Данные дополнительные расходы произведены командированным работником с разрешения работодателя. По какому виду расходов и КОСГУ следует произвести оплату работнику казенного учреждения расходов за провоз сверхнормативного багажа при нахождении в командировке? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, апрель 2023 г.);- Вопрос: По какому коду классификации операций сектора государственного управления следует отражать расходы по оплате сверхнормативного багажа, возникшие у сотрудника бюджетного учреждения, находящегося в служебной командировке? («Финансовая газета», N 39, сентябрь 2009 г.);- Вопрос: Электронный билет (маршрут-квитанция пассажира) включает в себя отдельной строкой сборы авиакомпании — топливный сбор (YQ).
Как отчитаться за командировочные расходы
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
О расходах на командировки
Однако если оплату жилья осуществляет сама организация, например между учреждением и гостиницей заключен договор на оказание услуг, то такие затраты отражают на счете 0 302 26 000. А если оплата гостиницы проводится по договору между организацией и гостиницей, но подотчетными деньгами через сотрудника, такие затраты отражаем на счете 0 208 26 000.
Формально получается, что предприятие не может выплатить возмещение без обложения НДФЛ и социальными взносами. Рекомендация – во внутренних документах создать пункт, объясняющий отсутствие у работника экономической выгоды, благодаря чему не происходит обложение НДФЛ. Косвенным подтверждением в защиту данной позиции является письмо Минфина РФ от 01.03.2013 №03-04-07/6189.
На практике часто возникают ситуации, когда работник уезжает в командировку в одном месяце, а возвращается в другом отчётном периоде. Если поездка переходит на следующий месяц, как оплатить командировку, когда и в каком размере включить в расходы? Существуют ли ограничения при выплате аванса? – вопросы, возникающие у бухгалтеров.
Переходящая командировка
Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.
В организации работник согласно приказу нанимателя был направлен в служебную командировку за границу в г. Волгоград (Российская Федерация). Для него по безналичному расчету был приобретен электронный билет «Минск – Москва – Волгоград – Москва – Минск» стоимостью 410 долл.
Нам представляется, что их следует считать затратами организации и учитывать в составе расходов по иным основаниям, например как другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Вам понравилось летать с нами?
Сумма страхового взноса на обязательное государственное страхование пассажиров на транспорте относится к расходам на проезд сотрудника. Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки, возможные варианты учета приведены ниже в рекомендации.
№ 03-03-06/1/31945). Дело в том, что местом работы дистанционного сотрудника является место его нахождения (ч. 1 ст.
НК РФ). Документальное подтверждение командировочных расходов включает в себя: кадровые документы, которыми оформлена командировка, документы по учету рабочего времени и оплате труда, бухгалтерские справки (по расчету суточных), документы, подтверждающие расходы сотрудника в командировке. Экономически оправданными расходы признаются в том случае, если командировка осуществляется в рамках деятельности, направленной на получение дохода, что подтверждается целями командировки, установленными в приказе.
В целях расчета налога на прибыль, а также при УСН («доходы — расходы») расходы налогоплательщика, связанные со служебными командировками сотрудников, учитываются в следующем порядке:
1. Согласно этим правилам оплата транспортных расходов по билетам в скоростных поездах производится с разрешения руководства. Как оплатить транспортные средства сотруднику, командированному в г. Алматы, если в день его выезда из г. Алматы до г. Петропавловска проходит только скоростной поезд № 151. Относится ли данный поезд к категории скоростных поездов?
Оплачивается ли провоз багажа, если командированный добирался на автобусе и за провоз багажа в багажном отсеке с него взяли деньги? (Ольга О, директор независимой аудиторской компании «ТрастФинАудит») (12 декабря 2012 г
12.4.2. В качестве ручной клади принимаются вещи, вес и габариты которых установлены Перевозчиком и позволяют безопасно разместить их в салоне воздушного судна (на багажной полке или под креслом). Допускается взять на борт ВС одно место незарегистрированного багажа (ручной клади), размер которого в сумме трех измерений не должен превышать 115 см (55×40×20). Норма бесплатного провоза ручной клади составляет 5 кг.
- Командировочные расходы — 2023: спорные и рискованные
- Входит ли оплата багажа в командировочные расходы
- Оплата служебных командировок и командировочные расходы
- Расходы на провоз багажа в командировке
- Оплата багажа в командировке
- Можно ли возместить командированному работнику расходы на провоз багажа
- Оплачивается ли билет по провозу багажа в командировке
Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять.
Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках
При учете командировочных расходов бывают ситуации, которые ставят бухгалтеров в затруднительное положение, — даже если работники регулярно ездят в командировки. К примеру, директор выкупил для себя целое купе, или работник оплатил билеты чужой картой, или же командированного работника обокрали.
Рассмотрев Ваш вопрос, сообщаем, что организация вправе компенсировать иные расходы работника, произведенные с ведома или разрешения работодателя (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения о командировках). Например, парковку автомобиля, расходы на упаковку багажа. Но в этом случае необходимо учитывать, что возможность компенсации таких расходов лучше указывать в локальном акте организации, а кроме того, подтвердить, что это производилось в производственных целях — экономической выгодой при оплате парковки автомобиля по сравнению со стоимостью проезда в аэропорт общественным транспортом, чтобы обеспечить сохранность документов, имущества организации.
Вопрос
Вопрос: Наш работник был направлен в командировку. До аэропорта он добирался на своем автомобиле и оставил его там на платной стоянке. По возвращении он представил кассовый чек на оплату четырех суток парковки. У нас действует положение о командировках, предусматривающее возмещение затрат командированных работников на парковку личных автомобилей в аэропорту в течение двух суток. Можно ли учесть затраты на парковку автомобиля в аэропорту при исчислении налога на прибыль? Облагается ли сумма возмещения НДФЛ и страховыми взносами? («Зарплата», 2023, N 10)
Ответ
Предприниматель утвердил Положение о служебных командировках, в котором установил, что расходами по проезду являются затраты по проезду любым транспортом общего пользования к месту командировки и обратно, комиссионные сборы, страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров, оплата услуг по оформлению проездных документов, расходы по проезду в общественном транспорте к местам отправления и от мест прибытия, расходы на проезд в такси в аэропорт, на вокзал, в случае отправления в период с 23.00 до 09.00 местного времени, провоз багажа, расходы на проезд личным автомобильным транспортом.
Расходы на оплату услуг парковки в целях исчисления налога на прибыль не относятся к командировочным расходам (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Признание подобных расходов (даже при соответствующем экономическом обосновании и документальном подтверждении) на практике вызывает претензии со стороны налоговых органов.
И вердикт суда — понесенные работниками расходы по упаковке багажа и оплате услуг проезда такси подтверждены соответствующими документами, спорные выплаты установлены работодателем при направлении работников в командировку и, следовательно, относятся к иным расходам, произведенным работниками с разрешения или ведома работодателя. Таким образом, данные суммы не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Расходы на аренду автомобиля
Еще пару лет назад подтвердить командировочные расходы можно было только специальным документом — командировочным удостоверением. Остальные чеки и квитанции считались второстепенными документами. В настоящее время законодательные нормы изменились. Теперь выписывать специальное удостоверение не требуется. Но многие учреждения продолжают выдавать отмененный бланк. Почему?
