Приведем пример расчета госпошлины за выдачу свидетельства о наследстве на квартиру. Дочь унаследовала квартиру матери с кадастровой стоимостью 5,6 млн р. Так как она является ближайшим родственником, то госпошлина будет определяться по льготному тарифу 0,3%: 5 600 000 * 0,3 / 100 = 16 800 р. Полученное значение менее лимита в 100 тыс. р., поэтому именно эту сумму предстоит оплатить дочери. Также она должна дополнительно заплатить около 5 тыс. р. за технически-правовые услуги нотариуса. Если бы дочь проживала с матерью на одной жилплощади, то могла бы получить освобождение от уплаты госпошлины.
- затраты на оплату нотариальных услуг;
- затраты на оформление необходимых документов;
- затраты на судебные издержки (при необходимости обращения в суд для получения права на наследство);
- затраты на юридическое сопровождение (при наличии спорных вопросов при наследстве);
- затраты на оценочные работы;
- затраты на переоформление права собственности на недвижимость в Росреестре.
Расходы при вступлении в наследственные права
Наиболее часто по наследству передается квартира. В основе оценки размера может выступать как рыночная стоимость квартиры, так и ее инвентаризационная или кадастровая стоимость. Инвентаризационная оценка стоимости квартиры является обычно очень заниженной и не учитывает множества факторов (в частности, местоположения объекта недвижимости). С 2023 года ее использование при ведении наследственных дел упразднили, так как бюджет не получал средства.
Несовершеннолетние дети, как правило, исполняют обязанности налогоплательщика через своего законного представителя — родителя, опекуна, усыновителя, попечителя (п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27 НК РФ; п. 1 ст. 26, п. 2 ст. 27, п. 1 ст. 28 ГК РФ).
В целях налогообложения доход от продажи доли в праве собственности на квартиру определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, и доли в праве собственности (если продается квартира) (п. 1 ст. 105.3 НК РФ).
Общий порядок определения налоговой базы по доходам от продажи доли в праве собственности на квартиру
• соответствующие доле налогоплательщика расходы на приобретение квартиры не учитывались другими членами его семьи в целях налогообложения (за исключением случаев получения имущественных вычетов, связанных с приобретением квартиры и уплатой процентов по займу (кредиту), использованному на приобретение квартиры).
Вычет зависит и от очередности рождения детей:
- за первых двух – по 1 400 р.;
- за третьего, четвертого и последующих – по 3 000 р.;
- за инвалида вычет составляет:
- родителям – 12 000 р.;
- усыновителям и опекунам – 6 000 р.
Налог государству оплачивает владелец жилья. Если ребенок является собственником, то обязанность по внесению платежей берут на себя попечители (родители). Если на малыша не оформлялось жилплощадь, то платить ничего не придется.
Как оплатить налог на недвижимость за ребенка
Налог приходит в том случае, если часть жилплощади, либо вся квартира оформлена на малолетнего владельца. По российскому законодательству каждый гражданин обязан платить налог за принадлежащее ему недвижимое имущество, независимо от возраста.
Если детская доля была в собственности ребенка более минимального предельного срока владения недвижимости, подавать декларацию 3 НДФЛ не нужно. В ином случае родители от имени ребенка подают декларацию. Нужно или нет платить налог с доли детей при продаже квартиры будет зависеть от расчета НДФЛ в каждом случае.
Налогообложение дохода при продаже квартиры, долей которой владеет ребенок, имеет свои особенности. Для того чтобы рассчитать налог с продажи квартиры с детскими долями необходимо правильно определить срок владения квартирой, а также применить положения статьи 220 Налогового кодекса.
Налог с продажи квартиры с детскими долями
При этом важно учитывать, что срок владения ребенком долей квартиры исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире. И если родители приобрели квартиру в общую совместную собственность, а впоследствии выделили доли детям, то срок владения детьми долями квартиры будет считаться не с даты первичной государственной регистрации родителем права собственности на квартиру, а именно с даты с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире.
Случай 1. Муж, жена и двое их несовершеннолетних детей купили квартиру стоимостью 4 миллиона рублей. В собственность каждого было оформлено по 1/4 доле. Ранее налоговые вычеты супруги не получали. Каждый из супругов может получить налоговый вычет в максимально возможном размере 2 миллионов рублей (за свою долю и за долю одного из детей).
- декларацию 3-НДФЛ;
- договор на приобретение квартиры или ДДУ, в котором покупателем указан ребенок, акт приема-передачи, выписку из Единого государственного реестра недвижимости или иные документы, подтверждающие его право собственности;
- подтверждение расходов, понесенных родителем (платежные поручения, квитанции и т.п.).
Теряет ли ребенок право на вычет в дальнейшем
Еще одним основанием для отказа в налоговом вычете является то, что родитель уже использовал свое право на возврат налога по другой квартире. В соответствии с Постановлением Конституционного Суда РФ от 1 марта 2012 года № 6-П:
При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.
Налог на наследство — суть
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Нужно ли платить налог при получении наследства по завещанию?
Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.
Компенсацию платежей по имущественному налогу можно получить, образно сопоставив с вычетами на детей по НДФЛ. Оплата налогов за ребёнка на имущество, находящееся в детской собственности, в денежном эквиваленте перекрывается размером предоставляемых вычетов по НДФЛ, получение которых производится работодателем при выполнении одного из следующих условий:
Детские вычеты
Налоговые льготы для несовершеннолетних детей, владеющих недвижимостью, не предусмотрены. Однако приобретение недвижимого имущества даёт право на получение имущественного вычета после окончания календарного года при сдаче декларации 3 НДФЛ. Каждый гражданин вправе воспользоваться в текущем 2023 году льготой в пределах 2-х миллионов рублей, при этом сумма вычета составит 260 тысяч рублей (2000000х0,13).
Имущественные вычеты
Получив статус налогоплательщика в соответствии с объектом, подлежащем налогообложению, гражданин вправе осуществлять уплату налогов в казну через законных или уполномоченных представителей (ст. 26 НК РФ), определяемых гражданским законодательством. Обязанность осуществлять правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних лиц возложена на родителей, опекунов и попечителей (ст.26 и 28 ГК РФ), в том числе платить налоги на детей на имущество.
Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.
Если жилье оформлено на одного родителя и ребенка
Так как дети еще несовершеннолетние, супруги приняли решение распределить детские доли на себя – по доле на каждого родителя. В итоге взрослые вернут по 260 тыс. рублей излишне уплаченного НДФЛ (13% х 2 млн рублей).
Может ли родитель получить вычет, если квартира полностью оформлена на ребенка
Почему вы не можете использовать всю долю ребенка? Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ предельный размер имущественного вычета не может превышать 2 млн рублей. Поэтому вы вправе увеличить свой вычет лишь в пределах этой суммы.
В законе и письмах МинФина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. В этом случае к документам для налоговой инспекции следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами. Также не лишним будет обратиться за консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.
Налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми)
Пример: Петрова А.А. купила квартиру стоимостью 2 млн рублей на себя и своего 10-летнего сына (по 1/2 доли). Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на сына, Петрова имеет право на получение имущественного вычета в размере полной стоимости квартиры — 2 млн рублей.
Налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком
Вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье, помимо родителей и их несовершеннолетних детей, выступают иные родственники. В письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.
Если 16-летний подросток прошел процедуру эмансипации, то после получения полной дееспособности он может совершать юридически значимые действия самостоятельно. Правило действует в отношении принятия наследства и при продаже наследуемого имущества.
- Для родителя – паспорт и свидетельство о рождении ребенка.
- Для опекуна – удостоверение опекуна и приказ о назначении опеки.
- Для приемного родителя – удостоверение приемного родителя и договор о передаче несовершеннолетнего в приемную семью.
- Для районного отдела опеки – доверенность от имени главы органа местного самоуправления.
- Для организации для детей-сирот – приказ о помещении под надзор, приказ о назначении директора, доверенность от имени директора.
Необходимые документы
Пример. После смерти главы семьи открылось наследство. Список имущества – квартира, автомобиль, ценные бумаги. Состав наследников – жена, сын, родители. Заявление нотариусу подали 2 человека – супруга и сын покойного мужчины. Родители не захотели обращаться к нотариусу. Позже выяснилось, что в материалах дела фигурирует еще одно заявление. Его подала мама малолетнего ребенка, которая представила доказательства того, что наследодатель приходится отцом девочки. Чтобы уменьшить долю внебрачного ребенка, родственники договорились об участии родителей умершего гражданина, которые также не знали о наличии еще одного наследника. Каждому претенденту досталась 1/5 часть имущества. Позже наследники договорились между собой о перераспределении долей имущества. Квартира и автомобиль остались у членов семьи. Внебрачному ребенку компенсировали стоимость наследства за счет ценных бумаг.
Если суд сочтет доводы заявителя основательными и достоверными, наследственные права несовершеннолетнего будут восстановлены и его законный представитель сможет подать заявление о принятии наследства нотариусу. Стоит отметить, что на практике суд практически всегда удовлетворяет требования истца, когда предметом иска являются имущественные интересы ребенка.
Такой способ хорош, когда кроме несовершеннолетнего нет других претендентов на объект наследства или риск возникновения споров с ними минимален. Но рано или поздно к нотариальному оформлению собственности прибегнуть придется, особенно, если это — недвижимость или земельный участок, права на который подлежат официальной регистрации.
Как несовершеннолетнему ребенку вступить в наследство
Ограничение дееспособности не только лишает ребенка некоторых прав, но и избавляет от обязанностей, включая материальную ответственность за полученное имущество. Это обстоятельство становится актуальным при наличии у покойного непогашенных долгов, которые вместе с материальными ценностями переходят к наследнику в порядке универсального правопреемства. Выплачивать их придется законному представителю несовершеннолетнего, что не всегда представляется возможным и целесообразным.
Согласно статье 1119 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ), завещатель имеет право включить в завещание пункты, лишающие наследников по закону наследства. Однако свобода завещания ограничена ст. 1149 ГК РФ (об обязательной доле в наследстве). На основании п. 1 указанной статьи, право на нее имеют несовершеннолетние и нетрудоспособные дети наследодателя.
Особенности наследования обязательной доли несовершеннолетними детьми
Размер обязательной доли в наследстве для несовершеннолетнего или нетрудоспособного ребенка составляет не менее половины от имущества, которое получает наследник по закону. Также сюда включена собственность, которую он может получить по каким-либо основаниям, в том числе и стоимость завещательного отказа, который был установлен в его пользу (п. 3 ст. 1149 ГК РФ). Согласно п. 2 ст. 1149 ГК РФ, средства на выплату несовершеннолетнему его обязательной доли могут быть выделены двумя способами:
Размер и содержание обязательной доли
В дальнейшем в случае смерти приемного родителя, усыновленный ребенок имеет право на получение части имущества как наследник по закону, а также право на обязательную долю в наследстве. Согласно п. 1 ст. 137 СК РФ, усыновление ребенка приравнивает его к родственнику усыновителей со всеми вытекающими правами и обязанностями.
- Заявление о выделении частей.
- Документы каждого из собственников.
- Брачное свидетельство.
- Паспорта на жилище (технический и кадастровый).
- Справка из бюро инвентаризации недвижимости (БТИ).
- Дарственную или добровольное соглашение о передаче части собственности.
- Квитанция об уплате госпошлины.
Главное – понимать, что после продажи или разделения квартиры жилищные условия детей не должны улучшаться. Лучше обратиться к специалисту в нотариальной конторы, чтобы не потратить слишком много времени на решение вопроса. Он заранее определит, возможна ли процедура в принципе. И оформит документы на каждого из участников.
Советы собственникам квартир
Выделить доли в квартире детям — непростая задача, и даже зная ее основные этапы и особенности, человеку без опыта бывает сложно разобраться в деталях, правильно рассчитать доли, грамотно составить соглашение. Когда вы не уверены в своих силах, не пренебрегайте возможностью заручиться помощью профессионального юриста.
Если же ребенок еще не родился, но на него оформлено наследство, или он просто является наследником первой линии, то права наследования не отходят его матери, а присваиваются ему только после рождения. Однако факт его рождения уже заранее считается выполненным. О том, где оформляют наследство, более подробно мы описали здесь.
После себя люди хотят оставить только светлую и добрую память. Да и близкие не прочь сохранить напоминания о дорогом человеке. Для того чтобы имущество покойного осталось в надежных руках, составляются акты завещания. Но, как показывает практика, сегодня составление завещание, скорее исключение, чем правило. Достаточно узкий круг людей прибегает к такому роду узакониванию прав на наследование. Помните, что срок вступления в наследство для несовершеннолетних детей — также 6 месяцев.
Наследство несовершеннолетнему ребенку
Казалось бы, редко бывают случаи, когда кто-то добровольно отказывается принимать наследство, но самый большой процент таких отказов приходится как раз на лиц, не достигших возраста восемнадцати лет. Как же проходит процедура отказа, а самое главное – на основании чего?
