⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Оформил пай и продал налог. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
В рассматриваемом случае объектом налогообложения на доходы физических лиц является разница между суммой выручки, которая получена мною на основании соглашения об уступке пая, и суммой паевого взноса, внесенного мною при вступлении в Кооператив, и в случае, если сумма выручки в результате уступки права на мое паенакопление (пай) в Кооперативе равна сумме внесенного мною при вступлении в Кооператив паевого взноса (пай), объекта налогообложения на доходы физических лиц не возникает. Прав ли я?
Оформил пай и продал налог
Таким образом, поскольку паи членов потребительского кооператива являются имущественными правами их членов, то имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, при их реализации не применяется.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 18 февраля 2011 г. N 03-04-05/10-103 О налогообложении НДФЛ стоимости пая, полученного физическим лицом — членом производственного кооператива при его выходе из данного кооператива
При этом согласно пункту 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом.
Многие собственники заключают договор аренды с различными частными лицами и компаниями, которые планируют использовать участок для получения коммерческой выгоды. Возникает вопрос о том, кто будет платить налоги и в каком размере? Если говорить о земельном налоге, то в большинстве случаев его приходится уплачивать владельцу имущества, хотя есть возможность переложить эту обязанность на плечи арендатора. Если он согласен, то в договор можно включить соответствующий пункт. Также в
Налог на продажу земельного пая по наследству
Земельные участки сельскохозяйственного назначения для ведения товарного сельскохозяйственного производства используются согласно разработанным и утвержденным в установленном порядке проектам землеустройства, обеспечивающим эколого-экономическое обоснование севооборота и упорядочения угодий и предусматривающим меры по охране земель (часть четвертая ст. 22 Земельного кодекса).
Нововведения по налогообложению с 01 января 2023 года!
Налог рассчитывается в ФНС и потом направляется по почте России налоговым уведомлением. В налоговом уведомлении отображается сумма налога и данные, из которых он рассчитывается. Эту же информацию можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика в интернете. Кстати очень удобный ресурс, всем рекомендую!
Сделать это можно, уверены юристы. «Согласно статье 214.1 Налогового кодекса (НК) РФ возможен взаимозачет прибылей и убытков (сальдирование) по операциям одной категории ценных бумаг в течение календарного года. Например, отдельно по сделкам купли-продажи обращающихся на бирже и небиржевых ценных бумаг. Это позволяет уплачивать налог на доходы с реальной прибыли от операций», – поясняет старший юрист «Пепеляев, Гольцблат и партнеры» Петр Попов.
Как сэкономить на налогах при продаже пая инвестиционного фонда
Паи более половины открытых ПИФов выросли в цене с начала года в два и более раза. Но инвестиции в те же фонды, сделанные, например, два года назад, в большинстве случаев до сих пор убыточны. «Я не уверен, что рынок будет быстро расти и дальше, поэтому подумываю о продаже купленных в этом году паев, ведь они подорожали на 50%. А чтобы сэкономить на налогах, я готов фиксировать убыток по более ранним паям», – говорит сотрудник «Ведомостей», пайщик нескольких фондов различных УК.
Под одной крышей
По словам Попова, в НК нет прямого указания на то, что взаимозачет прибылей и убытков должен проводиться в рамках фондов одной УК. Так что теоретически возможно сальдирование финансовых результатов по операциям с паями фондов разных УК одной категории. Однако процедура такого сальдирования не регламентирована, так что у налоговой есть поводы для отказа, опасается Туманова.
Для вычета установлен максимальный предел, который равен произведению 3 млн руб. на коэффициент, равный периоду владения бумагами в целых годах. Для определения срока владения однотипными паями также используется метод ФИФО (что на руку инвестору).
Облагается ли пай налогом
Соискатель может сам выбрать, за какой участок получить вычет. Для этого подается специальное уведомление. Его можно скачать здесь.
Какие операции подлежат налогообложению
Установлено в ст.388 Налогового кодекса России, что арендаторы земельных участков не уплачивают за них налог. Но по договору, заключенному между сторонами, арендатор может производить оплату земельного налога за пайщика, например, в качестве части арендной платы.
А Плугарь несколько лет назад удалось сальдировать операции с паями фондов разных УК. Она погасила паи в одной УК с прибылью, а паи фонда другой УК продала на вторичном рынке с убытком. Составляя налоговую декларацию, она указала по результатам сальдирования убытка и дохода сумму излишне уплаченного налога, который ей вернули.
Поэтому сейчас одни УК автоматически сначала погашают паи, купленные первыми (метод FIFO), другие – приобретенные последними (метод LIFO), а третьи (например, «Агана», «Газпромбанк – управление активами», «Альфа-капитал») устанавливают усредненную цену. «При каждом приобретении паев бухгалтерская система автоматически, в соответствии с учетной политикой усредняет цену покупки всех имеющихся у пайщика долей фонда, именно она используется для определения налогооблагаемой базы при погашении паев», – поясняет Пчелинцев.
С миру по нитке
Если сумма убыточных операций пайщика по бумагам фондов одной УК окажется больше, чем прибыльных, из справки 2-НДФЛ будет следовать лишь то, что пайщик бюджету ничего не должен. В то же время он может попытаться покрыть некомпенсированную часть убытков доходами от операций с паями других УК путем подачи налоговой декларации. Для этого потребуются справки 2-НДФЛ от всех управляющих, отчеты о каждой сделке, договоры купли погашенных паев и все платежки.
В целом, ничего неожиданного в системе налогообложения инвестиций в ПИФы нет. С этой точки зрения, безрисковые инвестиционные паи, как правило, всегда менее выгодны, чем соответствующие им активы, льготы для которых интереснее. Например:
- налог берется только в момент продажи, который вы вольны выбрать сами;
- вы можете безболезненно конвертировать паи одного фонда или категории инвестиционных активов в другой (в пределах одной УК);
- к вашим услугам возможности инвестиционных налоговых вычетов и зачета убытков.
Особенности юридических лиц
Пример 2. Вы заработали 15 млн руб. на паях, которые держали 3 полных года, и 25 млн руб. на бумагах с 5 летним сроком. Кцб = (15 х 3 + 25 х 5) / 40 = 4,25. Инвестиционный вычет составит 12,75 млн руб. (3 млн руб. х 4,25); налогооблагаемая прибыль — 27,25 млн руб. (40 – 12,75); НДФЛ — 3,5 млн руб. (27,25 х 13%).
Уклоняться от уплаты налогов, так же как от прохождения регистрации в компетентных органах – не лучшая идея, поскольку может привести к серьезным штрафам и административной ответственности. В настоящий момент налоговая служба очень ответственно подходит к регулированию ситуации в отношении граждан, которые владеют правом собственности на земли сельхозназначения.
Какой налог при продаже земельного пая
Когда заключается сделка купли-продажи земельного пая, лицу, продавшему свою долю общей собственности, необходимо уплатить определенную сумму. Сначала требуется составить и подать налоговую декларацию (в данном случае используется форма 3-НДФЛ), указав в графе расходов количество полученных денег за реализацию пая, а в графе расходы – сумму, установленную Налоговым кодексом. Если разница положительная – размер налога составляет 13 процентов. Стоимость участка будет зависеть от его площади, характеристик грунта, особенностей расположения и т.д. Нужно отметить, что при продаже земельных паев иногородним партнерам, они не имеют право удержания суммы налога, в отличие от местных организаций.
Как платить налоги от продажи земельных паев сельхозназначения?
Сельхоз участок, который был получен в дар, является доходом человека, поэтому, согласно действующему законодательству, подлежит налогообложению со стороны государства. Налог на дарение приравнивается к такому налогу как НДФЛ, составляющий 13 процентов от установленной налоговой базы — резиденты РФ и 30% — нерезиденты РФ.
Иными словами можно сказать, что к землям сельскохозяйственного назначения отнесены сенокосы, пастбища, залежи, пашни, насаждения, в том числе искусственные, которые находятся под защитой государства, лесополосы, прогоны скота, а также размещённые на этих территориях постройки.
Когда-то были распространены такие формы ведения сельского хозяйства, как совхозы или колхозы, которые в классическом понимании утратили свое существование. Сегодня больше распространены земельные паи и другие виды и формы собственности.
Имея все законные права на пай, собственник приобретает возможность на следующие действия:
Как продажа, так и покупка земельного пая сельхозназначения, требуют выполнения определенных формальностей, в частности регистрации новых собственников. Помимо этого, тем, кто планирует купить или продать земельный пай, необходимо известить всех пайщиков, которым по закону имеет преимущественные права. Только после получения в письменном виде уведомления от всех пайщиков (дольщиков) об отказе в купле земли сельскохозяйственного назначения, паи могут быть переданы в собственность нашей компании. Сотрудничая с нами, вы будете избавлены от необходимости самостоятельно решать организационные вопросы, в том числе мы готовы взять на себя обязательства по взаимодействию с различными инстанциями.
Если вы владеете паями ПИФа на протяжении 3 лет и более, вы имеете право на получение инвестиционного налогового вычета (если вы — физ.лицо и резидент РФ). Другими словами, вы можете не платить 13%, когда будете продавать паи ПИФа.
Инвестиционный налоговый вычет для ПИФов
- Налогоплательщики могут воспользоваться правом получения инвестиционного налогового вычета с 1 января 2023 года
- Паи ПИФа должны быть в собственности налогоплательщика более трех лет (пп.1 п. 1 статьи 219.1 НК РФ)
- Паи ПИФа должны быть приобретены позже, чем 1 января 2023 года
- Сумма, которая может быть освобождена от налогообложения, составляет не более 3 млн. руб. за каждый год владения ценными бумагами
Условия для получения
Когда я пришёл в Газпромбанк погашать паи, мне предложили написать заявление на получение инвестиционного налогового вычета (примерный бланк заявления). Если бы я не написал заявление, то с меня бы удержали налог 13% (9945р.) и «на руки» я бы получил 266560р.
