Для улучшения состояния здоровья некоторые категории инвалидов нуждаются в регулярном санаторно-курортном лечении по профилю основного заболевания. В зависимости от наличия нужного санатория в области, где проживает пациент, его направят в учреждение местного или федерального значения. По ИПРА бесплатные направления получают лица, не отказавшиеся от пакета социальных услуг.
Для получения наилучшего результата проведение хирургического вмешательства рекомендовано в определенные сроки, у детей – в конкретные возрастные промежутки. При оформлении индивидуальной программы пациенту или его родственнику сообщают эту информацию. Это означает, что не следует тратить время на ожидание, когда же инвалида пригласят на операцию.
Медицинская реабилитация
Не все инвалиды знают, что при некоторых заболеваниях они имеют право на приобретение специальных приспособлений – ортезы, стельки, аппараты. Изготовление изделий происходит в специальных мастерских по индивидуальным параметрам пациента. Краткое описание приведено в таблице ниже.
У ИП с 3 группой инвалидности льгот меньше, но они есть. Например, такие ИП могут не платить взносы на хозяйственную деятельность, но при условии, что их прибыль за отчетный период не больше 100 тысяч рублей. Есть послабления при оплате налога на землю и транспорт.
При регистрации ИП, если документы подаются не электронно, необходимо заплатить госпошлину в размере 800 рублей. Льгот для инвалидов при ее уплате нет. Исключение — инвалиды, являющиеся ветеранами или военнопленными ВОВ, бывшими узниками фашистских концлагерей. Эти категории освобождены от уплаты госпошлины при регистрации ИП.
Льготы
Открывая свой бизнес, необходимо выбрать систему налогообложения. Если есть сомнения, то можно проконсультироваться у специалистов Совкомбанка. Напомним, что предприниматели с инвалидностью работают на тех же системах налогообложения, что и ИП без инвалидности.
Как обращает внимание ФСС РФ (письмо № 02-18/10-1540 от 17.02.2006), с отобранной организацией заключается специальный контракт, предусматривающей не только обеспечение тех. средствами, но и их ремонт, прием, хранение, подготовку к эксплуатации.
Объединяет эти два понятия целевое предназначение. Оба процесса направлены на максимально возможную соцадаптацию инвалида в обществе. Т. е. гражданину с инвалидностью необходимо создать свободный, беспрепятственный доступ ко всем объектам инфраструктур. Это становится возможным при устранении имеющихся ограничений жизнедеятельности либо их компенсации.
Распространенные ошибки при оформлении и исполнении ИПР
Расходы инвалида (сопровождающего его лица), связанные с проездом по выданному направлению к ЛПУ, МСЭ, протезно—ортопедическому предприятию, покрывает территориальный орган ФСС РФ. Он же при необходимости возмещает траты за проживание (при амбулаторном изготовлении мед. изделий).
В начале ИПР содержатся персональные данные о человеке – не только анкетные сведения, но также срок актуальности программы. В форме содержатся дополнительные и общие разделы. В частности, программа включает в себя план мер по:
Медицинская реабилитация
Эта преференция есть в ИПР только тех граждан с инвалидностью, кому требуется восстановление жизненно важных навыков и функций. То есть нужно, чтобы члены МСЭ выдали заключение, справку и на данной основе можно обращаться за путёвкой в санаторий.
Санаторно-курортное лечение
После установления инвалидности членами комиссии МСЭ, гражданин с ограничениями по здоровью получает не только конкретную группу, справку об особом статусе, но и план реабилитации с рекомендациями по восстановлению утраченных функций и не только. О том, для чего льготнику с инвалидностью нужна ИПР, какие преференции она даёт, предлагаем узнать далее.
Перед тем как начать пользоваться льготами, необходимо собрать полный пакет документов для регистрации ИП. Помимо упомянутого заявления (оно должно быть составлено по установленной форме Р21001), потребуются следующие бумаги:
Какие послабления предоставляются ИП-инвалидам
Для получения любой из указанных льгот требуется соответствующая просьба в территориальный орган налоговой службы. Так, чтобы получить вычет по НДФЛ, нужно предоставить налоговую отчетность, сведения о доходах, а также справку МСЭК. А для получения вычета на стоимость санаторного лечения, реабилитации и медикаментов потребуются также документы, подтверждающие необходимость этих расходов, например, рецепт лечащего врача. Также придется предоставить документы, подтверждающие сам факт таких расходов: кассовые и товарные чеки, путевки и ваучеры.
Как получить льготы на практике
Гражданка М.И. Урбина, 1936 года рождения, является инвалидом II группы и получает трудовую пенсию по старости. С февраля 1994 года она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Полагая, что наличие у индивидуального предпринимателя инвалидности II группы дает право на льготы при взимании страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, М.И. Урбина обратилась в Арбитражный суд Московской области с иском о признании недействительным письма управления Пенсионного фонда N 21 по городу Москве и Московской области от 31 октября 2002 года N 87, которым она была уведомлена об обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированного платежа в размере, установленном статьей 28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Посмотреть решение суда
- Медицинские – необходимы для восстановления биологических функций организма и возвращения к нормальной жизнедеятельности. Сюда относятся протезирование, ортезирование, реконструктивная хирургия, санаторно-курортное лечение и т. п.
- Психологические – помогают активировать внутренние ресурсы для борьбы со своим состоянием, научиться жить с болезнью и решать социальные проблемы. Сюда относятся психотерапия, психологическая коррекция и т. п.
- Педагогические – представляют собой коррекционно-развивающий комплекс для детей или развитие и поддержание новых творческих способностей у взрослых.
- Социальные – необходимы для того, чтобы инвалид мог влиться в социум, восстановить себя в личностном плане и постараться самостоятельно организовать свою жизнедеятельность. В социальные меры реабилитации входят бытовая абилитация (особенно важно для незрячих, немых больных, а также страдающих ДЦП) и ориентация в социальной среде (умение нормально адаптироваться к общественной жизни).
- Обращение в поликлинику по месту регистрации к профильному врачу.
- Оформление справки формы №008/у (направление на медико-социальную экспертизу) с максимально полно расписанным комплексом мер по реабилитации.
- Обращение в филиал бюро медико-социальной экспертизы по месту жительства.
🧑🦽 Что такое ИПР: индивидуальная программа реабилитации инвалида
Индивидуальная программа реабилитации (ИПР) регламентирована ст. 11 Федерального закона от 24.11.1995 №181. Она представляет собой комплекс реабилитационных мер, который разрабатывается при проведении медико-социальной экспертизы человека с учетом имеющихся ограничений жизнедеятельности и реабилитационного потенциала. ИПР инвалида утверждается руководителем бюро медико-социальной экспертизы.
Инвалиды получают скидку на уплату подоходного налога. Она равняется 500 рублям в месяц. Данная льгота является бессрочной, период ее может истечь только в случае прекращение гражданином занятия предпринимательской деятельностью. Иногда такие налоговые вычеты могут иметь имущественное проявление.
Конечно же, лучше всего заранее проконсультироваться с юристами или специалистами в налоговом деле, чтобы не попасть впросак. Система уплаты налогов должна зависеть от той деятельности, которой планирует в дальнейшем заниматься гражданин.
Как открыть ИП человеку с ограниченными возможностями
- освобождены от оплаты транспортных налогов;
- при уплате подоходного налога получают скидку в 500 рублей;
- если доход за 30 дней не превышает 100 тыс. рублей, то инвалид освобождается от выплат;
- в городском транспорте они ездят бесплатно.
- Несовершеннолетие. По законам нашей страны, лицо младше 18 лет может открыть свой бизнес лишь с согласия опекуна. Причём на детей, не достигших четырнадцатилетнего возраста, это правило не распространяется. Кроме того, если человеку исполнилось 16 и он состоит в законном браке, то получает право на регистрацию ИП даже без согласия родителей.
- Недееспособность. Лица, имеющие статус недееспособных граждан, также не могут вести индивидуальную предпринимательскую деятельность. К ним также относятся люди, имеющие наркотическую или алкогольную зависимость.
- Судимость и судебные ограничения. Потенциальному предпринимателю могут отказать в открытии ИП в связи с судимостью за преступления против жизни и здоровья, экстремизм, терроризм, наркоторговлю, государственные преступления, преступления против нравственности и др. Кроме того, отказ ждёт бывших предпринимателей, которых приговор суда вынудил прекратить деятельность, а также банкротов – для обеих категорий открытие ИП возможно только через год после судебного решения.
- Неподходящий вид деятельности. Физическим лицам доступны не все виды оказания услуг или производства товаров. Так, индивидуальные предприниматели не смогут вести деятельность по производству и продаже алкогольных напитков, наркотических веществ и лекарств; авиаперевозкам, а также всем, что связано с космической отраслью. Полный перечень можно найти в Федеральном Законе №129-ФЗ.
Регистрация ИП — кому можно и нельзя
В отличие от предпринимателей-инвалидов 1 и 2 групп, 3 группа не получает скидки и на подоходный налог. Она является фиксированной и составляет 500 рублей ежемесячно. Однако инвалиды с детства от уплаты налога на доходы физлиц освобождаются полностью. Определённые послабления для инвалидов 3 группы существуют и при выплате налоговых сборов за землю и транспорт.
3 группа
Самой существенной льготой для предпринимателя с ограниченными возможностями является пенсия по инвалидности. Следует заметить, что регистрация ИП никак не повлияет на размер получаемой суммы, так как пенсия инвалидам относится к государственным соц. выплатам.
Открытие индивидуального предпринимательства не влияет на размер, право на выплаты по инвалидности, категорию группы. Лицо с ограниченными возможностями сохраняет право на все полагающиеся ему по статусу социальные привилегии, компенсации, санаторно-курортное лечение и др., ведь они не зависят от трудовой деятельности, выплачиваются из федерального бюджета. Согласно ст. 9 ФЗ «О страховых пенсиях» ее начисляют независимо от периода получения инвалидности, продолжительности стажа, трудовой активности. Если инвалид несогласен с размером пенсии, считает ее заниженной из-за того, что ведет предпринимательскую деятельность, стоит обратиться в отделение Пенсионного фонда, и уточнить информацию, получить разъяснения. При необходимости инвалид-ИП может обратиться в суд по месту нахождения местного отделения ПФ.
- Если годовой доход не превышает 100 тыс. р., ИП с инвалидностью 1, 2, 3 группы освобождается от уплаты единого социального налога.
- Не нужно уплачивать НДС при условии, что предприниматель-инвалид использует общую систему налогообложения, и доходы за последний квартал перед подачей отчетности не превышают 2 млн р. (если реализуемые товары, услуги не являются подакцизными).
- При использовании патентного налогового режима, ИП-инвалиды имеют право на 30% льготу при покупке патента.
- Право на налоговый вычет при оплате НДФЛ в сумме 500 р. (за месяц) для инвалидов детства, 1, 2 группы, и 3 тыс. р. для тех, кто получил увечья, боевые ранения, контузии при защите СССР, РФ, при исполнении обязанностей военной службы, инвалидов ВОВ, получивших такой статус при ликвидации последствий аварий на атомных объектах.
- Инвалиды 1,2 группы могут оплачивать только 50% госпошлины за услуги нотариуса.
- Объем льгот на транспортный налог зависит от региона. Например, во Владимирской области установлена скидка в размере 75% на отдельные категории транспорта для инвалидов детства, 1,2,3 группы, а в Москве лица с ограниченными возможностями (1,2 гр.) освобождаются от него вообще, но только за одно зарегистрированное транспортное средство.
- Физические лица, имеющие статус инвалида 3 группы с детства, изъявившие желание заниматься предпринимательской деятельностью, могут не платить регистрационный сбор.
- В некоторых регионах предусмотрены льготы в форме снижения налога при УСН с 6 до 1%.
Льготы и преимущества
По законодательству статус лица с ограниченными возможностями дает основания для пользования некоторыми льготами, но регистрация ИП инвалидом происходит по стандартной процедуре. Объем привилегий зависит от степени социальной недостаточности, выбранной системы налогообложения, политики органов местного самоуправления (Федеральный закон № 181-ФЗ). В некоторых случаях они не предусмотрены вообще:
Гражданка М.И. Урбина, 1936 года рождения, является инвалидом II группы и получает трудовую пенсию по старости. С февраля 1994 года она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. Полагая, что наличие у индивидуального предпринимателя инвалидности II группы дает право на льготы при взимании страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, М.И. Урбина обратилась в Арбитражный суд Московской области с иском о признании недействительным письма управления Пенсионного фонда N 21 по городу Москве и Московской области от 31 октября 2002 года N 87, которым она была уведомлена об обязанности уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации в виде фиксированного платежа в размере, установленном статьей 28 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Посмотреть решение суда
Как зарегистрировать ИП инвалиду
В некоторых случаях налоговая служба отказывает индивидуальным предпринимателям с инвалидностью в праве на льготы, ссылаясь на письмо Минфина от 25.05.2023 №03-15-09/32244. В нем указывается, что инвалиды не должны иметь налоговых привилегий, иначе люди без ограничений по здоровью начнут массово перерегистрировать свои бизнесы на инвалидов. Если предприниматель-инвалид столкнется с подобной ситуацией, ему следует сослаться на положения ФЗ №181, поддерживающие ведение бизнеса лицами с ограниченными возможностями. Ведь федеральный закон имеет приоритетное значение, и никакие письма не могут его отменить.
Как получить льготы на практике
Если ИНН у гражданина уже есть, получать его заново для открытия ИП не нужно. Если же номера пока нет, можно подать в ФНС сразу два заявления: на выдачу ИНН и регистрацию ИП, поскольку за ту и за другую процедуру отвечает одна и та же служба. Срок выдачи двух документов будет всего на пять дней больше, чем при регистрации ИП с уже имеющимся ИНН.
- Объем, вид льгот во многом зависит от выбранной системы налогообложения.
- Для владельцев разных групп инвалидности предусмотрены отдельные варианты снижения налоговой нагрузки, предоставления льгот.
- ИП-инвалиды не освобождаются от уплаты страховых взносов.
- О своем праве на льготы необходимо заявлять самостоятельно, предварительно подготовить бумаги, подтверждающие статус инвалида.
- Стоит помнить, что ИП-инвалид несет тот же спектр обязанностей, что и предприниматель с обычным статусом, и пока предприниматель не будет исключен из ЕГРИП, даже если он по факту не ведет предпринимательскую деятельность, и не получает дохода.
Сохраняется ли для ИП пенсия инвалида?
По законодательству статус лица с ограниченными возможностями дает основания для пользования некоторыми льготами, но регистрация ИП инвалидом происходит по стандартной процедуре. Объем привилегий зависит от степени социальной недостаточности, выбранной системы налогообложения, политики органов местного самоуправления (Федеральный закон № 181-ФЗ). В некоторых случаях они не предусмотрены вообще:
Алгоритм открытия ИП инвалидом
Открытие индивидуального предпринимательства не влияет на размер, право на выплаты по инвалидности, категорию группы. Лицо с ограниченными возможностями сохраняет право на все полагающиеся ему по статусу социальные привилегии, компенсации, санаторно-курортное лечение и др., ведь они не зависят от трудовой деятельности, выплачиваются из федерального бюджета. Согласно ст. 9 ФЗ «О страховых пенсиях» ее начисляют независимо от периода получения инвалидности, продолжительности стажа, трудовой активности. Если инвалид несогласен с размером пенсии, считает ее заниженной из-за того, что ведет предпринимательскую деятельность, стоит обратиться в отделение Пенсионного фонда, и уточнить информацию, получить разъяснения. При необходимости инвалид-ИП может обратиться в суд по месту нахождения местного отделения ПФ.
