⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Налог на имущество перечень объектов торгово офисного назначения где найти. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
- до 01.01.2023 движимое имущество, принятое к учету после 01.01.2013, не признавалось налогооблагаемым;
- с 01.01.2023 Федеральный закон от 24.11.2023 № 366-ФЗ отменил для этих основных средств статус необлагаемых налогом и «отправил» их в ст. 381 НК РФ — к имуществу, освобожденному от налогообложения по льготе.
Если объект недвижимого имущества ошибочно включили в «кадастровый» перечень, а затем исключили из него в течение налогового периода, налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость. Об этом проинформировала ФНС в письме от 28.04.15 № БС-4-11/7315.
Как рассчитать налог и отчитаться: особенности и нюансы
Льгота распространяется не на все движимые основные средства, принятые к учету после 01.01.2013. В письме от 09.02.2023 № 03-05-05-01/5111 Минфин уточнил содержание п. 25 ст. 381 НК РФ. Если имущество было принято на учет в результате реорганизации или ликвидации, приобретено у взаимозависимых лиц в течение 2013‑2023 годов, с 01.01.2023 оно признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций и не подпадает под льготу.
Министерством имущественных и земельных отношений РБ утвержден Перечень объектов недвижимого имущества в отношении административно-деловых, торговых центров и помещений, по которым налоговая база по налогу на имущество организаций с 2023 года и физических лиц по итогам 2023 года в соответствии со ст. 378.2 Налогового Кодекса РФ будет определяться как кадастровая стоимость.
5 ноября 2023 года закон, вводящий эту норму на территории Республики Бурятия, рассмотрен и принят на восьмой сессии Народного Хурала Республики Бурятия, подписан Главой Республики Бурятия В.В. Наговицыным 13 ноября 2023 года и опубликован в газете «Бурятия» 14 ноября 2023 года.
Как уже ранее сообщалось, с 1 января 2023 года налог на имущество организаций в отношении административно-деловых и торговых центров, помещений в них, должен исчисляться исходя из кадастровой стоимости
Собственники объектов недвижимости в случае несогласия с результатами обследования и включения объектов в Перечень в соответствие с п.11 Порядка определения фактического использования зданий (строений, сооружений), в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утвержденного Постановлением Правительства Республики Бурятия от 25.11.2023 № 581, вправе обратиться в Минимущество РБ в течение 30 календарных дней со дня размещения информации о результатах проведенного обследования на официальном сайте Минимущества РБ с соответствующим заявлением.
Сведения о назначении нежилого помещения, здания или земельного участка содержатся в ЕГРН или данных технического учета (БТИ, Ростехинвентаризация). К таким объектам относятся офисы, переговорные, зона ресепшн, парковки и даже офисное оборудование.
Ответы о налоге на коммерческую недвижимость
Закон не освобождает от налога на имущество применяющих УСН собственников административно-деловых и торговых центров. Причем не имеет значения, владеет налогоплательщик всем зданием или только одним помещением.
Кто должен платить налог на имущество?
В первом и втором случаях факт соответствующего использования помещений должна подтвердить Государственная инспекция по недвижимости до конца первого полугодия текущего года. Результаты отражаются в акте обследования. Госинспекция проверяет нежилые здания общей площадью свыше 1000 кв. метров, а также многоквартирные дома с нежилыми помещениями, если их доля превышает 3000 кв. метров.
— в случае наличия смешанного назначения участка: и для производственных целей и для размещения общественно-деловых объектов, при фактическом использовании зданий, располагающихся на таком земельном участке в производственной деятельности, есть возможность также достижения цели по устранению повышенного налогового бремени (см. Апелляционное определение ВС РФ от 13 марта 2023 года №5-АПГ16-132);
Порядок установления вида разрешенного использования земельного участка до утверждения правил землепользования и застройки применительно к городу Москве установлен в постановлении Правительства Москвы от 28 апреля 2009 года N 363-ПП «О мерах по обеспечению постановки на государственный кадастровый учет земельных участков в городе Москве» пунктом 3.2 которого в действующей на сегодня редакции предусмотрено, что разрешенное использование земельного участка указывается в соответствии с классификатором видов разрешенного использования земельных участков, утвержденным приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 1 сентября 2023 г. N 540 «Об утверждении классификатора видов разрешенного использования земельных участков». В предыдущей редакции 363-ПП было установлено, что разрешенное использование земельных участков указывается в соответствии с классификацией, утвержденной приказом Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 15 февраля 2007 года N 39 «Об утверждении Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов» (далее — Методические указания), на основании градостроительного плана, а при его отсутствии — на основании фактического использования такого земельного участка.
Вид разрешенного использования земельного участка под зданием – это важно
При этом не имеют правового значения доводы *** о фактическом неиспользовании помещения, поскольку здание, в котором находится нежилое помещение, принадлежащее административному истцу, правомерно включено Правительством Москвы в оспариваемый перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость».
Заметим, что с наступлением нового года вопрос, следует ли продолжать учитывать указанный коэффициент при расчете налога на недвижимость, только обострился. Связано это с тем, что в ряде случаев местные власти проигнорировали предписание п. 3 разд. ІІ Закона № 1791*** об установлении ставок налога на 2023 год, считая, что ставки, утвержденные их предыдущими решениями (датированными 2023 годом и ранее), и без того не превышают максимальные 1,5 %.
А что такое малые архитектурные формы (МАФы)? Это временные сооружения для осуществления предпринимательской деятельности. То есть одноэтажные сооружения, изготовляемые из облегченных конструкций и устанавливаемые временно, без закладки фундамента.
Льготы по налогу на недвижимость
К сожалению, законодатель и в этом году пренебрег указанными правилами. В соответствии с п. 3 разд. ІІ Закона № 2245* в 2023 году к решениям об установлении местных налогов и сборов, принятых органами местного самоуправления после 15 июля 2023 года и в 2023 году, не применяются, в частности, требования пп. 4.1.9, 12.3.4 НКУ.
В целом формула расчёта налога за год предельно проста: налоговая база умножается на налоговую ставку. Но раз в квартал необходимо вносить авансовые платежи. Так что финальная формула будет выглядеть так:
В остальном субъекты вольны устанавливать свои правила: снижать ставки для всех или некоторых категорий плательщиков, а некоторых и вовсе освобождать от этого. Узнать показатели, действующие в вашем регионе, можно на сайте налоговой.
Когда платить налог на имущество организаций
Для исчисления средней стоимости недвижимости за определённый период, например за квартал, суммируется её цена на 1 число каждого месяца из этого промежутка времени с этим же показателем за последнее число последнего месяца. Полученная сумма делится на число месяцев в отчётном периоде, к которому прибавлена единица. Для первого квартала формула будет выглядеть так:
Закон не освобождает от налога на имущество применяющих УСН собственников административно-деловых и торговых центров. Причем не имеет значения, владеет налогоплательщик всем зданием или только одним помещением.
Ответы о налоге на коммерческую недвижимость
При этом налоговый кодекс освобождает от налога на имущество организации и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН). Но с одной существенной оговоркой: кроме коммерческих объектов, налог по которым рассчитывается по кадастровой стоимости. Найти объект, по которому не определена кадастровая стоимость, уже непросто. В таком порядке стоимость недвижимости определяется уже в 74 субъектах РФ. Ежегодно органы власти выявляют все новые и новые объекты, которые используются для коммерческих целей, и вносят их в Перечень торговых, офисных объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости. Данный перечень размещается на официальном сайте органов власти региона. К примеру, на сегодня в Москве таких объектов в документе – 30 тысяч общей площадью около 96 млн кв. метров.
Налог на имущество организаций и ИП
В то же время существуют льготы как на федеральном уровне, так и на региональном (глава 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса). Перечень довольно внушительный. Например, льготами могут воспользоваться:
Поскольку формулировка не давала чёткого определения и вызывала много вопросов, в закон «О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» были вписаны соответствующие поправки. Спорный пункт в статье 378.2 будет выглядеть следующим образом:
«Жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершённого строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства».
Что такое коммерческая недвижимость
Коммерческим называется недвижимое имущество, которое не является жилым или дачным, а также не является личным участком земли или гаражом. Предназначение такой недвижимости заключается в коммерческих целях. Иными словами – в получении прибыли. Это может быть жильё – квартира или дом – но при условии, что оно сдаётся в аренду.
