Однако максимальная сумма штрафных санкций не может превышать 30 % от суммы неуплаченного налога. Но есть и минимальные ограничения. Даже если все обязательства перед бюджетом погашены, инспекция выставит наказание в размере 1000 рублей. То есть если есть несдача налоговой отчетности, штраф 1000 рублей — это минимальное наказание.
Забыли отправить декларацию
Если компания или предприниматель пропустила установленный срок предоставления налоговой декларации, то ее накажут. Причем вид фискального обязательства, по которому не сдан отчет, для представителей ФНС не имеет никакого значения.
Не сдан годовой отчет
Штраф за несдачу отчетности в налоговую службу равен 5 % от неуплаченной суммы фискального обязательства, которое подлежит уплате в государственный бюджет, по непредоставленной декларации. Причем 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный и неполный.
Причем, как указывается в постановлении Президиума ВАС РФ от 06.11.12 № 9127/12, Гражданским кодексом и Законом о банкротстве установлены два различных вида ответственности. В частности, для взыскания задолженности компании с учредителей на основании Закона о банкротстве не нужно дожидаться собственно факта банкротства (т.е. вынесения арбитражным судом соответствующего решения).
Ответственность участников ООО
Обратите внимание: при наличии указанных выше оснований налоговая задолженность компании может быть взыскана с участников и учредителей даже после того, как компания-должник была признана банкротом (постановление АС Уральского округа от 03.02.2023 № А60-11984/2023). Добровольная ликвидация организации также не спасет зависимых лиц от необходимости расплатиться по ее налоговым долгам. Даже несмотря на то, что ст. 44 НК РФ говорит: обязанность по уплате налогов юридическим лицом прекращается при ликвидации этого юридического лица. Имеются примеры судебных решений, где налоговикам удалось убедить суд, что ст. 44 Кодекса не действует, если установлен факт уклонения от уплаты налогов при помощи взаимозависимого лица. В этом случае применяются специальная норма — п. 2 ст. 45 НК РФ, которая не содержит положения о том, что со взаимозависимого лица можно взыскать задолженность только «живого» юрлица (постановление АС Поволжского округа от 04.07.16 № А06-6687/2023).
Когда налоги ООО могут взыскать с учредителей
Одним из них является случай банкротства компании, к которому привели действия и решения лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия (п. 3 ст. 3 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). А если мы заглянем в закон о банкротстве (Федеральный закон от 26.10.02 № 127-ФЗ), то увидим, что там эта ответственность расширена и распространяется не только на действующих участников, но и на тех, кто мог давать подобные обязательные указания в течение трех лет, предшествующих появлению признаков банкротства (п. 1 ст. 61.10 Закона).
Помимо пеней к должнику, будет быть применена еще одна форма материального наказания – это штрафы. Размеры и способы начисления строго определяются 122 статьей Налогового кодекса. Нарушителю могут быть начислены штрафы, в размере 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что действия должника носили умышленный характер, то размер санкций увеличивается до 40%.
Прямой нормы, аналогично ст.196 Гражданского кодекса, в которой был бы четко прописан срок взыскания задолженности по налогам в Налоговом кодексе нет. В то же время стоит отметить, что срок исковой давности для излишне уплаченной суммы налога или пеней Налоговым кодексом предусмотрен и составляет три года.
Пресекательный срок
Первый вариант – самый простой и оптимальный. При выборе этого варианта налоговый орган подготавливает требование, в котором указывает сумму долга и размер начисленных пеней. Данный документ отправляется налогоплательщику.
ВАЖНО! Не стоит забывать, что если последний день подачи отчетности выпадает на воскресенье или нерабочий общегосударственный праздник, то он смещается на ближайший следующий за этим выходным или праздником рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Переносят ли срок региональные праздники, см. здесь.
Несвоевременная сдача отчетности в налоговую
Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет или расчет по взносам не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи. Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.
Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую
ВАЖНО! В отличие от остальных отчетов, которые можно сдать на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), декларация по НДС с 2023 года сдается только в электронном виде. Теперь даже вовремя подготовленная и сданная декларация по этому налогу в бумажном виде считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). По остальным формам отчетности нарушение способа сдачи (на бумаге вместо ТКС) приведет к штрафу в 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ). Подробнее о штрафах за декларацию по НДС читайте здесь.
4276450017181948 КАРТА СБЕРБАНК 410012584333034 ЯНДЕКС ДЕНЬГИ R464327711283 ВЕБМАНИ ———————————————————————————————————— Полный ролик с телеканала «Царьград». Глазьев —
https://youtu.be/YQ66QvzNAus
?t=2375 Полный ролик с высказыванием Катасонова https://www.youtube.com/watch?v=DsXN0. Полный ролик о консалтинге
https://youtu.be/F-zpf_eVlSk
?list=PLo. Как найти иностранные https://rusnod.ru/novosti/v-rossii/inf. ) ———————————————————————————————————- То, что я расскажу в этом ролике, важно знать каждому, т.к. напрямую влияет на благополучие всех граждан России. В интернете есть много роликов, на которых люди негодуют: “Почему в других странах, где нефти намного меньше, цены на бензин либо такие же, либо вообще ниже?”. Почему такая несправедливость я сейчас подробно расскажу, как всегда с фактами. Все сказанное мной, подкрепляю высказываниями авторитетных компетентных людей. Цена бензина, бьёт по карману не только напрямую, например, при оплате на заправке и покупке билетов на транспорт, но бьет по карману и косвенно: входит в конечную цену всех товаров и компонентов для их производства, так как доставка, перевозка, изготовление, а для этого нужно топливо. Особенно большой скачок был в 2023 году, когда цена скакнула с 41 рубля за литр до 46 с лишним в пике. Российские СМИ, как обычно, умолчали о сути проблемы, в стиле “правильной дорогой идём, всё хорошо”, просто налоги немного перетасовали и вот, случайно нестыковка вылезла, “сейчас договоримся с нефтянкой”, “снизим акциз”, то есть возьмём деньги из бюджета и отдадим “нищей”, нефтянке… Это же значит взять у народа и передать нефтяным олигархам. Что и было сделано. Ну, и прочий бред, лишь бы не сказать о сути. А суть в том, что резкий рост цены бензина — это последствие очередного ущербного решения наших экономических властей по прямой указке США. Сразу приведу факт, это подтверждающий, а дальше все объясню подробно. Пока запомните, что сказал советник Президента, что отмену экспортных пошлин (одна из причин роста цен на бензин) навязали американцы. И это действие только начинает разворачиваться. В итоге, оно приведет к цене бензина 70 рублей за литр, а то и больше. И в России, в стране, которая по данным ОПЕК занимала в 2023 году вторую строчку в списке стран мира по добыче нефти , бензин будет стоить столько же, сколько он стоит в странах без нефти, столько, за сколько наш бензин продаётся за границу за вычетом транспортных расходов на его вывоз, как будто бы нефти у нас и нет вовсе.
«Во-первых, все чаще с директоров стали требовать возмещения убытков учредители или акционеры, в том числе опираясь на Постановление пленума ВАС от 2013 года «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица, — напоминает Никуленко.
Действия в ситуации, когда штраф оплачен, а дело передано в службу судебных приставов
Если документ направляется плательщику в ноябре 2023, то период, за который допускается взыскать деньги заключается в 2023-16 годах. Требовать деньги за предыдущие просрочки она не имеет права. Срок давности по транспортному налогу регулируется статьей 363 НК РФ .
Если долги небольшие, то должнику грозит административная ответственность. Штраф составляет 20% от неуплаченной в бюджет суммы налога. Если будет доказано, что должник не платил умышленно, то штраф вырастет до 40%.
Это же касается и сдачи квартиры в аренду. Но с налогами на прибыль от продажи крупного имущества всё проще. Сведения о покупке и продаже поступают в налоговую от нотариусов, Росреестра и ГИБДД. Поэтому в этом случае не стоит надеяться, что для ФНС ваши товарно-денежные отношения останутся тайной.
Ловушка для сбережений. Куда стало опасно вкладывать деньги
Опрос «Центра стратегических разработок» (ЦСР) показал, что в конце прошлого года уклоняться от уплаты налогов были готовы 35% респондентов. В мае их оказалось уже 45%. Впрочем, юристы предупреждают: налоговые органы активно вычисляют должников. Сэкономив сейчас, можно серьёзно переплатить в будущем.
- Инспектор выносит постановление о штрафе.
- Информация попадает в ГИС ГМП.
- Оттуда ее забирают сервисы для оплаты штрафов, такие как «Штрафы ГИБДД».
- Водитель получает уведомление на почту и бумажное письмо в почтовый ящик.
- Водитель гасит долг.
- Банк передает информацию об оплате госуслуг в ГИС ГМП.
- Информация о штрафе из базы ГИС ГМП пропадает.
Проверка и оплата штрафов ГИБДД Скидка 50%
- по решению суда на имя должника выписывают постановление о взыскании денег;
- пристав направляет запрос в банки о наличии и состоянии банковских счетов должника;
- пристав получает ответ от банка и направляет постановление о списании денег;
- банк обязан исполнить постановление — он переводит на счет ФССП необходимую сумму. Если денег не хватает, банк отправит остаток по долгу сразу, как только деньги появятся на счете.
Что если оставить как есть
ГИБДД и ФССП составят протокол на нарушителя на дороге. Иногда сотрудники двух ведомств устраивают на дорогах рейд по выявлению должников. Если инспектор узнает, что у неплательщика есть неоплаченный штраф, ему на месте выпишут протокол по ст. 20.25 КоАП. С этого момента у нарушителя будет 5 дней на оплату штрафов.
Первый вариант, который следует рассмотреть — это возможность погасить текущие задолженности. При успешном исходе компания сможет успешно завершить деятельность без последствий в будущем. Важно понимать, что после получения предпринимателем постановления о судебном решении запускается отчет. В течение 10 дней решение вступает в силу, и на компанию может быть наложен штраф. Его необходимо оплатить в течение 30 дней. То есть у фирмы есть время для аккумуляции средств и решения текущей ситуации.
В процессе осуществления деятельности юридические лица могут облагаться различными штрафами: за несвоевременную сдачу отчетности, за нарушение установленных законов и так далее. В ряде случаев фирма не имеет возможности погасить их, поскольку ее текущее состояние не позволяет функционировать полноценно. Возникает необходимость прекратить существование. Но возможна ли ликвидация ООО со штрафами и какие у нее могут быть последствия?
Ликвидация или банкротство компании
При наличии задолженностей в ходе реорганизации или продажи в обязательном порядке осуществляется налоговая проверка (при отсутствии штрафов она не проводится). Но даже при успешной реализации бывшие учредители не защищены от субсидиарной ответственности, которая может наступить в перспективе.
Есть оговорка: критерий привлечения к субсидиарной ответственности – недобросовестное или неразумное поведение указанных лиц, в результате которого Общество не смогло исполнить обязательства. Конечно, в случае взыскания долгов исключенного из ЕГРЮЛ ООО можно пытаться доказать, что решив бросить ООО вы действовали разумно и добросовестно и т.д.
То есть, при наличии долгов у исключенного из ЕГРЮЛ ООО, по требованию кредитора по долгам ООО будут субсидиарно отвечать директор и (или) учредитель. Кроме этого, есть законный механизм привлечь к ответственности по долгам ООО «реального» собственника или руководителя. Если, например ООО было оформлено на других лиц или имело «номинального» директора. А также иных лиц, контролирующих такое ООО.
Исключение ИЗ ЕГРЮЛ
Если не сдавать отчетность и не совершать операции хотя бы по одному расчетному счету – через год такое ООО может быть исключено из ЕГРЮЛ. Это означает, что ООО признается недействующим, «фактически прекратившим деятельность» и ликвидируется налоговой в административном порядке. Основание – ст. 21.1 ФЗ о государственной регистрации юр.лиц и ИП №129-ФЗ от 08 августа 2001 года.
