Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2023 № 03-04-05/41163).
Однако на практике часто все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка. Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно.
Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка
- Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
- В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).
Однако стоит отметить, что в России большая часть школ организует питание силами сторонних организаций, однако по этому поводу никаких поправок к закону 44-ФЗ (о контрактной системе закупок) не принималось, отметили в федеральной электронной площадке РТС-тендер:
Все, что известно на данный момент
И, действительно, возникает серьезный вопрос – как накормить школьника на 30-50 рублей (обеспечив ему нужную калорийность питания), если за эти деньги нужно купить продукты, оплатить работу персонала, коммунальные ресурсы, часто аренду школьного пищеблока, и получить хотя бы стандартные 20% прибыли?
Как сейчас построена система школьного питания в России?
Новый закон не только сможет дать новые возможности, но и уже дает такие преимущества отечественным производителям. И это закреплено в тендерах – размещение заказов на технологическое оборудование только у отечественных производителей. В частности, «Чувашторгтехника», ставшего лидером этого направления. Но они не смогут закрыть все потребности – если заявки поступят враз – а именно так это и произойдет. К сожалению, проекты пищеблоков будут спроектированы убого, без учета современных требований по обеспечению пищевой безопасности – потому что опять будут экономить на том, на чем экономить совсем нельзя.
1. Оформление законным представителем (доверителем) в школе, колледже, детском саду Заявления на подключение информирования.
2. Наличие личного кабинета на mos.ru.
3. Номер телефона, указанный в заявлении на подключение информирования совпадает с номером телефона, записанного в личном кабинете.
Другие доверенные лица получат доступ к услуге, если: а) доверитель выдаст электронную доверенность на портале mos.ru и б) доверенное лицо имеет личный кабинет на портале mos.ru.
Стоимость услуги и порядок оплаты
После привязки лицевого счета ребенка к вашему личному кабинету на портале mos.ru вам будет доступна страница «Посещение и питание» услуги «Посмотреть информацию о посещении и питании в школе, детском саду, колледже» на которой вы сможете просмотреть информацию:
Сроки предоставления услуги
1. Обо всех фактах прохода вашего ребенка в школу, колледж.
2. Кто и когда из законных представителей ребенка привел в детский сад и увел его из детского сада.
3. О наборе рационов бесплатного питания в школе (если он имеет данную льготу).
4. О составе рационов горячего питания в школьной столовой и буфетной продукции за плату
5. Об истории операций на лицевом счете ребенка и текущий остаток средств.
Кроме того, вы сможете настроить удобный для вас набор событий и отчетов, по которым вы хотели бы получать уведомления (о посещении, о покупках ребенка, о пополнении лицевого счета, отчеты по событиям за день, неделю), а также способы их получения: push и/или e-mail.
- Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»).
- Доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»).
Заметка: очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану.
Ограничение по форме обучения
Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, неоднозначна. Поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете. Уточните этот вопрос в своей налоговой инспекции.
В центре скандала последних дней – питание школьников, проживающих в Омской области. Организация питания учеников начальных и средних школ в области оказалась под угрозой срыва, ведь местные власти сумели выделить из регионального бюджета всего по 5 рублей в день на горячее питание школьника!
Цифры на тарелке – что остается детям
Дети – наше будущее, и поэтому от их здоровья зависит буквально все. Быть здоровым и правильно развиваться ребенок может только тогда, когда он правильно и своевременно питается. Но вряд ли так думают власть имущие мужи, которые руководят распределением денежных средств на школьные завтраки, ведь детские порции в столовых выглядят сегодня более чем скромно. Почему же так происходит и куда уходят выделенные деньги?
Кто реально оплачивает школьную столовую
В маленьких городах и поселках школьные столовые содержатся за счет родителей и местных общин. Повара и посудомойки, а также уборщицы числятся в школе и получают заработную плату из фондов учредителя учебного заведения. Местные советы также устанавливают и погашают плату за пользование электричеством и прочие коммунальные платежи. И именно это способствует снижению себестоимости детского меню.
По Федеральному закону «Об образовании в Российской Федерации» питание учащихся должны организовывать образовательные учреждения. Некоторые граждане нуждаются в поддержке. Им предоставляется помощь от государства и льготы на еду в школе, но людям необходимо знать некоторые правила их предоставления.
Школьное питание и компенсация
Бесплатное питание школьникам определенных категорий предоставляется на местном уровне, поэтому условия предоставления компенсации необходимо уточнять в департаменте образования по месту жительства или в образовательном учреждении. Льгота действует один год, поэтому ее следует оформлять ежегодно.
Как оформить компенсацию
К письму прикладывается копия паспорта (главная страница и с регистрацией). Если заявление написано тем же родителем, который оформлял ребенка в школу, то копия паспорта не нужна (при обращении за предоставлением льготы в учебном учреждении).
Таким образом, если плата, поступающая образовательному учреждению от учащихся (родителей учащихся), носит возмездный характер, то она признается выручкой от реализации услуг образовательной организации и подлежит налогообложению налогом на прибыль.
В соответствии со статьей 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль денежных средств, поступающих образовательному учреждению от учащихся (родителей учащихся) за их питание.
При этом, учитывая положения статьи 252 Кодекса, согласно которым при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, образовательная организация вправе уменьшить указанные доходы на суммы затрат, связанных с осуществлением услуг питания (стоимость приобретения продуктов, электроэнергии; заработная плата персоналу и другие подобные затраты).