⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Подлежит ли оплате стоимость перевозки багажа в автобусе в служебную командировку. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
Однако если оплату жилья осуществляет сама организация, например между учреждением и гостиницей заключен договор на оказание услуг, то такие затраты отражают на счете 0 302 26 000. А если оплата гостиницы проводится по договору между организацией и гостиницей, но подотчетными деньгами через сотрудника, такие затраты отражаем на счете 0 208 26 000.
Командировочные расходы оплата багажа
Напомним, что такие ограничения устанавливаются не только на суточные издержки. То есть в период финансового кризиса большинство организаций ввели лимиты и на проживание, и на проезд, что не позволяет сотрудникам производить необоснованные траты.
Как отчитаться за командировочные расходы
Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Средний заработок за время командировки рассчитывается в соответствии с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы по следующей формуле: СЗ = ЗП рп / Дн рп х Дн ком где:
Страховое правоPermalink
Чтобы рассчитать средний заработок, нужно общую сумму выплаты зарплаты за последний календарный год разделить на количество фактически отработанных дней. Отпускные, больничные и различные социальные выплаты не учитываются, как и не учитываются дни, когда работник отсутствовал, в том числе дни простоя.
Оплата служебных командировок и командировочные расходы
В локальных актах необходимо прописать вопросы оплаты, которые не регулируются законодательно. Например, какую гостиницу оплатить начальнику и рядовому сотруднику, какой выбирать класс в самолёте (эконом, бизнес), оплачивать ли питание, багаж, максимальный размер суточных и пр. И также вопросы оплаты командировочных можно прописать в коллективном трудовом договоре или индивидуальных трудовых соглашениях.
- слишком тяжеловесные предметы (от 60 кг);
- легковоспламеняющиеся, токсичные, зловонные и опасные вещества;
- вещи, способные замарать багаж других пассажиров или салон автобуса;
- негабаритную кладь;
- вещи, упакованные ненадлежащим образом;
- оружие (например, охотничье) без соответствующей упаковки и в заряженном состоянии.
Провоз багажа в автобусе
При этом следует знать, что ручная кладь, провозимая в салоне бесплатно, не должна иметь вес больше 30 кг. Сдать в багажный отсек можно вещи, способные занять не больше двух мест, вес каждой клади ограничен 60 кг.
Какой багаж можно провозить в автобусе?
Вещи, с которыми путешествует гражданин, принято делить на два вида – ручную кладь и багаж. В первом случае речь идёт о предметах, которые можно без проблем переносить в руках и взять с собой в салон автобуса. При этом ручная кладь не должна мешать другим пассажирам, иначе она подлежит передаче в багажное отделение.
В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
Расходы на провоз багажа в командировке
Здравствуйте! Сотрудник улетал в командировку. В аэропорту оплатил упаковку багажа, купон защиты багажа, провоз багажа (билеты были без оплаты багажа). Можно ли принять все эти оплаты на расходы предприятия и учитывать их расчете налога на прибыль?
Опишите причину своей жалобы
Таким образом, в случае если указанные расходы на провоз багажа экономически оправданны, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и подтверждены документально, организация вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль.
Данный вывод следует из подпункта «и» пункта 2 части 1 и части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212- ФЗ, а также подпункта 2 пункта 1 и пункта 2 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ, пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Оплата сверхнормативного багажа в командировке
264) и Трудового (ст. ст. 167 — 168) кодексов под командировочными расходами следует понимать личные затраты работника, понесенные им в служебной поездке (питание, проезд, проживание и т. п.). В этой связи расходы на упаковку и провоз груза, принадлежащего организации, к командировочным не относятся.
Нам представляется, что их следует считать затратами организации и учитывать в составе расходов по иным основаниям, например как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Соответственно и выдачу наличных денег работнику для оплаты данных затрат следует оформлять не как командировочные, а как иные хозяйственно-операционные расходы (п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 09.10.2002 N 40).
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ для принятия в состав расходов, уменьшающих прибыль для целей налогообложения, затраты должны соответствовать следующим критериям:
1) экономическая обоснованность;
2) документальное подтверждение;
3) связь с деятельностью, направленной на получение дохода.
Соответствие последнему критерию легко подтвердить программой семинара, утвержденной внутренним распорядительным документом образовательной организации (программа должна подтверждать, что такие-то материалы подлежат выдаче слушателям в процессе проведения семинара).
Экономическая обоснованность таких затрат также очевидна — организация не сможет полноценно выполнить свои обязательства перед клиентами, если не довезет необходимые для семинара материалы в целости и сохранности. Подтверждением необходимости таких затрат как раз и является письменное распоряжение руководителя об оплате расходов по провозу и упаковке.
Документальным подтверждением являются документы, подтверждающие факт совершения расходов, — чеки, счета, квитанции и т.п. На наш взгляд, если работник приложит к авансовому отчету квитанцию (или чек) о произведенных расходах, этого будет вполне достаточно.
Таким образом, требование бухгалтера является излишним. Отметим также, что оно вряд ли выполнимо. Судя по тексту вопроса, командированный работник пользовался услугами фирмы-упаковщика в зале аэропорта. Такие услуги относятся к числу услуг населению (код 023317 Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93 (ОКУН)), поэтому оформлять документы, подтверждающие, что упакованный багаж принадлежит организации, упаковщик не обязан.
Относительно возмещения расходов на упаковку личного багажа необходимо сказать следующее.
В числе расходов, которые работодатель обязан возмещать работнику в случае направления в служебную командировку, ст. 168 ТК РФ называет «иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя». Но порядок и размеры возмещения таких расходов нормативно не установлены. Работодатель должен определить их самостоятельно путем включения соответствующих положений в коллективный договор либо в любой локальный нормативный акт организации (ст. 168 ТК РФ).
Значит, если из локального нормативного акта будет следовать, что работодатель согласен оплачивать работнику такие расходы, то расходы подлежат возмещению при условии представления работником подтверждающих документов, определенных работодателем.
Однако наличие упаковки не является обязательным требованием при сдаче багажа в аэропорту, поэтому, на наш взгляд, такие расходы нельзя назвать экономически обоснованными. Следовательно, их нельзя будет учесть для целей налогообложения прибыли.
Подписано в печать
24.08.2005
«Экономико-правовой бюллетень», 2005, N 9
Оплата такси и хранение багажа по командировочным расходам
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
С бесплатной ручной кладью мы уже определились, ее параметры не могут быть больше одного метра двадцати сантиметров (сумма трех величин). Вес этого груза не должен превышать тридцати килограммов.
Измерьте заранее параметры своего баула: если сумма трех величин – длины, ширины и высоты – не окажется больше 120 сантиметров, значит, вы можете забрать баул в салон. Более крупные вещи – это багаж.
Багаж в автобусе: габариты и оплата
Проблема багажа, как правило, встает перед пассажирами, путешествующими не по городским улицам (на работу, в магазин, по делам), а на дальние расстояния – из города в город или даже в другую страну.
Конечно, данная позиция небесспорна. Ведь факт свершения поездки можно доказать иными способами (к примеру, отметкой в командировочном удостоверении о прибытии лица в место командирования; счетом гостиницы). Но во избежание проблем с налоговиками лучше заранее довести до своих работников информацию о том, чтобы посадочный талон они не выкидывали, а прикладывали к авансовому отчету.
Если же сумма налога не указана в билете отдельной строкой, а написано «в том числе НДС», то примененный вычет, скорее всего, придется отстаивать в суде. В целом судебная практика по таким спорам на стороне налогоплательщиков (см. постановление ФАС Московского округа от 06.04.09 № КА-А40/2403-09).
Споры о вычете НДС, включенного в стоимость проезда
Но последние разъяснения показывают, что чиновники опять изменили свое мнение, вернувшись к изначально высказанной позиции. Так, в письме Минфина России от 16.08.10 № 03-03-07/27 отмечено: оправдательным документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета, является сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета) на бумажном носителе. В ней должна быть указана стоимость перелета. Вместе с этим документом необходимо представить посадочный талон, подтверждающий перелет работника по указанному в электронном авиабилете маршруту. Такой же вывод содержится и в письме Минфина России от 05.02.10 № 03-03-05/18.
Командировочные расходы выплачивают авансом. По возвращении специалист составляет авансовый отчет и подтверждает издержки документально. Прикладывает к отчету счета, чеки, билеты, договоры и квитанции. Бухгалтер или ответственное лицо проверяет отчетность, затем подает на утверждение руководству.
Таким образом, по мнению экспертов, несмотря на то, что электронный билет распечатан на бумаге, он является документом, подтверждающим стоимость перевозки работника по указанному в нем маршруту. При этом отсутствие посадочного талона не является препятствием для возмещения расходов работнику за приобретенный им авиабилет.
Как оплачивается командировка в 2023 году
В письме ФНС России от 18.08.2009 № 3-2-06/90 отмечено, что первичным документом, на основании которого принимаются к учету расходы на командировку, является утвержденный руководителем организации авансовый отчет (утверждается при наличии письменного отчета о выполненной работе в командировке, согласованного с руководителем структурного подразделения работодателя) с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные расходы, которые должны быть надлежащим образом оформлены.
По возвращению на постоянное место работы в экономические службы фирмы сдается табель учета рабочего времени, заполненный по месту командировки. Следует учесть тот факт, что оплата на основании представленного табеля производится с учетом индивидуального графика сотрудника на основном месте работы. Суточные Командированный сотрудник за каждые сутки гарантировано получает фиксированные суммы, подпадающие под понятие «суточных». В итог количества дней для расчета включаются:
Оплата сверхнормативного багажа в командировке
Если же компенсируете плату за упаковку багажа отдельно, важно подтвердить расходы документально.НК РФ). Документальное подтверждение командировочных расходов включает в себя: кадровые документы, которыми оформлена командировка, документы по учету рабочего времени и оплате труда, бухгалтерские справки (по расчету суточных), документы, подтверждающие расходы сотрудника в командировке.
Можно ли возместить командированному работнику расходы на провоз багажа
Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: участие в переговорах, заключение договора с контрагентом, покупка имущества и т.д. Оплата билетов на провоз багажа, при нахождении сотрудника в командировке По возвращении из командировки в течение трех рабочих дней работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами, на основании которого происходит корректировка выданного ранее аванса: либо работнику возмещается перерасход, либо он вносит остаток неизрасходованного аванса.
*** С сумм оплаты дней, проведенных работником в командировке, удерживается НДФЛ, а также начисляются страховые взносы в том же порядке, что и с сумм заработной платы. Суточные При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства – суточные (ст.
168 ТК РФ). Суточные выплачиваются за каждый календарный день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Как определяется фактический срок служебной командировки, и какими документами он подтверждается, рассмотрено в статье «Служебные командировки сотрудников: оформляем правильно».
Обоснование вывода:При осуществлении расходов, связанных с командированием работников (служащих) государственных (муниципальных) учреждений, государственных (муниципальных) органов, органов управления государственных внебюджетных фондов, виды расходов необходимо определять, руководствуясь общими положениями п. 5.1.1 раздела III «Классификация расходов бюджетов» Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н)*(1).Приказом Минфина России от 01.12.2023 N 190н внесены изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 N 65н (далее — Указания N 65н). Изменения, вносимые в Указания настоящим приказом, применяются при составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации начиная с бюджетов на 2023 г. (на 2023 г.
Данные дополнительные расходы произведены командированным работником с разрешения работодателя. По какому виду расходов и КОСГУ следует произвести оплату работнику казенного учреждения расходов за провоз сверхнормативного багажа при нахождении в командировке? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2023 г.);- Вопрос: По какому коду классификации операций сектора государственного управления следует отражать расходы по оплате сверхнормативного багажа, возникшие у сотрудника бюджетного учреждения, находящегося в служебной командировке? («Финансовая газета», N 39, сентябрь 2009 г.);- Вопрос: Электронный билет (маршрут-квитанция пассажира) включает в себя отдельной строкой сборы авиакомпании — топливный сбор (YQ).
Оплата билетов на провоз багажа, при нахождении сотрудника в командировке
Расходы на упаковку засчитываете в суточные Проще учесть расходы, если во внутренних документах написано, что стоимость упаковки багажа входит в размер суточных. Тогда никакие подтверждающие документы о потраченных суммах не понадобятся.
И повода для спора с проверяющими не будет. А размер выплачиваемых суточных может быть любой – право организации прописать его в локальных документах. И всю сумму расходов в пределах установленного лимита можно учесть при расчете налога на прибыль. Также в пределах размера, установленного внутренними документами организации, суточные не облагаются страховыми взносами.
