⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Продавец отказывается дать авансовый счет фактуру что делать. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
В таком случае, если контрагент платит «по договору», то и зачеты идут по договору в целом, а на «остаток» платежа выписываете с/ф на аванс. Если все же платят «по счету», то внимательно почитайте условия договора. Если там прописаны условия, что все оплаты от данного контрагента зачитываются в первую очередь в порядке погашения задолженности, то «см. пункт 1», иначе — «по счетам».
Но при желании этот пункт можно и оспорить, т. к. не ясно — счета Вы выставили в рамках договора или нет.
Сч — ф на аванс при существующей дебеторке
В течение пяти календарных дней после получения предоплаты (полной или частичной) продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на данную сумму (п. 3 ст. 168 НК РФ). Это требование он может не исполнять, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет полученной предоплаты производится в течение указанного времени, — так пояснил Минфин. Для непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказания услуг) в адрес одного и того же покупателя (например, поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи) предусмотрено исключение: счета-фактуры по частичной оплате в счет таких поставок выставляются покупателям не реже одного раза в месяц, а сумма предоплаты определяется как разница между полученной в соответствующем месяце оплатой и стоимостью отгруженных в течение этого месяца товаров (оказанных услуг).
Цена: 1 000 руб.
порядок взаиморасчётов (авансы и их закрытие) прописывается в договоре.
зачитывать требования по разным договорам в одностороннем порядке вы не можете, расчёты по договорам ведутся обособленно.
таким образом, по одному договору у вас будет дебиторка, а по другому — кредиторка. С этой суммы кредиторской задолженности Вы обязаны уплатить НДС и ОБЯЗАНЫ передать сч фактуру покупателю.
Сведений для остальных граф авансового счета-фактуры, по всей вероятности, у поставщика на момент составления документа не будет. Собственно, указание таковых и не требуется, если следовать положениям, содержащимся в п. 5.1. ст. 169 НК РФ. В свою очередь, при заполнении отгрузочного счета-фактуры они вполне могут иметься в наличии — как информация о грузоотправителе и грузополучателе, фиксируемая в 3-й и 4-й строках. Их обязательно нужно указывать в соответствующем документе так же, как и другие сведения, требуемые в соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ.
Можно отметить, что сотрудники организации, ответственные за документооборот, для удобства хранения и использования авансовых счетов-фактур вправе указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, не изменяющих форму счет-фактуру (п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, письма Минфина РФ от 08.04.2023 № 03-07-09/20121, от 26.02.2023 № 03-07-09/10933, от 24.11.2023 № 03-07-09/68169, от 08.04.2023 № 03-07-09/20121).
Особенности заполнения образца счета-фактуры на аванс
Интересно, что в положениях, которые содержатся в п. 1 ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура однозначно выделен в самостоятельную категорию. Классификация же счетов-фактур на отгрузочные и авансовые осуществлена в НК РФ несколько завуалированно, однако фактически она присутствует.
3) не истекли три года после принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету (письма Минфина от 06.08.2023 № 03-07-11/45515, от 12.05.2023 № 03-07-11/27161, от 12.02.2023 № 03-07-11/6141). Например, последним кварталом, в котором можно заявить вычет НДС по товарам, принятым к учету в I квартале 2023 года, будет I квартал 2023 года.
Бухгалтеры нередко допускают ошибки в оформлении счетов-фактур. Поскольку налоговые органы проводят автоматическую сверку счетов-фактур покупателей и продавцов, такие ошибки могут быть критичными. В этой статье мы рассмотрим несколько подобных ситуаций по сделкам с предоплатой (НДС по авансу).
При выборочном подходе к праву на вычет
Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок за квартал, в котором он получен от получившего аванс продавца. Данные о платежке отражаются в графе 7 книги покупок покупателя. При этом графы 4, 6, 8а, 9а, 10–12 книги покупок не заполняются (п. 7 Правил ведения книги покупок).
- в графе 2 — код вида операции «22»;
- в графе 3 — номер и дату авансового счета-фактуры;
- в графе 7 — реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса покупателю;
- в графе 9 — свое наименование;
- в графе 10 — свои ИНН и КПП;
- в графе 15 — всю сумму полученной предоплаты;
- в графе 16 — НДС по авансу, который вы заявляете к вычету. Он указан в графе 8 «авансового» счета-фактуры. Если вы вернули покупателю не весь аванс, то в графе 16 укажите сумму налога, которая соответствует возвращенной части оплаты.
Бесплатные юридические консультации
в графе 17 (или 18) — восстанавливаемый НДС с аванса. Эта сумма указана в графе 8 «авансового» счета-фактуры. Если продавец вернул вам не весь аванс, укажите только ту часть суммы, которую вы будете восстанавливать.
Как продавец регистрирует счет-фактуру в книге покупок при возврате аванса
Графу 11, по нашему мнению, в данном случае заполнять не нужно. В ней указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату счета-фактуры, когда такая оплата является основанием для исчисления и уплаты НДС (пп. «о» п. 7 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина России от 06.03.2023 N 03-07-14/11921). Возврат аванса поставщиком к такой ситуации не относится.
А вот когда выписывается счет-фактура на аванс по срокам? Согласно закону, при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг счет-фактуру выставляют не позднее 5 календарных дней, считая день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Так, на основании п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручку от продаж (реализации) определяют исходя из всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежном или натуральном виде.
Срок выставления счета-фактуры на аванс
Счет-фактуру на авансовую предоплату по сделке не выписывают, если аванс получен в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые удовлетворяют одному из следующих условий (абз. 3 п. 17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):
Если поставщик товаров или услуг – плательщик НДС, то, получив предоплату от покупателя, он должен рассчитать с нее НДС и в течение пяти дней оформить счет-фактуру. При этом не имеет значения, в какой форме получен аванс (в денежной или иной).
Вычет НДС с авансов полученных и выданных
Если, наоборот, получаете от покупателя аванс, – необходимо перечислить НДС с этой суммы в бюджет. И это уже не право, а обязанность. Разберемся, как и когда происходит начисление и восстановление авансового НДС у продавца и покупателя.
НДС с полученных авансов у продавца
Вычет НДС с авансовых платежей можно делать, только если товары или услуги, за которые перечислен аванс, будут использованы в деятельности, облагаемой НДС. Подробнее об условиях принятия НДС к вычету читайте в этой статье.
Оформление авансовых счетов-фактур регулируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (в редакции от 11.05.2006).
При получении аванса выставленный счет-фактуру на аванс следует подшивать в журнале учета полученных счетов-фактур в день получения аванса или в день отгрузки?
Что делать со счетом-фактурой на аванс, который был зарегистрирован в журнале учета выставленных счетов-фактур, после того, как произошла отгрузка и когда появился «обычный» счет-фактура на отгрузку?
Его нужно оставлять или уничтожать?
ХРАНИТЬ ЛИ ПРОДАВЦУ АВАНСОВЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?
В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.
Еще в 2009 году было выпущено Письмо Минфина N 03-07-09/14 от 30.03.2009 г. как раз касательно рассматриваемой ситуации, в котором было высказано мнение, что строку 5 счета-фактуры на отгрузку заполнять не нужно, т.е. получается, что Минфин считает, что полученная оплата в день отгрузки не считается предоплатой в счет предстоящей поставки товара.
Однако, если контрагент попросит Вас оформить счет-фактуру на аванс в рассматриваемой нами ситуации и указать в строке 5 счета-фактуры номер платежного документы, думаем, что стоит пойти навстречу и оформить документы в соответствии с требованиями покупателя.
Мы же рассматриваем ситуацию, когда отгрузка и оплата происходят в один день.
Счет-фактура должен быть выставлен не позднее пяти дней со дня отгрузки товаров или со дня получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав – пункт 3 статьи 168 НК РФ.
Когда получен отгрузочный счет-фактура, его также следует зарегистрировать в книге покупок. Сделать это можно после того, как полученные по нему товары, работы или услуги приняты к учету. Однако сразу регистрировать документ не обязательно — это можно сделать в любой из периодов в течение трех лет с момента оприходования товаров. Такой возможностью пользуются тогда, когда хотят заявить к вычету входной НДС по этим товарам в одном из следующих кварталов.
НДС по товарам, работам и услугам, которые используются для осуществления деятельности как облагаемой, так и необлагаемой НДС, должен учитывается раздельно. Устанавливающий это правило пункт 4 статьи 170 НК РФ умалчивает о необходимости применять этот подход в отношении предоплаты, которая переведена в счет поставки таких товаров. Таким образом, предоплата в этом случае регистрируется в книге покупок общей суммой. Также всю ее можно заявить к вычету.
Как покупателю следует заполнить книгу покупок
Любые нарушения правил заполнения документов, используемых для расчета НДС, чреваты неприятностями. Это связано тем, что декларация по налогу проверяется ИФНС в автоматическом режиме. Проверка происходит не только по внутренним контрольным соотношениям – сопоставляются данные покупателей и продавцов. Поэтому крайне важно, чтобы они были идентичными.
