- Показатели по взносам указываются в рублях нарастающим итогом с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.
- Заполнение таблицы 1 формы 4-ФСС начинайте со столбцов 4–6, затем в столбец 3 внесите данные нарастающим итогом.
- Таблицу 1.1 заполняют только те работодатели, которые направляли своих сотрудников на временную работу к другим работодателям по договору, как это предусмотрено п. 2.1 ст. 22 Федерального закона №125 от 24.07.1998. Всем остальным страхователям этот лист заполнять и сдавать не нужно.
Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то заполнять и сдавать этот лист не нужно. На одном листе с таблицей 3 расположена таблица 4, в которой приводят сведения о случаях профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, в этой таблице указывают количество пострадавших работников.
Заполнение таблиц 3 и 4 формы 4-ФСС
На титульном листе указывается номер корректировки, код отчетного периода и календарный год. Если отчетность за конкретный период подается впервые, то в поле «Номер корректировки» указывается код 000. В поле «Отчетный период» указывается код квартала:
Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ и от 14.12.2023 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:
Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.
В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?
Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.
Другими словами, работодатели — индивидуальные предприниматели (физические лица) не упомянуты в ст. 2 Закона № 179-ФЗ, поэтому они были не вправе применять сниженные тарифы страховых взносов. Страховые взносы на выплаты, произведенные в пользу работника, являющегося инвалидом, должны были начисляться работодателем — индивидуальным предпринимателем по общему тарифу.
При этом следует обратить внимание на то, что дословное толкование положений п. 1 ст. 2 Закона № 179-ФЗ приводит к выводу о невозможности применения тогда рассматриваемой льготы работодателями, являющимися индивидуальными предпринимателями, то есть физическими лицами, поскольку льгота была установлена исключительно для организаций.
Правила применения пониженных тарифов для начисления страховых взносов на выплаты в пользу работников, являющихся инвалидами
В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗЗ) в течение переходного периода (2012 – 2023 гг.) пониженные тарифы страховых взносов были установлены:
Расчет 4-ФСС состоит из титульного листа и 6 таблиц. Обязательны к заполнению: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Они включаются в отчет независимо от того, кто его сдает и по какому основанию. Остальные таблицы заполняют, если есть соответствующие сведения:
Способы сдачи 4-ФСС
ИП без работников 4-ФСС не сдают и не платят взносы в Соцтрах. Однако по своему желанию ИП может зарегистрироваться в ФСС, перечислять туда взносы, и тогда сможет получать пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет. При этом сдавать отчет 4-ФСС не нужно, так как он подается только по наемным работникам.
Кто сдает 4-ФСС за 2023 год
- Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
- В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
- Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
- Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
- Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
- Нумерация страниц — сквозная.
- В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.
С недавних пор работаю в организации, где есть «вредники». Скоро будем проводить медосмотры (в 2023 г.). Как я должна буду заполнить таблицу 5 расчета 4-ФСС? И мы хотим за счет ФСС возместить расходы на медосмотры. Рассчитываем на 20% от базы за 3 предшествующих года. Правильно ли это?
Обязательные медосмотры должны проходить работники определенных категорий, к примеру работники общепита, водители транспортных средств и т. д. ст. 213 ТК РФ; п. 1 ст. 23 Закона от 02.01.2000 № 29-ФЗ ; п. 3 ст. 23 Закона от 10.12.95 № 196-ФЗ Но в таблице 5 отражаются сведения только о медосмотрах работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами. И только их количество вам нужно будет указать в графе 7 строки 2 таблицы 5 расчета, если, конечно, такие сотрудники у вас есть п. 14.3 Порядка заполнения 4-ФСС .
4 ФСС: таблица 1, строка 4
Сведения о базе, облагаемой обязательными социальными взносами «на травматизм», приводятся в первой таблице расчета 4-ФСС. Как вы знаете, облагаемая база по взносам – это вознаграждения физлицам по трудовым и ГП договорам, включая авторские договоры, за исключением вознаграждений, на которые взносы не начисляются. В составе облагаемой базы отдельно отражаются выплаты инвалидам – это в 4 ФСС таблица 1, строка 4.
Под компенсацию попадают расходы, связанные с борьбой и профилактикой коронавируса, а именно приобретение масок, перчаток, бесконтактных термометров, дезинфицирующих средств, а также затрат на тестирование работников на COVID-19. Производителями данных товаров могут быть не только российские, но и иностранные организации.
Для формирования нового отчета в ФСС нужно использовать форму документа, регламентированную Письмом ФСС от 05.08.2023 г. № 02-09-11/12-05-19094. Отчет подается вместе с 4-ФСС и, соответственно, срок его представления — до 20 октября при подаче на бумаге и до 26 октября при подаче в электронном виде.
1С-Отчетность
- в первой таблице указываются сведения о плановых и фактических размерах расходов. Суммы нужно указывать в рублях и копейках. Расходы по профилактике и борьбе с коронавирусной инфекцией следует отразить в отдельных графах;
- во второй таблице указываются сведения о количестве приобретенных средств защиты, а также о численности работников, которые были обеспечены организацией защитными средствами за счет страховых взносов. Информацию нужно указывать в целых числах.
В рассматриваемом периоде сохранятся тридцать два страховых тарифа, которые предполагают ставку от 0,2 до 8,5%. Тарифы различаются по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска (Приказ Минтруда РФ №851н от 30.12.2023).
Льготы по уплате взносов
- ОВЭД для коммерческой организации определяется исходя из вида деятельности, которая более всего производилась за прошедший год;
- ОВЭД для некоммерческой организации определяется исходя из максимального количества сотрудников, занятых в тех или иных сферах.
Пакет документов и способы его подачи
Со второго года своей работы организации обязаны подтверждать ОВЭД ежегодно. Подтверждение осуществляется не позднее 15 апреля (если выпадает выходным, то последующий за ним рабочий день) в отделении ФСС РФ по месту регистрации.
Далее указывается полное наименование организации в соответствии с Уставом. Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя и отчество. Заполнение полей «ИНН», » КПП», «индекса» и «адрес регистрации» не должно вызывать трудностей.
В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ отчет по форме 4-ФСС должны предоставить все работодатели (как организации, так и индивидуальные предприниматели), выплачивающие физическим лицам вознаграждения, облагаемые взносами «на травматизм». Если работодатель в период с января по сентябрь не осуществлял выплат, которые признаны объектом обложения страховыми взносами «на травматизм», то все равно необходимо предоставить «нулевой» отчет в сроки, установленные законодательством.
Кто должен сдавать отчеты 4-ФСС
При сдаче 4 ФСС за 4 квартал 2023 года применяется бланк, утвержденный приказом ФСС от 07.06.2023 № 275. Этот приказ вносит поправки на титульном листе и в таблице 2 ранее действующей формы ( утвержденной приказом ФСС от 26.09.2023 № 381 ) :
Если ячейки с какими-либо сведениями о страхователе окажутся незаполненными и эти ячейки не доступны для заполнения вручную (не выделены желтым цветом), то это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные.
Таблица 1
О подробностях читайте в нашей статье. Под «льготой 60» подразумевается право на уменьшение действующих тарифов по взносам на травматизм на 60% отдельными категориями страхователей. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:
Разбираемся с расчетом зарплаты и страховых взносов: правила расчета страховых взносов с выплат сотрудникам-инвалидам
Новая форма-4 ФСС претерпела некоторые изменения. Так, на титульном листе больше не будет проставляться код ОКВЭД. Также форму отчета дополнили специальной таблицей, в которой работодатели должны указывать сведения об аттестации рабочих мест – таблица 10.
Отраслевые показатели для получения скидки по взносам «на травматизм» на 2023 год утверждены приказом ФСС РФ от 23.05.2023 N 64 «Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2023 год».
Все работодатели обязаны страховать своих работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний«(далее — Закон № 125-ФЗ)). Для этого перечисляют соответствующие взносы.
Кому положена скидка
Заявление можно подать как в бумажном виде, так в виде электронного документа подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью. Форма заявления утверждена приказом Минтруда России от 06.09.2012 N 177н в приложении № 5.
Кто должен заполнять данную таблицу и какая информация в нее вносится, читайте в нашей статье. Таблицу 6 отчета 4-ФСС должны заполнять все страхователи, выплачивающие вознаграждения физлицам по трудовым или гражданско-правовым договорам (далее — договоры подряда, договоры ГПХ).
Как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС
Оглавление: Понятие льготы ФСС (Фонд Социального Страхования) в РЖД (Российские Железные Дороги) появилось у россиян на слуху относительно недавно – весной 2023 года данные структуры заключили новый совместный контракт, позволяющий значительно упростить процедуру получения проезда за счет государства отдельным категориям граждан.
Среднесписочная численность в расчете 4-ФСС (нюансы)
Относительно того, как заполнить Таблицу 1 4-ФСС изложено в разделе III Приложения № 2 к этому приказу.Ниже показано, как выглядит Таблица 1 из 4-ФСС в 2023 году. Она включает всего 9 строк и занимает меньше одного листа:Также см. «».Теперь рассмотрим детально, как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС.
В форме Расчет по средствам ФСС РФ (Форма 4-ФСС от 19.03.13 изм. 11.02.14) в Разделе II в Таблице 6 добавлено два признака, которых нет на печатном бланке, но они влияют на проверку КС в расчете и записываются в файл:
Заполнение 4-ФСС (Раздел II Таблица 6)
• Необходимо заполнить или проверить правильность расчетов в полях, на которые ссылается протокол контроля и отправить отчет снова. (Согласно позиции ФСС 1-ый раздел должен быть заполнен, даже если абонент до этого его никогда не заполнял.)
Форма 4-ФСС
4. Сбросьте настройки IE (Пуск-Панель управления(если windows XP, то Настройки-Панель Управления)-Свойства обозревателя-Дополнительно-Сброс). Также удалите временные/куки файлы интернета(Пуск-Панель управления(если windows XP, то Настройки-Панель Управления)-Свойства обозревателя-Общие-Удалить).
