В случае направления налогового уведомления почтой сроком его получения по умолчанию считается 6 дней с даты отправки письма. Если налогоплательщик потерял квитанцию и не успел оплатить налог, он может обратиться лично в налоговую инспекцию и получить документ на руки.
Когда придут налоговые уведомления в 2023 году
В 2023 году заплатить налоги на имущество нужно до 1 декабря. Если не сделать этого вовремя, за каждый день просрочки будет начисляться пеня. Когда накопится крупная сумма, дело передадут в суд — собственника обяжут заплатить не только налоги, но также пени и судебные штрафы. Если у налогоплательщика открыт счет в банке, деньги могут списать без его согласия или вообще заблокировать счет, если суммы для оплаты задолженности недостаточно.
Почему не приходит налог на квартиру
После 1 декабря неуплаченный налог на имущество превращается в задолженность, которую можно погасить напрямую через Госуслуги (опция доступна всем зарегистрированным на портале гражданам, указавшим свой ИНН). При наличии налоговой задолженности в личном кабинете будет высвечиваться соответствующее сообщение. Чтобы заплатить, нужно кликнуть на соответствующий пункт, после чего будет выставлен счет на оплату. На Госуслугах также можно вносить плату за третьих лиц. После завершения оплаты уведомление о наличии долга автоматически пропадет с главного экрана.
- число льгот возросло;
- продлен срок определения объектов льготного налогообложения;
- вместо квитанций теперь появились платежные данные в личном кабинете налогоплательщика.
Если не заплатил налог до 1 декабря — какие пени начисляются за просрочку в 2023 году
Неуплата налога на имущество может привести к лишним тратам
- штраф за просрочку. Его размер – 20% от суммы начисленного налога. При больших суммах налога штраф может оказаться весьма ощутимым;
- штраф за умышленную просрочку. Составляет 40% от размера налога. Однако закон не разъясняет признаки умышленности просрочки. Поэтому не совсем ясна процедура доказывания налоговой инспекцией умысла со стороны налогоплательщика;
- пени. Начисляется ежедневно. Рассчитывается как одна трехсотая от произведения продолжительности просрочки, размера недоимки и ставки рефинансирования.
Штрафы за просрочку налоговых платежей
Из нововведений выделяется упрощенная процедура уплаты начисленных налогов. В личный кабинет направляется общая квитанция, что позволяет единовременно избавиться от всех налоговых задолженностей. Удобно сделан и перерасчет по переплатам. Теперь переплаченные суммы будут учитываться в итоговой сумме, а не как раньше: лишь по тому налогу, по которому было начислено лишнее.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса РФ).
Изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2023 года
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.
Иными словами, правила о частичном списании налога за счет бонуса не применяются до 31 декабря 2023 года. И, конечно, все ожидали, что доход, полученный в течение всего второго полугодия 2023 года, будет «налогооблагаться» из бонуса (пока он не закончится).
Самозанятые неожиданно получили начисления налога за декабрь и потеряли часть дополнительного «коронавирусного» бонуса. Сначала мы решили, что это — обман или ошибка приложения, однако затем благодаря нашим читателям выяснилось, что формулировка, вводящая в заблуждение, заложена уже в закон.
Как создана иллюзия
Почему в предыдущей цитате мы выделили слова «без применения ограничений, предусмотренных частью 2 настоящей статьи»: дело в том, что эта самая часть 2 и содержит правила о том, что «стандартный» бонус в любой другой период, кроме второго полугодия 2023 года, списывает только часть налога, и именно по указанной схеме.
Отмена налогов за 2 квартал 2023 года распространяется не на всех. Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих право на освобождение от уплаты налогов, авансовых платежей и страховых взносов установлен Федеральным законом от 08.06.2023 № 172. Прежде всего, организация или индивидуальный предприниматель должны быть включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организации.
Пострадали все — пострадавших единицы
Разобраться во всех этих списках и критериях сложно. Поэтому налоговая запустила специальный сервис, с помощью которого можно проверить освобождается ли организация от уплаты налогов, сборов и страховых взносов во втором квартале 2023 года или нет.
Какие налоги придётся заплатить в любом случае?
Мы живем в сложное время. Впервые за нашу жизнь мы столкнулись с таким понятием как пандемия. Многие люди остались без работы. Многие виды бизнесов пострадали настолько, что находятся на грани банкротства. Государство день за днем анонсирует новые меры поддержки для бизнеса. Среди них:
- ИП и организации, которые входят в реестр субъектов МСП по результатам налоговой отчётности за 2023 год и работают в отрасли из перечня наиболее пострадавших от коронавируса.
- Некоммерческие организации, которые входят в реестр социально ориентированных и с 2023 года получают государственные субсидии и гранты.
- Централизованные религиозные организации и учреждённые ими социально ориентированные НКО, а также религиозные организации, которые входят в структуру централизованных религиозных организаций.
От каких платежей за II квартал освободят
Срок подачи сведений за 2023 год для включения в реестр субъектов МСП продлили: отчётность можно подать до 30 июня 2023 года. Если вас включат в реестр, вы получите право на все меры господдержки для малого и среднего бизнеса.
Налоги на доходы
Принят закон о списании налогов и взносов для пострадавшего от коронавируса бизнеса. Речь идёт не о переносе срока уплаты или рассрочке платежа, а о полном списании: за II квартал 2023 года платить совсем не придётся.
Вскоре налоговые органы начислят гражданам имущественные налоги за 2023 г. Речь идет о налоге на имущество физических лиц (НИФЛ), земельном и транспортном налогах. Извещения об уплате обычно поступают россиянам летом или осенью в зависимости от региона. К примеру, в Москве это происходит в сентябре-октябре.
Имущественные налоги
Эта новелла применяется к сделкам, заключенным с 2023 г. Обычно доход от продажи имущества декларируется и налог уплачивается после завершения налогового периода, в котором прошла сделка. Поэтому впервые воспользоваться новой возможностью можно в текущем году.
Налог на доходы
Между тем собственникам земли следует быть готовыми к более значительному повышению налоговой нагрузки – в случае если личный участок под жилую застройку используется для ведения бизнеса. По словам Зубкова, максимальная ставка налога в этом случае может быть повышена с прежних 0,3% до 1,5% от кадастровой стоимости земли.
В течение последних лет ЦБ постоянно снижал ключевую ставку. Например, в январе 2023 года ставка была на уровне 11 процентов, а с 27 июля 2023 г.— 4,25 процентов. Из-за этой динамики банки также снижали ставки по вкладам. Но в условиях кризиса ЦБ может изменить стратегию и начать повышать ключевую ставку. Например, в течение 2023 года ЦБ поднял ставку с 5,5 до 17 процентов.
Почему это происходит? Все дело в том, что проценты по вкладам облагаются НДФЛ при условии, если ставка по депозиту в рублях превышает ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов, и свыше 9 процентов — по вкладам в валюте. Так как ставки по вкладам в рублях в 2023 году не превышали 7 процентов, а в валюте — 4 процента, то основную массу вкладчиков этот налог не коснулся.
Налог на вклады с 2023 года
В России с 2023 года появится новый налог на вклады. Впервые уплатить этот налог за 2023 год вкладчики должны будут только в 2023 году (не позднее 1 декабря 2023 года) на основании налоговых уведомлений, которые пришлет налоговый орган.
- организации, включенные в реестр МСП и осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции (перечень пострадавших отраслей российской экономики был утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.2023 № 434);
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от новой коронавирусной инфекции;
- организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2023 года являются получателями государственных грантов и субсидий;
- централизованные религиозные организации.
Кому спишут налоги за II квартал 2023 года
- авансы по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2023 года;
- авансы по налогу на прибыль организаций за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2023 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца);
- авансы по налогу на прибыль организаций за полугодие 2023 года (за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал);
- акцизы за налоговые периоды апрель, май, июнь 2023 года;
- водный налог за 2 квартал 2023 года;
- НДПИ за апрель, май и июнь 2023 года;
- ЕСХН за полугодие 2023 года (этот авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам налогового периода 2023 года);
- авансовый платеж по УСН платежа за полугодие 2023 года (в части платежа, уменьшенного на сумму аванса за 1 квартал 2023 года);
- ЕНВД за 2 квартал 2023 года;
- транспортный налог за период с 1 апреля по 30 июня 2023 года;
- налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2023 года;
- земельный налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2023 года;
- уплачиваемый за себя предпринимателями НДФЛ — в части авансового платежа за полугодие 2023 года, уменьшенного на аванс за 1 квартал 2023 года;
- налог на имущество физических лиц за период с 1 апреля по 30 июня 2023 года (в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской деятельности;
- налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН (при исчислении и перерасчете суммы налога по ПСН в 2023 году из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2023 года);
- торговый сбор за 2 квартал 2023 года.
Обнуление страховых взносов за II квартал 2023 года
- на обязательное пенсионное страхование — в размере 0,0%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — в размере 0,0%;
- на обязательное медицинское страхование — в размере 0,0 %.
- налогу на имущество организаций — для всех объектов;
- транспортному и земельному налогам — для транспортных средств и земельных участков, которые используются или предназначены для использования в предпринимательской и (или) уставной деятельности;
- налогу на имущество физических лиц — для недвижимости, используемой или предназначенной для использования в предпринимательской деятельности.
Да, нужно. Налогоплательщик, включенный в перечень лиц, освобожденных от исполнения обязанности заплатить налоги (взносы) за II квартал, не освобожден от необходимости сдать за этот период отчетность с исчисленными суммами налогов. Исключением являются случаи, когда у налогоплательщика в соответствии с положениями НК РФ нет обязанности представлять декларации за указанный период (например, индивидуальные предприниматели при налогообложении у них имущества всех видов).
Нужно ли сдать отчетность в случае освобождения от уплаты налогов и взносов?
Субъектам малого и среднего бизнеса, работающих в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, будут списаны налоги за II квартал 2023 года, за исключением НДС, а также страховые взносы. Какие именно налоги и взносы отменены? Нужно ли сдавать декларацию (расчет) в случае освобождения от уплаты налогов и взносов? В отношении каких объектов можно не платить имущественные налоги за II квартал? Ответы на эти и другие вопросы опубликованы на сайте ФНС.
Пока не очень понятны рамки «поддержки занятости». Относится ли к ним что-то, кроме зарплаты? Например, расходы нанимателя, на обеспечение санитарно-эпидемиологических требований на рабочих местах, чтобы сотрудники могли скорее вернуться к работе, или расходы за счет кредитных средств на организацию удаленки. Ожидаем разъяснений чиновников.
Освобождение от налогов дохода по списанным кредитам
Если компания или ИП брали средства на выплату заработной платы за нерабочие оплачиваемые дни и впоследствии банк простит невозвращенные по такому кредиту деньги (сам кредит или проценты) – эту сумму можно не включать в налогооблагаемую прибыль (доход) фирмы или ИП.
Освобождение от НДС безвозмездной передачи имущества
- стимулирующей выплатой за особые условия труда и дополнительную нагрузку в условиях пандемии коронавируса (в первую очередь это касается мед. персонала и работников соц. структур, задействованных в работе с зараженными COVID-19);
- субсидией (грантом) в размере налога на проф. доход, возвращенного самозанятым за 2023 год (напомним, что налог, уплаченный самозанятыми в 2023 г., возвращен ФНС на счета самозанятых напрямую. Закон № 172-ФЗ снял вопрос с налогообложением этих сумм).
