Удержание за питание из заработной платы отражение в плане фхд

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Удержание за питание из заработной платы отражение в плане фхд. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

К некассовым относятся операции, которые осуществляются без движения денежных средств (как правило, речь идет об одновременном погашении дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся в учете учреждения). В Отчете об исполнении Плана ФХД (ф. 0503737) «некассовые» операции отражаются обособленно.

Ответ на вопрос о заполнении некассовых операций

Фирма 1С только сейчас пытается доработать конфигурации в части ведения учета некассовых операций. То есть, в формах отчетности, таких как 0503737, 0503738, 0503723 в настоящий момент автоматически эти операции не заполняются. Выход у бухгалтеров один: формировать анализ счетов, которые корреспондируют между собой в части некассовых операций и заполнять эти данные в формы «руками». Это связано с тем, что понятие некассовой операции очень сложно идентифицировать в учете, а соответственно и автоматизировать заполнение отчетов по ним. По сути, разработчикам надо в каждой операции добавлять признак «некассовая операция» и формировать отчеты исходя из этого признака, т.к. анализ корреспондирующих счетов не дает точную информацию, является ли данная операция некассовой для отражения в соответствующих отчетах.

Вопрос

Расскажите, пожалуйста, как отражаются некассовые операции в 1С:Бухгалтерия 8. Поясняю ситуацию: На 01.01.2023г. на счете 4.208.12 числилась дебиторская задолженность, к примеру 30000,00 руб. Работник не сдал и не собирался сдавать остаток по подотчету. Организация в свою очередь на работника подала в суд, в результате чего вынесено судебное решение об удержании из заработной платы данную сумму. После чего работник написал заявление об удержании ежемесячно по 5000,00 руб. до полного погашения.

Если услуги по предоставлению питания оказывает сторонний контрагент или работодатель приобретает продукты, в дальнейшем передаваемые работникам, то возникнет проводка по учету стоимости обедов (продуктов), полученных от поставщика: Дт 10 (41) Кт 60.

Расходы на питание работников — учет и налогообложение

Затраты на питание, обязательные для работодателя по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при распределении данных по питанию персонально по работникам войдут в состав расходов по оплате труда: Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 70.

Варианты организации питания работников

Для работодателей, применяющих УСН, принцип учета расходов при объекте «доходы минус расходы» будет таким же, как и для налога на прибыль. В УСН-расходах, уменьшающих базу по УСН-налогу, можно учесть питание, имеющее статус обязательного или приравненного к расходам на оплату труда (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Как указывалось выше, порядок отражения операций по возмещению стоимости продуктов питания работниками вышеперечисленных учреждений не регламентирован. Автор статьи предлагает как вариант решения этой проблемы использовать проводки с учетом положений Инструкции N 25н и Письма Минфина России от 26.10.2006 N 02-14-10а/2851. Однако следует оговориться, что это Письмо не является нормативным документом, а носит только рекомендательный характер при ответе на частный вопрос, — в нем содержатся проводки по восстановлению кассовых расходов по услугам связи, произведенных за счет бюджетных средств. Методикой, предложенной Минфином, и воспользовался автор.

Учет расчетов за питание

Пример 1. Начисленная сотрудникам детского дома заработная плата за месяц составила 150 000 руб. НДФЛ в сумме 15 000 руб. удержан из заработной платы работников и перечислен в бюджет. Заработная плата, подлежащая выдаче, в размере 135 000 руб. получена в кассу учреждения и выдана. Сотрудниками внесен аванс за питание в сумме 20 000 руб. В кассу представлен сформированный реестр на внесение оставшейся части стоимости набора продуктов питания в размере 18 000 руб. Данная сумма внесена сотрудниками в кассу учреждения и сдана на лицевой счет, открытый в органах Федерального казначейства. Учреждение находится на бюджетном финансировании.

Бухгалтерский учет

В настоящее время нет ни одного нормативно-правового акта, регулирующего данный вопрос. По причине отсутствия методики организации питания сотрудников в перечисленных выше учреждениях и отражения этих операций в бюджетном учете в питании им может быть отказано. Если указанными учреждениями, состоящими на бюджетном финансировании, все же предоставляется питание сотрудникам, то контролирующими органами это может быть расценено как нецелевое использование бюджетных средств, и доказать обратное будет очень сложно. При этом внесение работниками в кассу денежных средств за питание налоговыми органами может рассматриваться как предпринимательская деятельность с начислением соответствующих налогов.

1. В учреждении должно быть разработано и утверждено положение по оплате труда, которое сформировано с учетом специфики деятельности организации и не противоречит действующему законодательству.
2. Зарплату работникам учреждения следует начислять в строгом соответствии с утвержденным положением по оплате труда и отдельными локальными распоряжениями руководителя по кадровому составу.
3. Независимо от суммы аванса, который предусмотрен за первую половину отработанного периода, заработная плата начисляется в полном объеме. Причем в последний день месяца.
4. Удерживать НДФЛ с заработной платы и исчислять страховые взносы следует на всю сумму начислений, не вычитая уже выплаченный аванс за первую половину месяца. Суммы, которые следует включать в налогооблагаемую базу, закреплены в Налоговом кодексе.
5. В 2023 году применяйте новый минимальный размер оплаты труда для работников, чья зарплата не превышает установленный минимум. МРОТ регламентирован в законе от 19.06.2000 № 82-ФЗ с последними изменениями.
6. Предусмотрите в положении по оплате труда, коллективном договоре и в трудовых соглашениях, что перечисление ЗП в организации осуществляется не реже чем два раза в месяц.
7. Учитывайте районные коэффициенты, установленные в регионе по месту нахождения организации. Размеры районных доплат учитывайте при исчислении МРОТ.
8. При расторжении трудового договора произведите окончательные расчеты в последний рабочий день наемного сотрудника. Причем размер обязательного расчета компенсации не зависит от причины увольнения.
9. В бухучете используйте типовые проводки для бюджетных учреждений в 2023 году.

Какие проводки использовать, чтобы отразить операции по зарплате

Для отражения сумм начисленных вознаграждений за труд работников учреждений бюджетной сферы следует применять отдельные инструкции по БУ. Иными словами, общий План счетов (Приказ № 94н) в этом случае применять нельзя.

Ключевые моменты

1. Код «1» или 0 302 11 000 — предназначен для отражения операций по начислению непосредственно заработной платы. К примеру, на данном бухсчете отражайте начисленный должностной оклад, стимулирующие, компенсационные выплаты. Если к заработку применяется территориальный (районный) коэффициент, то данные суммы отражайте с кодом «1». Также в группу отнесите суммы начисленных отпускных и больничное пособие за счет работодателя.
2. Код «2» или 0 302 12 000 — аккумулируется информация по прочим выплатам в пользу работников. Например, в данную группу относите начисления в пользу женщин, получающих пособие на ребеночка до трех лет. В настоящий момент размер такой выплаты — 50 рублей. Если в вашем регионе действует районный коэффициент, то его включите в группу с кодом «2».
3. Код «3» или 0 302 13 000 — в группу относите все расчеты по начислению пособий по болезни, беременности и родам, единовременные выплаты за счет средств ФСС. То есть код «3» предназначен для отражения начислений на выплаты по оплате труда.

Рассмотрим на примере порядок формирования проводок по выплате вознаграждения сотрудникам. В ООО «Компания» трудятся два человека. Организация занимается оптовой торговлей и зарплата всех сотрудников относится на 44 счет. Зарплата выплачивается 10-го числа следующего месяца. В этот же день перечислены НДФЛ и алименты. Страховые взносы перечислены 14.12.2023.

Планом счетов бухгалтерского учета (Приказ Минфина № 94н от 31.10.2000) для отражения начисления, выплаты зарплаты и удержания из нее предусмотрен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Именно по нему формируются бухпроводки по зарплате в корреспонденции с другими счетами. Счет является пассивным, и его сальдо по кредиту отражает сумму задолженности по оплате труда организации перед своими работниками. По кредиту счета отражается начисление оплаты за выполнение трудовых обязанностей. По дебету отражается перечисление с расчетного счета или выдача заработной платы из кассы, проводка, отражающая сумму удержаний.

Бланк расчетного листка

Аналитический учет следует организовать по каждому сотруднику отдельно. Это позволит в любой момент времени получить актуальную информацию по начислениям и задолженностям каждого отдельного работника компании.

6) списание с балансового учета задолженности по удержаниям, не востребованным в течение срока исковой давности кредиторами, показывается по дебету счета 0 304 03 83X и кредиту счета 0 401 10 173 с одновременным отражением суммы задолженности на забалансовом счете 20. В случае наличия документов, подтверждающих прекращение обязательства смертью кредитора, а также при отсутствии требований со стороны правопреемников (наследников) в срок, установленный для принятия наследства, по задолженности, списываемой с баланса, отражение на забалансовом счете указанной задолженности не производится.

3) уменьшение задолженности подотчетного лица по возврату не использованных им денежных средств (денежных документов) на сумму произведенных с оплаты труда (стипендий) удержаний осуществляется на основании бухгалтерской справки (ф. 0504833) по дебету счета 0 304 03 83X и кредиту счета 0 208 00 667;

Семинары и вебинары Аюдар Инфо

В то же время если в бухгалтерию представлено заявление работника, в котором изложено его волеизъявление произвести удержания из начисленной ему заработной платы, то положения ст. 138 ТК РФ (в части установленного размера удержания) не применяются.

В марте ООО отправило на обучение сотрудницу, затратив 23 600 руб. С ней было оформлено соглашение, по условиям которого она должна отработать на предприятии не менее 12 месяцев. Работница окончила курсы 7 мая, а в декабре решила уволиться, подав заявление. Согласно условиям договора, она обязана компенсировать 7 177 руб.

Удержание за обучение при увольнении в 2023 году

» Всякое крупное предприятие планирует в своём бюджете расходы на подготовку, повышение квалификации работников. Случаются ситуации, когда совершается увольнение сотрудника и удержание за обучение из расчётных денег.

Как в 1С отразить удержание из заработной платы стоимости обучения сотрудника

Компенсация затрат в данном случае будет собственными доходами учреждения и распоряжаться ими оно может самостоятельно. Поэтому задолженность сотрудника по возмещению расходов на обучение отражайте по КФО 2 «Приносящая доход деятельность».

Организация может зафиксировать во внутренних документах, что в учетной деятельности удержание аванса, начисленного за первую половину месяца, производится только в случае увольнения, в соответствии с действующим порядком удержания НДФЛ из заработной платы. В этом случае специальных приказов и распоряжений по этому поводу не издается.

Учет расчетов с сотрудниками организации по оплате труда в бюджетных организациях ведется на счете 30200 «Расчеты по принятым обязательствам». Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда.

Учет удержаний по исполнительным листам

Согласно действующему плану счетов для целей бюджетного учета для учета расчета по удержаниям из заработной платы по исполнительным листам в бюджетных организациях используется счет 30403 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда».

1. НДФЛ;
2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
4. Удержания по инициативе руководителя.

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

• В судебном порядке;
• Внесением средств в кассу;
• Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
• По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление страховых взносов

Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки: