Хоть у России и Казахстана единая таможенная территория, законодательство стран не едино. При заключении договора поставки стороны должны определить право, применимое к заключенному договору, можно руководствоваться «Инкотермс».
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
- вы работаете на спецрежиме;
- вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ;
- вы заключили договор с контрагентом из другой страны, но товар ввозите с территории Казахстана;
- товар произведен за пределами таможенного союза, но ранее импортирован на его территорию.
Внешнеторговый контракт с Казахстаном
- наименования компаний сторон договора;
- цель договора;
- условия оплаты: валюту расчетов, сумму контрактов, сроки платежей, штрафы, ответственность за просрочку;
- условия поставки;
- порядок действий при форс-мажорах;
- реквизиты организаций;
- порядок разрешения споров.
Следовать вышеприведенным правилам должны даже лица, не являющиеся плательщиками НДС (п. 13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС), т. е. применяющие спецрежим или освобождаемые от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.
Состав формируемой при ввозе из ЕАЭС отчетности
Конкретный набор подтверждающих документов зависит от условий, в которых выполняется поставка. Как правило, среди них оказываются договор (поставки или посреднический) и товаросопроводительные документы. Может иметь место счет-фактура и информационное сообщение, содержащее сведения о третьем участнике договора, если такой участник есть.
Особенности включения ввозного ЕАЭС-НДС в вычеты
- налог надо начислять самому импортеру и платить его в налоговый орган, соблюдая особые правила при определении налоговой базы;
- необходимо создавать дополнительные отчетные документы (заявление о ввозе и налоговую декларацию специальной формы), наличие которых становится обязательным условием для принятия ввозного налога к вычету;
- для платежей по налогу и представления в ИФНС отчетности действуют свои сроки, отличающиеся от установленных для обычного НДС.
«. временно пребывающий в РФ иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание;
В соответствии с подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.
О налогообложении НДФЛ вознаграждения, полученного гражданином Казахстана за работу в РФ
Организация, в которой иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность, является принимающей стороной только в случае, если иностранец фактически проживает по адресу этой организации либо в ее помещении, не имеющем адреса (п. 7 ч. 1 ст. 2 Закона № 109-ФЗ). В противном случае принимающей стороной она не является, и ставить иностранца на миграционный учет по своему адресу не обязана.
Налоговая база определяется на дату принятия ввезенных товаров к учету, т.е. дату отражения поступивших товаров на счетах бухучета: 10, 41, 07, 08. за исключением импортных товаров по договору лизинга, отражающий переход права собственности на товары к лизингополучателю. В этом случае определение налоговой базы производится на каждую из дат платежа по договору лизинга, а даты и размеры перечисления платежей значения не имеют.
Срок уплаты НДС
При получении декларации с подтверждающими документами, ФНС в течение 10 рабочих дней проводит проверку, которая подтверждает факт уплаты НДС при импорте для цели получения вычета по НДС организацией-импортером.
Плательщики НДС по импортируемым товарам
- выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет
- транспортные (товаросопроводительные) документы независимо от вида транспорта
- счета-фактуры на отгрузку товаров
- договор
- информационное сообщение поставщика о продавце товаров
- договоры комиссии, поручения или агентский договор
- договор, что импортируемые товары приобретались по договорам комиссии (если посредники НДС не уплачивают).
Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз — это несколько стран, между которыми торговля ведется без пошлин. К союзу также относятся Армения и Киргизия. Если ввозите товары из этих четырех стран, платите только НДС. И акцизы, если товар подакцизный.
Что с оплатой НДС
- освобожден от налогообложения. Это медицинское оборудование, культурные ценности, алмазы, валюта и акции;
- предназначен для свободной таможенной зоны и свободного склада одной компании. Например, филиал в Казахстане отправляет товар в головной офис в России;
- не для получения прибыли, а для себя и своей семьи. Если везете коньяк в подарок тестю, НДС платить не нужно.
Декларация для налоговой
- заявление о ввозе товаров и оплате НДС;
- банковскую выписку, которая подтвердит оплату НДС;
- сопроводительные транспортные документы;
- счет-фактуру от партнера из другой страны;
- договор, по которому купили товар.
В отношении работ данного вида Конвенция об устранении двойного налогообложения отдельно указывает, что для возникновения постоянного учреждения строительная площадка, на которой ведутся работы, должна существовать более 12 месяцев.(См. п. 3 ст. 5 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения). В отношении шефмонтажа те же условия — услуги должны оказывать более 12 месяцев.
Здесь необходимо отдельно проговорить налогообложение лицензионных платежей, именуемых в Конвенции об устранении двойного налогообложения как роялти. Дело в том, что взимая с резидента Республики Казахстан лицензионные платежи за использование программного обеспечения, пользователь в соответствии с конвенцией и Налоговым кодексом Казахстана обязан удержать из вознаграждения налог у источника в размере 10% от общей суммы выплаты. При этом данное удержание российская компания вправе зачесть в счёт уплаты налога в РФ.
1. Строительные и монтажные работы в Казахстане. Шефмонтаж
Использование местной компании для выполнения работ на территории Казахстана видится возможным лишь при условии реализации долгосрочного проекта и лишь в определённых сферах, поскольку, например, в части оказания IT-услуг, подобные решения неактуальны.
Гражданин Казахстана зарегистрировал ИП на территории РФ, но не определился с режимом налогообложения. Существует ли какой-либо срок после регистрации ИП в течении которого можно выбрать систему налогообложения?
ЕНВД и патент применим к определенным сферам деятельности (обычно, сфера услуг и торговля), ставка налога зависит от ОКЭВД, количества работников, арендуемой площади и т. д. В исключительных случаях в режиме ЕНВД ставка налога может быть снижена до 50% процентов или даже до 100% при отсутствии наемных работников. В обычных обстоятельствах налог уплачивается даже в период отсутствия доходов.
Возможные причины отказа в оформлении ИП:
Форма документации, подаваемой для оформления ИП утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 №439, Приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25. В частности, установлена форма заявления на ИП – Р21001. Некоторые вопросы взаимного признания документов урегулированы договором от 31.05.2005 между РФ и Республикой Казахстан.
Социальный налог — налог уплачиваемый предпринимателями и сотрудниками при получении дохода. Ставка социального налога 9,5%, но для некоторых налоговых режимов, например для патента его вообще нет. То есть если вы получаете доход как наемный сотрудник вы его платите по одной ставке, но если вы работаете как ИП то либо не платите вовсе либо платите 1,5%.
Социальный налог
Доход физических лиц облагается индивидуальным подоходным налогом (Далее будем обозначать его ИПН), доход юридических лиц облагается корпоративным подоходным налогом (Далее КПН). Размер ИПН — 10%, размер КПН — 20%.
Подоходный налог
Пенсионные отчисления (сокращенно ОПВ) это отчисления, которые вы делаете на свой счет в пенсионный фонд, для того чтобы накопить средства на безбедную старость. Об эффективности использования фондом этих средств можно спорить, но делать их нужно обязательно в размере 10%.
Специальный режим не вправе применять юрлица, которые имеют филиалы или представительства в разных населенных пунктах. Не вправе перейти на льготное налогообложение и компании, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов или у которых учредитель одновременно является учредителем другого юрлица, применяющего специальный налоговый режим.
Казахские работодатели уплачивают социальный налог в размере 11 процентов
Согласно налоговому законодательству Казахстана, под постоянным учреждением нерезидента в Республике Казахстан признается постоянное место деятельности в республике, через которое он осуществляет предпринимательскую деятельность. В частности, это:
При ввозе товара из Казахстана в Россию не напрямую НДС может и не возникнуть
В пункте 2 статьи 2 Протокола сказано, что при ввозе товаров их стоимостью является цена сделки, указанная в контракте, которую импортер должен уплатить поставщику. Получается, что сумма, которая будет фактически перечислена поставщику, на величину налоговой базы не повлияет. В зависимости от вида ввозимых товаров налог составляет 10 либо 18 процентов (п. 5 ст. 2 Протокола, п. 5 ст. 164 НК РФ).
