⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Налоговые льготы для юридических лиц. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
Более того, очень важно учитывать, что закон о льготном налогообложении в Московской или других областях предоставляет налоговое преимущество (более официальный термин – преференцию) в отношении детей лишь одному из его родителей или законных представителей (усыновителей, опекунов и т. д.).
- Различные государственные пособия (например, по безработице или беременности и родам). Однако в этом пункте есть некоторые исключения. В число не облагаемых налогом пособий от государства не входят: денежная помощь в уходе за ребенком, компенсация за потерю трудоспособности на временной основе в связи с уважительными обстоятельствами и другие компенсации, которые берутся в расчет законодательством Российской федерации.
- Выплаты по пенсии и любые накопления из пенсионных средств также не подлежат обложению налогом.
Социальные удержания
4. ПСН – патентная система налогообложения, являющаяся формой льготного налогообложения для ИП (индивидуальных предпринимателей). При этой системе уплата налога происходит в упрощенной форме и производится авансовым платежом.
- Дивиденды могут облагаться по разным ставкам: 0%, 9%, 13% и 15%.
- Доходы от продажи долей в других компаниях облагаются по ставке 0 %.
- Проценты по государственным и муниципальным ЦБ могут облагаться также по разным ставкам: 15%, 9% и 0%. и т.д.
Налоговые льготы для организаций
Далеко не все регионы РФ ввели такую льготную ставку налога на прибыль, так как это существенно уменьшает доходы региональных бюджетов.
Информацию о принятии местного закона “О снижении ставки налога в региональный бюджет” можно узнать в налоговой инспекции по месту регистрации юридического лица, а также, самостоятельно на официальном сайте правительства субъекта.
Условия получения нулевой ставки для образовательных организаций
Чтобы пользоваться данной льготой для этого нужно не позднее, чем за месяц до начала налогового периода, с которого хотите применять ставку 0%, подать в налоговый орган по месту регистрации заявление и приложить копию лицензии на образовательную деятельность.
Организации, применяющие ставку 0% по окончании налогового периода в срок, установленный для сдачи налоговой декларации по налогу на прибыль, обязаны подать сведения в налоговый орган об удельном весе льготируемой продукции и о численности работников в штате организации и о количестве работников, имеющих сертификат специалиста.
В отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию для использования резидентом Сколково в строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости на территории Сколково или в исследовательской деятельности, таможенно-финансовая компания Сколково может предоставлять резидентам услуги таможенного представительства. Таможенный представитель — это лицо, которое совершает таможенные операции от имени и по поручению резидентов Сколково. Так, таможенно-финансовая компания Сколково доставляет товар на склад, предоставляет складские и транспортно-экспедиторские услуги, занимается таможенным оформлением.
В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.
Льготы по уплате страховых взносов
Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.
- непосредственный сбор денежных поступлений в бюджет;
- стимулирование необходимых обществу экономических и социальных тенденций;
- регулирование процессов в экономике;
- способствование установлению социальной стабильности;
- осуществление контроля за денежными поступлениями.
Налоговые льготы для физических и юридических лиц
Регулирование экономическими процессами в стране осуществляется при помощи различных механизмов, способных стимулировать предпринимателей и граждан к определенным хозяйственным активностям. Одним из действенных инструментов являются налоговые льготы.
Экономическая сущность налоговых льгот
Для эффективного применения льгот должен применяться индивидуальный подход к каждому объекту предпринимательства. Больше всего льгот предоставляется общественным организациям, осуществляющим поддержку социально незащищенных слоев населения, а так же образовательные и социально – культурные объекты.
Статус Технопарка — собственники и обладатели права хозяйственного ведения на объекты капитального строительства, используемые для ведения деятельности в области научных исследований и разработок, информации и связи и (или) обрабатывающего производства, технических испытаний, исследований, анализа и сертификации.
Налог с кадастровой стоимости (от него не освобождены и предприниматели-упрощенцы) составляет существенную величину и не каждый субъект малого предпринимательства сможет выжить. А предприниматели вынуждены увеличивать стоимость продукции и сокращать свою прибыль.
Компания освобождается от налогообложения земельным налогом (ст.3.1 Закона г.Москвы от 24.11.2004 г. №74 «О земельном налоге»), если:
Так, Законом г. Москвы от 07.10.2023 г. №52 установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет г. Москвы, в размере 13,5 для управляющих компаний технопарков и индустриальных (промышленных) парков, якорных резидентов технопарков и индустриальных (промышленных) парков.Пониженная ставка применяется с первого числа отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором организации присвоен или подтвержден статус управляющей компании технопарка или индустриального (промышленного) парка, якорного резидента технопарка или индустриального (промышленного) парка.
Еще одна приятная новость есть для предпринимателей, которые впервые зарегистрировались с 2023 по 2023 год, они имеют право не платить налоги в течении двух налоговых периодов (максимально 2 года). Эдакие налоговые каникулы для работы по нулевой налоговой ставке после регистрации. Но для этого нужно подходить под следующие условия:
Главным преимуществом налоговой льготы является уменьшение налоговой ставки что соответственно снижает сумму для уплаты налогов, которые владельцу бизнеса нужно перечислить в бюджет РФ. В России действует 4 специальные системы налогообложения с пониженными налоговыми ставками, которые доступны только субъектам малого и микробизнеса:
Категории бизнеса и налоговые льготы для ООО, ОАО, ЗАО или ИП, которыми можно воспользоваться
- Быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя, возобновление работы ИП после закрытия не подпадает сюда;
- Определиться с одним из налоговых режимов под которым планируется работать ПСН или УСН;
- Заниматься деятельностью, прописанной в региональном законе о налоговых каникулах.
Согласно новой редакции Кодекса, можно не платить НДС за тот календарный год, в котором организация перешла на ЕСХН. Из прежних плательщиков ЕСХН сохранят право на освобождение от НДС в 2023 году только те, у кого сумма дохода за 2023 год, облагаемого ЕСХН, не превысила 100 миллионов рублей. В следующем году право на льготу сохранит тот, чья выручка за 2023 год будет менее 90 миллионов рублей. Далее 80 миллионов рублей за 2023 год, 70 миллионов рублей за 2023 год, 60 миллионов рублей за 2023 год и последующие годы.
Льготы предпринимателям в 2023 году
C 1 января расширена территория с благоприятными условиями для ведения исследовательской деятельности и практического применения научных достижений. Федеральный закон от 30.10.2023 N 373-ФЗ уравнивает налогообложение участников проектов, действующих по Закону от 29 июля 2023 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах» с резидентами проекта «Сколково». Участники этих проектов получили право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС (новая редакция статьи 145.1 НК РФ), налога на прибыль (статья 246.1 НК РФ), налога на имущество (п.28 ст.381 НК РФ) и пониженные тарифы страховых взносов (п.9 ст.427 НК РФ).
Специальные налоговые режимы
Пункт 1 статьи 250 НК РФ дополнен абзацем, приравнивающим к дивидендам суммы, превышающие оплаченную стоимость акций или долей, полученные акционером или участником при выходе из организации либо при ликвидации организации (Федеральный закон от 27.11.2023 N 424-ФЗ).
Однако далеко не каждое юрлицо может быть освобождено от уплаты налога за землю, для этого необходимо быть организацией со строго определенным видом деятельности. О том, какие это виды деятельности, далее подробно.
Основания для получения юридическим лицом льготы по земельному налогу
В связи с тем, что земельный налог является местным, на территории соответствующих муниципалитетов могут быть установлены послабления для организаций в виде снижения налоговой ставки. Стоит проконсультироваться по этому вопросу у специалистов ИФНС.
Какие льготы положены юридическим лицам?
В качестве обоснования такого особого статуса организации следует приложить документ, подтверждающий, что она зарегистрирована, например, как некоммерческое юридическое лицо, которое в соответствии со своим уставом призвано осуществлять религиозную и благотворительную деятельность на территории задействованных в этом земельных наделов.
Отсрочку по налоговым платежам получили от законодателей начинающие предприниматели. Термин «налоговые каникулы» появился в 2023 году. Эта форма поддержки ИП освобождает вновь открывшееся предприятие малого бизнеса от налогов в течение двух лет со дня регистрации. Закон о возможности применения нулевой налоговой ставки будет работать до 31 декабря 2023 года. Детали налогового «отпуска» регулируются местными властями в каждом субъекте РФ. Но есть несколько основных моментов, которые должен учитывать новоявленный бизнесмен.
Налоговые льготы для ИП
Если по всем показателям ИП соответствует условиям амнистирования, то сумма долга значения не имеет. Закон не предусматривает ограничений по цифрам. Подробно о том, как действует налоговая амнистия можно прочитать в этой статье.
Льготные налоговые системы для ИП
Социальный вычет Социальный вычет будет предоставлен только на основании документов, подтверждающих фактически понесенные расходы. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, часть 2, статья 219. Основание для него может служить: благотворительность, лечение, обучение и др.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.07.2023 № 708 «О специальных инвестиционных контрактах для отдельных отраслей промышленности» утверждены Правила заключения СПИК с участием федеральных органов государственной власти, постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 10.08.2023 № 667 – порядок заключения СПИК Санкт-Петербурга.
Налоговые льготы
Пониженная налоговая ставка на прибыль предлагается для организаций, инвестирующих в создание или модернизацию центров обработки и хранения данных, а также для компаний, осуществляющих экспорт ПО.
Специальный инвестиционный контракт (СПИК)
Порядок взаимодействия исполнительных органов государственной власти Санкт-Петербурга при подготовке принятия Правительством Санкт-Петербурга решения о проведении конкурса на заключение офсетного контракта определен постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 04.07.2023 № 543 «О мерах по заключению государственных контрактов на поставку товара, предусматривающего встречные инвестиционные обязательства поставщика-инвестора по созданию или модернизации (или) освоению производства товара на территории Санкт-Петербурга».
- Учреждения на бюджетной основе, органы официальной власти, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
- Те организации, фактической деятельностью которых является хранение, а также переработка морской продукции или продукции сельского хозяйства.
- Заведения, занимающиеся ортопедией и связанными с ней вещами, такими как протезы.
- Культурные, образовательные или религиозные предприятия и вольные гражданские объединения.
- Предприятия, профилем которых является деятельность в области жилищных застроек.
- Различные центры, в которых проходят научные исследования.
- Различные государственные пособия (например, по безработице или беременности и родам). Однако в этом пункте есть некоторые исключения. В число не облагаемых налогом пособий от государства не входят: денежная помощь в уходе за ребенком, компенсация за потерю трудоспособности на временной основе в связи с уважительными обстоятельствами и другие компенсации, которые берутся в расчет законодательством Российской федерации.
- Выплаты по пенсии и любые накопления из пенсионных средств также не подлежат обложению налогом.
Освобождение от налога на прибыль
Те люди, которые выплачивают налог на добавленную стоимость каких-либо товаров, официально лишаются некоторых специфических обязательств по выплате налогов в тех случаях, когда ими производится ввоз на территорию Российской Федерации той или иной импортной продукции. Экспортируемые продукты, которые были произведены на территории Российской Федерации, также не подлежат обложению налогами (что сделано с целью добавления отечественным материальным производителям еще одного стимула).
В то же время сам факт существования таких преференций вынуждает государство усиливать контроль за их предоставлением. Возникает необходимость в более тщательной проверке субъектов, что позволяет предупредить возможные случаи мошенничества. В противном случае меры помощи стимулируют не развитие экономики, а минимизирование обязательных платежей. Также благодаря развитой системе мониторинга выявляются неэффективные преференции.
Льготы по налогам: кому и в каких случаях положены
На первый взгляд, государство несет убытки, предоставляя гражданам и юридическим лицам налоговые льготы (НК РФ содержит ряд статей, утверждающих правила их предоставления). Но у них есть свои функции, которые делают применение налоговых льгот оправданным:
В какой форме предоставляются льготы
Иногда при предоставлении такого права законодательство ориентируется не только на субъект, но и на объект. Например, если им является транспортное средство, то предъявляется ряд требований к его техническим характеристикам.
