Аренда С Субарендой Налогооблажение

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Аренда С Субарендой Налогооблажение. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

Патент на аренду имущества можно приобрести на срок до одного года, а затем при необходимости покупать его на новый период. Стоимость патента легко рассчитать через онлайн-калькулятор, представленный на сайте ФНС.

С относительно недавних пор ФНС предлагает воспользоваться онлайн-сервисом «Заплати налоги» на сайте налоговой . Здесь налогоплательщик может самостоятельно заполнить квитанции, если сумма налога ему известна.

Налоги на аренду помещения для ИП при УСН

13)
оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование
торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не
имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также
объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания
посетителей;

Однако суды не всегда так категоричны. Так, ФАС Московского округа в постановлении от 30.09.08 № КА-А40/9153-08 указал, что отсутствие согласования с собственником о сдаче имущества в субаренду не влияет на право субарендатора уменьшить налогооблагаемую прибыль на величину документально подтвержденных расходов.

Считаем налоге при субаренде: сложные ситуации

Позиция финансового ведомства по этому вопросу неоднозначна. В письме от 25.11.08 № 03-07-11/366 Минфин России указывает, что сумма возмещения убытков, полученная от субарендатора в связи с порчей арендованного имущества, связана с оплатой услуг по аренде. Следовательно, арендатор должен включить ее в базу по НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Однако, рассматривая общие вопросы возмещения убытков, чиновники отметили, что компенсация стоимости утерянного имущества не связана с реализацией, понятие которой содержится в пункте 1 статьи 39 НК РФ. Следовательно, объекта обложения НДС в данной ситуации не возникает (письмо Минфина России от 13.10.10 № 03-07-11/406).

Нет согласия собственника на субаренду

Как правило, на практике стоимость субаренды ниже самой аренды, поскольку арендатор не стремится к получению прибыли, а минимизирует свои затраты, сдавая в субаренду неиспользуемые арендованные площади. При этом слишком низкая цена договора субаренды может привлечь внимание проверяющих.

Читайте также:  Что положено человеку.если ему исполнилось сто лет?

Перевести доход от арендного бизнеса в наличную форму предпринимателям сложнее. Выручку разрешено использовать в личных целях без дополнительной оплаты налогов. Однако банки вправе устанавливать лимиты выдачи средств с коммерческих счетов.

Максимальное количество налоговых льгот закон предоставляет собственникам-физлицам. Однако систематическая передача недвижимости в аренду грозит претензиями. Регулярное извлечение дохода создает риск признания деятельности предпринимательской. Избежать проблем позволяет сотрудничество со специализированными организациями. Доход в этом случае будет стабильным, обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ ляжет на обслуживающий центр, а страховые сборы во внебюджетные фонды оплачивать не придется (письма Минфина РФ № 03-15-07/41602 от 18.07.18 и № 03-04-06/33598 от 16.08.13).

Оплата физическому лицу

Пытаясь сократить отчисления в бюджет, собственники нередко заключают со своей фирмой фиктивные договоры займа. Вывод прибыли осуществляется под видом возврата долга и формально налогами не облагается. Схема оптимизации хорошо знакома контролирующей службе. Выявление подобных соглашений при выездной проверке приводит к доначислениям и штрафам. В доказательство инспектора ссылаются на отсутствие денежных переводов со стороны собственника. Однозначной позиции по этому направлению не сложилось. Большое значение имеет оформление сделки и порядок ее исполнения. Примерами побед в спорах над налоговыми органами стали определение ВС РФ № 305-КГ15-14263 от 18.03.16, постановление АС Западно-Сибирского округа по делу № А81-1496/2020 от 04.12.2020.

Статья 31 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ дает уникальную возможность выбора балансодержателя предмета лизинга. Им, в том числе, может быть и лизингополучатель, особенно если он имеет льготу по налогу на имущество или не является его плательщиком. Предприятие-собственник основных средств продает их лизингодателю (хранителю активов) для передачи в лизинг (см. схему 4). Лизингополучатель хоть и применяет общую систему налогообложения, но не платит налог на имущество. Например, это предприниматель или дочерняя компания общероссийской общественной организации инвалидов. Некоторое время объект лизинга может действительно использоваться лизингополучателем, но затем сдается в сублизинг реальному пользователю имущества. Поскольку все участники схемы находятся на общей системе налогообложения, НДС «не теряется».

Отметим, что вариантом данной схемы может являться субаренда (см. схему 1). Заключение договора субаренды позволяет получать доход даже в отсутствие у физлица какой-либо существенной собственности. Здесь физлицо зарабатывает на разнице ставок аренды и субаренды. Эта разница может объясняться длинным по сравнению с субарендой сроком первичного договора аренды. Или значительным объемом арендуемого имущества.

Схема 3. Схема оптимизации с помощью субаренды

Напомним, что акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью вправе принимать решения о распределении чистой прибыли не чаще чем раз в квартал (подп. 7 п. 2 ст. 33 и п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, подп. 10.1 п. 1 ст. 48 и п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ). Сами же выплаты учредителям или акционерам можно производить чаще. Ежемесячно или даже несколько раз в месяц – по мере поступления денег на счета специальной компании. Главное не нарушить срок в 60 дней, установленный для выплаты дивидендов после принятия соответствующего решения (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ, п. 4 ст. 42 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ).

Российский закон не регламентирует никакого алгоритма действий при двойной субаренде. Но, при этом, такая субаренда вовсе не запрещена: ст. № 6 ГК РФ разрешает оформление нового субарендного соглашения в том случае, когда арендатором осуществляется заключение нового соглашения с владельцем объекта на прежних основаниях.

Вы нашли нужную информацию, за которой пришли?
Да, то что нужно информация.
24.76%
Непонятно, еще обращусь за помощью к юристу.
10.48%
Нет, буду сам искать еще.
64.76%
Проголосовало: 210

Мы выяснили, что субарендатор обязан пользоваться помещением исключительно в оговорённых договором целях. Он не имеет права осуществлять самостоятельную перепланировку, без наличия на то письменного одобрения арендатора.

Читайте также:  Один пко на всю выручку оптовая торговля 2020 год

Субаренда «в квадрате»

В российском законодательстве не предусматривается порядок действий в случае двойной субаренды. Но она не запрещается, ведь ст. 6 ГК РФ предполагает право заключения нового договора субаренды, если арендатор заключил новый договор с собственником нежилого помещения на тех же условиях.

Предположим, компания-арендатор сдает помещение в субаренду по более низкой цене, чем его арендует, и учитывает арендную плату в налоговых расходах. Ошибки нет. Компания вправе самостоятельно оценивать эффективность и целесообразность заключенных сделок. НК РФ не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности. Следовательно, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата (определение Конституционного суда РФ от 04.06.07 № 366-О-П).

Считаем налоге при субаренде: сложные ситуации

Финансовое ведомство в письме от 08.06.10 № 03-03-06/1/394 разъяснило, что на сумму компенсации как на составную часть платы за субаренду можно уменьшить базу по налогу на прибыль (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ) или по самостоятельному основанию (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Субаренда дешевле аренды

Если субарендатор уменьшает базу по налогу на прибыль на арендные платежи, несмотря на то, что согласие арендодателя (собственника помещения) на заключение договора субаренды отсутствуе, претензии проверяющих весьма вероятны. Налоговики на местах зачастую отказывают субарендатору в признании налоговых расходов по договору субаренды, так как согласие собственника помещения на передачу имущества в субаренду обязательно (п. 2 ст. 615 ГК РФ).

Таким образом, физическое лицо вправе применять данный спецрежим по доходам от сдачи в аренду недвижимости в соответствующем регионе, если доходы от этой деятельности не превысят в календарном году 2,4 млн рублей. Для применения данного режима необходимо пройти регистрацию через мобильное приложение «Мой налог» или через личный кабинет налогоплательщика. В случае наличия нескольких объектов, среди которых имеются нежилые, полагаем, необходима регистрация в качестве ИП.

Читайте также:  Северный стаж и надбавки в сургуте

Что является решающим фактором признания предпринимательской деятельности в данном случае? Это уровень дохода, который получает лицо, сдающее недвижимость в аренду. Сумма не может превышать 1 млн 500 тыс. рублей за год. Помимо этого, учитываются дополнительные условия, указывающие на ведение физ. лицом предпринимательской деятельности:

Образец расчета с учетом НДС

Собственник имеет право распоряжаться недвижимостью по своему усмотрению, включая получение прибыли. Поэтому он вправе сдавать в аренду нежилое помещение и получать с этого доход. Чаще всего такие помещения у физического лица арендуют ИП или организации.

Стоимость возмещенных арендатором арендодателю — физическому лицу расходов на коммунальные услуги, размер которых не зависит от их фактического использования, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки 13 процентов.

Предприниматель сдает в аренду нежилое помещение налогообложение

  • уплачивается по офисной, торговой недвижимости, объектам общепита и бытового обслуживания, административным центрам, если в регионе принят соответствующий закон и определена кадастровая стоимость площадей;
  • ставка до 2% – принимается местным законодательством.

Налогообложение при сдаче физическим лицом нежилого помещения в аренду

Согласно п.3 ст.210 НК РФ Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК , налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренныхстатьями 218-221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Таким образом, можно уменьшить сумму налога на прибыль, уплачиваемого организацией в первые годы использования объекта основных средств. При этом налог уплачивается позднее, хотя общая сумма налоговых платежей за период эксплуатации лизингового оборудования не уменьшается.

Однако арендодатель не должен получать доход систематически. Поскольку гражданское законодательство определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Наличие всех этих признаков чревато для арендодателя риском уголовной ответственности за незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). Впрочем, если честно платить НДФЛ с арендной платы, риски эти скорее теоретические. Тем не менее для их минимизации физлицу стоит получать доход только по одному договору аренды и раз в год. А не ежемесячно, как это обычно бывает.

2012-06-27

Следовательно, срок полезного использования может быть равен сроку лизинга. Ведь лизинг – вид аренды. Действительно, для лизингодателя, если договор лизинга предусматривает последующий выкуп имущества лизингополучателем, полезное использование объекта как раз и ограничивается сроком ли зинга.

Мария Сергеевна
Специализация: адвокат по семейным делам, адвокаты для представительства в суде, защита в суде, представительство в судах общей юрисдикции, представительство в суде, составление документов, составление жалоб, составление и проверка юридических документов, составление искового заявления, составление претензии, устная консультация, юристы для проведения независимых экспертиз, юристы и адвокаты по автомобильному праву, юристы по административному праву, юристы по жилищным вопросам, юристы по защите прав потребителей, юристы по семейному праву. Помогу Вам решить самые сложные и нестандартные проблемы.
Оцените автора
Простые ответы на юридические вопросы