Продажа авто в данном случае будет квалифицироваться как сделка с заинтересованностью (ст. 45 Закона об ООО и ст. 81 Закона об АО) поэтому нужно провести собрание участников общества и закрепить одобрение сделки в соответствующем протоколе.
Интерес налоговых органов к сделкам между руководителем и обществом обусловлен тем, что организация и ее директор являются взаимозависимыми лицами ( п. 1 , пп. 7 п. 2 ст. 105.1 Налогового кодекса РФ, п. 1 ст. 40 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). В нашей ситуации сделка по продаже автомобиля не будет являться контролируемой, так как не превышены установленные законодательством предельные суммы подобных сделок (при условии, что эта сделка была единственной между теми же лицами в календарном году) ( пп. 1 п. 2 , п. 9 ст. 105.14 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.02.2012 N 03-01-18/1-17).
Сделка с заинтересованностью. Одобрение сделки. Риск оспаривания сделки иными участниками общества
Так что, вопросы к физику могут возникнуть не по тому, так по другому поводу. Поэтому желательно продавать автомобиль конечно же по рыночной цене и не ниже его остаточной стоимости или, подстраховаться, и получить заключение оценщика о реальной стоимости автомобиля и использовать ее в качестве доказательства в случае спора с налоговиками о цене.
Итак. Директор продает имущество общества самому себе как частному лицу.
Право собственности регистрируется. Момент оплаты зафиксирован только в договоре
фразой «расчет сторонами произведен полностью до подписания договора». Больше ничем.
Понятно почему. Сам себе платить не будешь.
Далее. Через 3 мес. Учредитель продает свою долю в ООО и увольняется с поста директора.
#1 чиполо чиполо —>
это даже не о том, что не просто измыслить юридическое лицо которое умудрилось не отразить в своей бухгалтерии произведенные операции опосредующие движение активов, а о том, что именно вас пугает? отсутствие оплаты как таковой или отсутствие доказательств того что оная была произведена?
#2 vbif vbif —>
т.е. вы не хотите читать главу оспаривание сделок должника и предусмотренные ею возможности не только вернуть ранее «слитое» имущество в конкурсную массу но и поставить участников «слива» в последнюю распоследнюю очередь кредиторов?
Арбитражные суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что представленные документы и пояснения не подтверждают наличие у Присягина Л.А. финансовой возможности приобрести у должника имущество за 2 280 301,79 руб:
Ошибка №3: сильно снизить рыночную стоимость имущества
Суды… установив… в материалы дела не представлены надлежащие и достаточные доказательства свидетельствующие о наличии равноценного встречного предоставления по оспариваемой сделке… суды пришли к выводу о доказанности материалами дела совершения спорной сделки в отсутствие встречного предоставления со стороны Сулекбаева И.Г.
Ошибка №5: продать имущество родственнику. Да ещё и недостаточно состоятельному, чтобы его купить
В этой статье мы предполагаем ситуацию, когда кредиторы пытаются взыскать личное имущество КДЛа компании (директора, учредителя, топ-менеджера). Идёт ли личное банкротство директора или кредиторы взыскивают имущество через субсидиарку; или была субсидиарка, которая вылилась в личное банкротство директора — не имеет значения.
Более подробно о крупных сделках и отчуждении имущества можно почитать в ФЗ РФ от 08 февраля 1998 года, ст. 46. В ней дается четкое определение подобных операций, а также особенности их проведения. Ниже рассмотрим основные моменты:
Отчуждение имущества ООО подразумевает передачу определенного объекта от одного субъекта другому лицу, а также представляет собой один из способов распоряжения имуществом на возмездной или безвозмездной основе. К таким сделкам относится купля-продажа, дарение или проведение других видов операций по передаче права или продаже объекта. Сюда же относится лишение имущества против собственной воли, к примеру, конфискация или реквизиция.
В чем сущность операции?
На практике возможны ситуации, когда в отчуждении имущества ООО одновременно заинтересованы все учредители компании. В этом случае одобрение сделки может производиться в ином порядке, с учетом положения текущей статьи.
Но в этом случае организация, передающая основное средство в уставный капитал, должна восстановить НДС пропорционально его остаточной стоимости (п. 3 ст. 170 НК РФ). Поэтому этот вариант будет выгодным только при продаже объектов с высокой степенью износа.
Существует несколько способов продать недвижимость, которая принадлежит ООО. Самый затратный для продавца – продать объект от имени общества и распределить прибыль между участниками. В таком случае придется заплатить налоги как самой компании, так и ее владельцам.
Продажа недвижимости вместе с самим ООО
Если организация-продавец использует ОСНО, и участники оформляют сделку по полной стоимости, у них остается возможность снизить НДС. Для этого компания — собственник недвижимости создает другое ООО и вносит объект, который хочет продать, в качестве взноса в уставный капитал. Важно помнить, что в этом случае размер неденежного вклада подлежит независимой оценке. Затем новая компания продается клиенту по согласованной цене.
Как это работает. Юридическое лицо само по себе не может пойти в банк и открыть счет или подписать договор. Нужно, чтобы кто-то действовал от его имени. По общему правилу, чтобы представлять чьи-то интересы, нужна доверенность. Директор — единственный человек в компании, который может представлять ее интересы без доверенности.
Распоряжаться имуществом и деньгами фирмы
Как это работает. В ходе деятельности фирма может получить какие-то убытки. Например, партнер по сделке оказался недобросовестным и не выплатил часть долга. Или компания разорилась из-за коронавируса и вынужденного простоя. Директор не обязан возмещать фирме все эти убытки. Предпринимательство — это деятельность, основанная на риске. Всегда что-то может пойти не так.
Не отвечать за долги фирмы
Для остальных организаций размер выплаты может урезать суд, если сочтет ее слишком большой, а владельцы компании обратятся с таким требованием. При определении размера компенсации, если директор и владельцы фирмы о ней не договорились, суд, в частности, учитывает:
У компании создается значительная фиктивная задолженность перед подконтрольным директору лицом, затем «просуживается» – подтверждается в суде. Директор способствует еще большему ухудшению положения компании, чтобы у собственников осталось как можно меньше финансовых ресурсов для борьбы. Когда нужный объем задолженности сформирован и «просужен», подконтрольное директору лицо обращается с заявлением о банкротстве компании. Обеспечивается назначение «своего» арбитражного, а затем и конкурсного управляющего. Основными жертвами становятся компании, не приносящие прибыль или находящиеся в сложном финансовом положении, но обладающие привлекательными активами (старый убыточный завод, у которого в собственности есть недвижимость, земля, основные средства). Часто директора сотрудничают со структурами, которые специализируются на недружественных поглощениях. Это существенно усложняет противодействие такому способу отъема бизнеса. Если же план сорвется и собственник вовремя обнаружит приготовления, максимум, что грозит директору, – это обвинение в попытке преднамеренного банкротства компании (ст. 196 УК РФ).
Директор может не уничтожать бизнес, но при этом систематически наживаться на нем в ущерб интересам собственников. Например, оплачивать ненужные компании услуги своих посредников. Или же просто отнимать у компании прибыль, переводя часть выручки подконтрольным лицам. Схему довольно сложно обнаружить, поэтому итогом таких действий может стать банкротство компании.
Схема 2. Наживаться на прибыли
До 2023 года перехват корпоративного контроля в ООО был самым распространенным способом отъема бизнеса. Но после введения нотариальной формы сделок по отчуждению долей и обязательного нотариального удостоверения протоколов общих собраний метод почти перестал встречаться. Однако одна возможность для его реализации осталась. Потерять долю в обществе легко, если ее вовремя не оплатить. Срок оплаты – четыре месяца. Если директор – миноритарный участник компании, то он может «потерять» или уничтожить хранящиеся в обществе документы об оплате доли другим участником либо просто «забыть» об этом. Это дело провернуть легко, потому что ни договор купли-продажи доли, ни решение единственного участника заверять у нотариуса не требуется. Даже если участник сможет по суду восстановить корпоративный контроль, вернуть ценные активы, выведенные из компании, будет уже невозможно.
Также организации необходимо как можно быстрее поставить автомобиль на учет в ГИБДД, так как, пока автомобиль не поставлен на учет новым собственником, по данным ГИБДД и налоговых органов он будет числиться за директором. Именно собственник уплачивает транспортный налог. К тому же любые штрафы будут приходить официальному собственнику автомобиля.
Все остальные понесенные затраты в связи с приобретением автомобиля (например, госпошлину за регистрацию автомобиля в ГИБДД) организация может включать в расходы по обычным видам деятельности в том периоде, когда они были понесены.
Ответ:
Директор, владеющий автомобилем 2 года, в мае решает продать его организации – обществу с ограниченной ответственностью. ООО применяет УСН («Доходы минус расходы»). Общество является малым предприятием и собирается использовать автомобиль в своей деятельности. Кто должен уплатить НДФЛ? Можно ли директору уменьшить НДФЛ на стоимость автомобиля при покупке? Как организации учесть приобретенное имущество? Какие документы оформляются сторонами сделки?
Еще один вариант – оформить передачу через договор займа. Учредитель даст компании взаймы, а компания расплатится этими же деньгами за его имущество. Заем выгоднее сделать процентным. Тогда можно будет списать в расходы проценты, но с учетом ограничений, установленных статьей 269 НК РФ. Другими словами, проще всего установить проценты на уровне ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза.
Учредитель продает свое имущество компании
Удобным и одновременно самым распространенным способом является аренда имущества учредителя. Компания может сэкономить на налоге на прибыль, поскольку отнесет в арендную плату. И может списать все дополнительные расходы, связанные с эксплуатацией имущества. А учредитель сохранит право собственности на свое имущество.
Учредитель сдает свое имущество в аренду компании
После сделки компания сможет амортизировать имущество, а в случае с займом еще и учтет проценты в расходах. А учредитель не будет платить НДФЛ, если имущество находилось в его в собственности более трех лет. Если менее, то он имеет право воспользоваться имущественным вычетом либо заявить фактические расходы, связанные с покупкой имущества (ст. 217 НК РФ). Однако все равно понадобится заплатить НДФЛ с полученных процентов по займу.
