «начисление по договорам», в этом документе ей тоже предоставляются вычеты 2800р. и сумма к выплате ставится с учетом вычетов, т.е. документ «начислением по договорам» не видит, что стандартные вычеты уже предоставлены.
Как быть?

Таким образом, нужно сложить детей обоих родителей, и считать от старшего к младшему. Получать стандартный вычет вы будете за тех детей, что находятся у вас на обеспечении. При этом совершеннолетние дети также учитываются в очередности, несмотря на то, что вычет за них уже не положен.

Если ребенку исполнилось 24 года, а он еще не закончил учебу, стандартный налоговый вычет предоставляется до конца текущего года (или ранее, если диплом выдается в этом же году). Если ребенок закончил учебу, и ему еще не исполнилось 24 года, то получение налогового вычета прекращается после получения диплома.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида

Если у неработающего родителя есть доходы и он платит с них налог, то размер налогооблагаемой базы можно уменьшить на размер вычета. Таким образом, каждый родитель, на попечении которого находятся дети, экономит определенные средства.

Если же договором установлено только вознаграждение исполнителя, а компенсация расходов, связанных с его исполнением, заказчиком не производится, со всей суммы выплаченного исполнителю вознаграждения необходимо исчислить и удержать налог на доходы физических лиц. При этом в отношении понесенных самим физическим лицом расходов в целях выполнения работ (оказания услуг) по договору гражданско-правового характера он вправе претендовать на получение профессионального налогового вычета в сумме таких расходов, подтвержденных документально. Такая позиция приведена в письме Минфина РФ
от 29.04.2013 № 03-04-07/15155.

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА
Налогоплательщик в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ имеет право на получение профессионального вычета в сумме документально подтвержденных расходов, но только в случае, если данные расходы понесены самим налогоплательщиком.
— Письмо от 30.10.2013 № 03-04-06/46273.

Имущественные вычеты

ВАЖНО В РАБОТЕ
В случае если заключается договор на выполнение работ с условием компенсации расходов, произведенных физическим лицом в связи с выполнением работ по договору (в том числе по приобретению билетов, оплате гостиничных услуг и прочее), цена в договоре складывается из двух величин: вознаграждения исполнителя (подрядчика) за выполненную работу, а также компенсации его расходов (издержек) по этому договору.

3 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; с 1 января 2012 года:

Статьи законодательства, упомянутые юристами в ответах:

4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2

Следовательно, налоговый агент, являющийся источником выплаты дохода по договору гражданско-правового характера, предоставляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты лишь за тот период, на который заключен договор, и только на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты, а также с учетом дохода, полученного этим физическим лицом с начала налогового периода.

Читайте также:  Могут Ли Судебные Приставы Полностью Арестовать Счет Должника

Третий и каждый следующий ребенок освобождает от налога еще 3000 Р в месяц. Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет третьим. Общий ребенок каждый месяц экономит обоим родителям по 390 Р , а дети от предыдущих браков — по 182 Р .

Кто имеет право на вычет

  1. Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
  2. Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
  3. Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
  4. Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.

Как это работает

Родитель, который развелся или не оформил отношения, тоже может претендовать на двойной вычет, только нужно, чтобы второй родитель отказался от вычета в пользу первого. Если второй родитель не работает, является индивидуальным предпринимателем, состоит на бирже труда или находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, двойной вычет не дадут.

4. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов».

2. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России), если в течение года налогоплательщик не воспользовался правом на вычет или получил его у налогового агента в меньшем размере.

Пример расчета вычета на детей

  • заявление на имя налогового агента о предоставлении стандартного налогового вычета;
  • свидетельства о рождении (усыновлении) детей;
  • свидетельство о регистрации брака (паспорт с отметкой органа ЗАГС);
  • справка об обучении совершеннолетнего ребенка на дневном отделении образовательного учреждения (подается, если ребенок уже совершеннолетний, но проходит обучение на очном отделении);
  • справка о доходах с предыдущего места работы (потребуется, если сотрудник трудоустроился не с начала налогового периода, но при этом работал в текущем году у другого налогового агента);
  • справка из МСЭ об установлении ребенку инвалидности (при наличии).

Для справки. В рассматриваемом вопросе под договорами гражданско-правового характера следует понимать договорные отношения по возмездному оказанию услуг (ст. 779 ГК РФ), по подряду (ст. 702 ГК РФ), по выполнению научно-исследовательских работ (ст. 769 ГК РФ).

Подтверждение доходов для получения профессионального налогового вычета физическими лицами, работающими по гражданско-правовым договорам

  • Ф.И.О.;
  • адрес;
  • ИНН;
  • просьбу предоставить профессиональный налоговый вычет по доходам за указанный год в соответствии с положениями п. 2 ст. 221 НК РФ;
  • перечень документов, подтверждающих понесенные расходы в рамках исполнения гражданско-правового договора.
Читайте также:  Какие Льготы Существуют В Соцзащите Обнинска Для Ветеранов Труда

Получение профессионального налогового вычета у налогового агента

Гражданин А. заключил с ООО «Рога и Копыта» договор подряда на выполнение работ по ремонту мебели. Гражданин А. не является сотрудником ООО «Рога и Копыта». По условиям договора заказчик компенсирует Гражданину А. все расходы, понесенные им при ремонте мебели. Сумма вознаграждения без учета компенсационных выплат по договору составляет 20 000 руб.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее. И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента. В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

Договор подряда при устройстве на работу, на что обращать внимание при его заключении

Важно! По строкам 110 и 120 отчета 6-НДФЛ должна быть указана дата фактической выплаты вознаграждения, по строке 130- следующее за этой датой число. По строкам 130 и 140 — суммы дохода и НДФЛ соответственно.

Проводки по документу

Подскажите, кто как отражает выплаты по гражданско-правовым договорам в 6-НДФЛ и 2 — НДФЛ, если выплата начислена 31.12.16. Выплаты указанным работникам, превышающие необлагаемый максимум, являются облагаемым доходом и в справке 2 — НДФЛ будут указаны по коду дохода 4800 и в расшифровке. Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. Сведения о доходах помесячно указаны в справке 2 — НДФЛ как раз в закодированном виде. Забота о безопасности условий труда работника, нанятого по договору ГПХ, не входит в обязанность предпринимателя. В 2020 году (приказом ФНС № ММВ-7-11/820 @) в действующий перечень кодов видов доходов и вычетов по НДФЛ были внесены изменения. По общему правилу выплаты по договору ГПХ облагаются НДФЛ (пп.6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Не все специалисты сталкивались с таким понятием, как договор ГПХ, что это и платят ли налоги — это вопросы, которые часто вызывают затруднения? Аббревиатурой ГПХ обозначают договор гражданско-правового характера. Такое соглашение бюджетное учреждение вправе заключить с простым гражданином — физическим лицом, которое не оформлено в ФНС в качестве индивидуального предпринимателя.

Когда нельзя заключить договор ГПХ

Вот, какие налоги платит работодатель по договору ГПХ — только НДФЛ. Ставка налога применяется, как для обычных работников — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату. Работнику предоставляются налоговые вычеты: профессиональные и стандартные.

Какие налоги платить

  1. Должность, на которой трудится договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
  2. В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник трудится в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
  3. Труд осуществляется на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Мария Сергеевна
Специализация: адвокат по семейным делам, адвокаты для представительства в суде, защита в суде, представительство в судах общей юрисдикции, представительство в суде, составление документов, составление жалоб, составление и проверка юридических документов, составление искового заявления, составление претензии, устная консультация, юристы для проведения независимых экспертиз, юристы и адвокаты по автомобильному праву, юристы по административному праву, юристы по жилищным вопросам, юристы по защите прав потребителей, юристы по семейному праву. Помогу Вам решить самые сложные и нестандартные проблемы.
Оцените автора
Простые ответы на юридические вопросы