- Согласно п. 1 ст. 54 СК РФ несовершеннолетним считают человека, не достигшего 18-ти лет.
- Порядок начисления имущественного налога регламентируется гл. 32 и ст. 52 НК РФ. В письмах Министерства Финансов от 22.04.2023 и 11.08.2011 даются разъяснения.
- Положениями ст. 26, 28 и 29 ГК РФ регулируются правовые отношения малолетнего собственника, как полноценного налогоплательщика.
- В ст. 407 НК РФ определен круг лиц, освобожденных от платежей.
Объекты налогообложения
Вычет зависит и от очередности рождения детей:
- за первых двух – по 1 400 р.;
- за третьего, четвертого и последующих – по 3 000 р.;
- за инвалида вычет составляет:
- родителям – 12 000 р.;
- усыновителям и опекунам – 6 000 р.
Если ребенок не собственник
Не во всех случаях необходимо ждать наступления 18 лет, чтобы продать собственное жилье. Подросток может быть признан судом эмансипированной личностью с шестнадцати лет, если:
- имеет статус индивидуального предпринимателя и получает регулярный доход от деятельности своего предприятия;
- заключил брачный союз;
- имеет официальное трудоустройство.
При продаже недвижимости продавец обязан уплатить налог, независимо от его возраста и гражданского статуса, в размере 13 процентов от цены купли-продажи. В некоторых случаях применяется другая налоговая база – 70% от кадастровой оценки жилого помещения.
Если дети или внуки, а также остальные претенденты первой очереди — супруг, родители — не приняли имущество родственника (путем отказа, игнорирования сроков подачи, ввиду отсутствия), возможность наследования переходит ко второй очереди. Здесь несовершеннолетними могут быть братья и сестры. Племянники и племянницы, как и внуки, могут рассчитывать на вступление в наследство в порядке представления.
Законная очередность наследования детей младше 18
Если в течение полугода со дня смерти наследодателя приоритетная очередь наследополучателей не заявит о своих правах, у следующей линии законных наследников есть три месяца на то, чтобы принять имущество.
До 14 лет
В случае, когда срок был пропущен по уважительным причинам, преемник вправе восстановить его в суде. Уважительными могут быть признаны обстоятельства, при которых он не знал или не мог знать о смерти наследодателя. В связи с отсутствием или ограничением дееспособности несовершеннолетних их интересы в суде могут представлять родители или опекуны (попечители).
Закон предусматривает категории, освобождаемые от уплаты налога на объекты недвижимости. Так, если в семье ребенок инвалид 1-й или 2-й группы — налог за него платить не надо. Тоже самое относится и к инвалидам с детства, а также детям-сиротам.
Однако имеются у налоговых органов и другие аргументы. У родителей есть право использовать налоговый вычет при покупке жилого помещения для своего ребенка. Вполне логичным в такой ситуации выглядит и требование к родителям платить налог на принадлежащую их детям недвижимость.
По Семейному кодексу детьми считаются лица до 18 лет. Налоговый кодекс обязывает в том числе и детей платить налог на недвижимость. Каким образом?
Если же законные представители заплатят налог, например, со своего счета в банке, или вообще оплатят сами, без каких-либо оговорок, то налоговое обязательство могут посчитать невыполненным. Поэтому правильнее всего будет заплатить наличными (на почте или в банке) по платежке, полученной из налоговой.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:
Налог на наследство не по завещанию
Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.
После себя люди хотят оставить только светлую и добрую память. Да и близкие не прочь сохранить напоминания о дорогом человеке. Для того чтобы имущество покойного осталось в надежных руках, составляются акты завещания. Но, как показывает практика, сегодня составление завещание, скорее исключение, чем правило. Достаточно узкий круг людей прибегает к такому роду узакониванию прав на наследование. Помните, что срок вступления в наследство для несовершеннолетних детей — также 6 месяцев.
Наследство несовершеннолетнему ребенку
Казалось бы, редко бывают случаи, когда кто-то добровольно отказывается принимать наследство, но самый большой процент таких отказов приходится как раз на лиц, не достигших возраста восемнадцати лет. Как же проходит процедура отказа, а самое главное – на основании чего?
Алгоритм принятия
Несовершеннолетний ребенок, это в первую очередь человек, не достигший возраста восемнадцати лет. А значит, до наступления этого возраста он частично правоспособен. В понятие правоспособности вкладывается очень глубокий смысл. Правоспособным является тот гражданин, который способен иметь права и одновременно исполнять возложенные законом обязанности.
Компенсацию платежей по имущественному налогу можно получить, образно сопоставив с вычетами на детей по НДФЛ. Оплата налогов за ребёнка на имущество, находящееся в детской собственности, в денежном эквиваленте перекрывается размером предоставляемых вычетов по НДФЛ, получение которых производится работодателем при выполнении одного из следующих условий:
Детские вычеты
Получив статус налогоплательщика в соответствии с объектом, подлежащем налогообложению, гражданин вправе осуществлять уплату налогов в казну через законных или уполномоченных представителей (ст. 26 НК РФ), определяемых гражданским законодательством. Обязанность осуществлять правомочия по управлению имуществом несовершеннолетних лиц возложена на родителей, опекунов и попечителей (ст.26 и 28 ГК РФ), в том числе платить налоги на детей на имущество.
Законодательное регулирование
По мнению законодателя, если ответить отрицательно на вопрос: облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество, то родители или опекуны в целях ухода от налогообложения на законных основаниях будут переписывать имущественные ценности на детей, лишая казну налоговых поступлений. При этом никто не будет сопоставлять, что предоставляемый детский вычет перекрывает уплаченную сумму. Однако для получения вычета родители должны иметь официальный доход в виде заработной платы, а при отсутствии платежи приходится осуществлять за счёт собственных источников.
- дяди и тети — наследуют в редких случаях, когда у покойного, который при данных обстоятельствах обычно также младше 18, нет ни родителей, ни дедушек с бабушками, ни сестер с братьями;
- внучатые племянники — при отсутствии уже перечисленных претендентов, прадедушек и прабабушек;
- внучатые правнуки — призываются последними из родственников;
- неродные и не признанные дети законного супруга заключают круг законных претендентов на собственность наследодателя.
Как несовершеннолетнему ребенку вступить в наследство
- Свидетельство о рождении и, при наличии, паспорт.
- Свидетельство о смерти наследодателя.
- Справка с последнего места регистрации покойного.
- Документы на наследуемое имущество, которые подтверждают право собственности наследодателя (договор купли-продажи, дарения, приватизации).
- Акты и справки, характеризующие объект наследования (справка из ЕГРН для недвижимости, техпаспорт для транспортного средства, акт оценочной стоимости и т. п.).
Нотариально
Ограничение дееспособности не только лишает ребенка некоторых прав, но и избавляет от обязанностей, включая материальную ответственность за полученное имущество. Это обстоятельство становится актуальным при наличии у покойного непогашенных долгов, которые вместе с материальными ценностями переходят к наследнику в порядке универсального правопреемства. Выплачивать их придется законному представителю несовершеннолетнего, что не всегда представляется возможным и целесообразным.
Наследников ожидают расходы, связанные с дополнительными консультациями нотариуса и оплатой его помощи в сборе некоторых документов и справок при наследовании. Они будут оплачиваться по тем тарифам, которые каждый нотариус вправе установить в соответствии со своими представлениями.
Таким образом, общепринятого налога при наследовании не существует. Но если речь ведется об уплате подобного налога, обычно говорят о необходимости оплаты государственной пошлины. Глава 63 Гражданского кодекса РФ является приоритетной в вопросах наследования.
Основные расходы
Квартира по завещанию — для кого-то единственный способ стать обладателем собственной жилплощади. Однако, при получении наследства не многие задумываются о налогах, хотя этому моменту нужно уделить отдельное внимание. Согласно законодательству, все должны платить налоги с доходов. Недвижимое имущество, унаследованное по завещанию, несет выгоду для наследника. Он получает доход в материальной форме. В чем заключаются особенности налога на квартиру, полученную по завещанию?
В 2023 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на мужа. После смерти мужа в 2023 году жена вступила в наследство. В 2023 году она продала квартиру. Нужно ли при этом платить налог с продажи собственности? Нет, так как срок владения недвижимостью начался с 2023 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на мужа, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.
Тетя оставила племяннице в наследство квартиру. То, что тетя и племянница не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.
Нужно ли платить налог при получении наследства?
Вадим получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2023 года. В марте 2023 года Вадим оформляет право собственности. В апреле 2023 он продает квартиру. Вадиму не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2023 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.
Если речь идет о квартире, то необязательно обращаться в специализированную оценочную компанию, так как госпошлину можно рассчитать по готовой кадастровой или инвентаризационной оценке. Также по понятным причинам оценка не нужна при наследовании денежных сбережений.
Расходы при вступлении в наследственные права
В настоящий момент налог на наследство в России не действует. Он был отменен в 2005 году, а соответствующие поправки в Налоговый кодекс начали действовать с 2006 года. Согласно п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в результате наследования, налогообложению не подлежат. Но это не означает, что в права наследования получится вступить безвозмездно. По сути, налог на наследство заменили на госпошлину в пользу нотариуса.
Налог или госпошлина на наследство
Судебные разбирательства по наследственным делам весьма сложные, поэтому здесь редко обходится без квалифицированной юридической помощи. Плата за адвокатские услуги серьезно варьируется в зависимости от региона, квалификации и опыта специалиста, а также сложности наследственного дела. В среднем оплата адвоката стартует с отметки в 30 тыс. р. + определенный процент от стоимости имущества в случае его выигрыша.
Исполнитель завещания вправе в любое время отказаться от возложенных на него функций. Также он может быть освобожден от них по требованию родственников ребенка или иных наследников, если есть препятствия для этого (например, противоречие интересов).
Порядок оформления
- главный врач, его заместитель, дежурный медик в отношении стационарных пациентов больниц, госпиталей;
- главный врач, его заместитель, директор, в отношении лиц, находящихся в домах для инвалидов, престарелых;
- начальник следственного изолятора и исправительной колонии, тюрем в отношении лиц, содержащихся в указанных учреждениях;
- командир части в отношении военнослужащих;
- начальник экспедиции, для лиц, в них находящихся;
- капитан судна, для лиц, находящихся в плавании.
Нормы закона
Исключение составляют случаи брака или эмансипация до совершеннолетия. Вышеуказанные лица могут до достижения ими 18 лет сами осуществлять все права, в том числе наследовать. Им не требуется согласие родителей или органов опеки.
- В нотариальной конторе. Для этого можно обратиться в любую нотариальную контору страны. Не имеет значения регистрация собственника или потенциального наследника. При оформлении завещания необходимо оплатить госпошлину. Ее размер различается от региона расположения конкретной нотариальной конторы.
- У лица, заменяющего нотариуса. Если собственник не имеет возможности обратиться к нотариусу по объективным причинам (в населенном пункте нет нотариуса, праздничные или выходные дни, в которые нотариальные конторы не работают). В такой ситуации заверить завещание могут глава органа местного самоуправления, главврач больницы, командир военной части, руководитель учреждения УФСИН, капитан корабля. Завещание составляется в 2 экземплярах и уполномоченное лицо обязано в кратчайшие сроки направить его в нотариальную контору по месту регистрации завещателя.
В семьях не всегда бывают хорошие отношения. Поэтому владелец имущества может защитить имущественные интересы ребенка или внука при помощи завещания. Как оформить завещание на несовершеннолетнего ребенка, как вступить в наследство несовершеннолетнему наследнику, какие расходы ему предстоят, читайте в нашей статье.
Как оформить завещание на квартиру на несовершеннолетнего ребенка или внука?
Невозможность собственника передвигаться не является основанием для оформления завещания у лица, заменяющего нотариуса. В этом случае нотариуса нужно вызвать на дом. Стоимость нотариальных услуг в этом случае возрастает в 1,5 раза.
Важно, чтобы оплата была осуществлена именно на лицевой счет ребенка. Для его оформления на имя несовершеннолетнего должно быть получено свидетельство о присвоении индивидуального номера налогоплательщика.
Налог на имущество физических лиц платится с возраста 18 лет, т. к. с этого момента человек по гражданскому законодательству становится совершеннолетним. Но с точки зрения различных гражданских обязанностей, в т.ч. оплаты фискальных платежей, важно не совершеннолетие, а дееспособность.
Кто ответственный
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать несколько выводов. Первый — ФЗ «О налогах на имущество физлиц» относит детей к плательщикам. Второй — в НК сказано, что дети не являются трудоспособным населением. Получается некое противоречие, особенно если принять во внимание 8 статью Налогового кодекса страны.
Задача родственников — доказать, что при подписании документов собственник не понимал важности происходящего, находился под давлением, был умышлено обманут. Как действовать в каждом конкретном случае, расскажут юристы портала ros-nasledstvo.ru.
Обязательная доля наследства
Однако если составленное гражданином распоряжение удовлетворяет всем необходимым условиям, прописанный им порядок распределения принадлежащего ему имущества будет являться приоритетным по отношению к закону. Иначе говоря, он может лишить наследства или передать его тем лицам, которым он считает нужным, по своему собственному выбору.
Нужно ли платить налог на наследство и сколько
После вступления в права собственника гражданин также ежегодно обязан платить налог на имущество. Росреестр передает сведения о собственниках квартир в налоговую инспекцию и налоговая сама уведомляет собственников об уплате налога.
И такое начисление осуществляется ежемесячно до тех пор, пока общая сумма его дохода не превысит 350 тысяч рублей. С такой зарплатой гражданин будет получать вычет 11 месяцев, то есть почти весь год.
- транспортный налог начисляется на все виды транспорта с двигателями внутреннего сгорания и электродвигателями;
- налог на недвижимость (дома, квартиры, гаражи и прочие строения);
- земельный налог начисляется на все земельные участки.
Налогооблагаемое имущество
Прежде чем начинать спор с налоговиками по поводу начисленных налогов, нужно проверить, а не подходит ли данная семья к льготной категории граждан, которые имеют право на частичное освобождение от налогового бремени.
