З ндфл продажа автомобиля 2023

• цена продажи автомобиля – 800 000 руб.;
• сумма покупки составляла 650 000 руб.

1. Титульный лист, как и в любом официальном документе, содержит справочную информацию о налогоплательщике, инспекции, куда представляется декларация, и налоговом периоде.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно разными способами: обратиться к специалистам, скачать с сайта налоговой инспекции специальную программу для составления декларации «Декларация 202*» или же воспользоваться бумажным бланком формы 3-НДФЛ и выполнить этот поистине непростой труд самостоятельно.

Крайним днем представления формы 3-НДФЛ законодательно установлена дата 30 апреля года, следующего за отчетным. Т. о., если автомобиль был продан в 2023 году, то налоговая декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2023 года.

• Обязательно ли платить налог?
• Когда подавать декларацию?
• Есть ли возможность снизить сумму налога?
• Нужно ли подавать декларацию о продаже автомобиля, если машина продана дешевле, чем была куплена?
• Можно ли не декларировать доход?
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля?

1. В раздел 2 необходимо внести информацию из первичных документов. Для этого необходимо перенести из договоров суммы продажи и покупки автомобиля, если документы на приобретение транспортного средства имеются в наличии, или же воспользоваться своим правом использовать налоговый вычет, если документы на покупку проданного автомобиля не сохранились. На основании внесенных данных рассчитывается сумма налога.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2023 году; образец 2023

Заполнять и сдавать отчет нужно только в том случае, если машина была в собственности менее 3 лет. При этом не имеет значение, нужно ли платить налог, или он равен нулю в связи с сопоставимостью с вычетом. Если продаец использует вычет, в связи с чем НДФЛ от продажи равен нулю, то заполнить декларацию 3-НДФЛ нужно все равно.

Налог рассчитывается как 13 процентов от суммы, равной цене продажи авто за минусом положенного вычета. В качестве последнего выступает либо сумма 250 тыс. руб., либо расходы на покупку данного транспорта, если их можно подтвердить. Если автомобиль продается дешевле 250 тыс. руб. или по той же цене, что была куплена ранее или дешевле, то платить налог не нужно.

• ИНН — вверху листа;
• фамилия и инициалы;
• 010 — код дохода 18;
• 020 — ставка 13%;
• 060 — ФИО покупателя, если это физическое лицо (можно взять из договора купли-продажи), если автомобиль купило юридическое лицо, то нужно указывать его ИНН, КПП, ОКТМО, наименование;
• 070 — размер дохода (цена продажи по договору) — это доход далее переносится в раздел 2 поле 010.

• вверху должен стоять ИНН;
• ниже фамилия и инициалы;
• 001 — код дохода из Приложения 3 к Порядку заполнения (для продажи имущества — код 18);
• 010 — цена продажи машины (полученный доход, согласно договору купли-продажи);
• 030 — еще раз вписывается размер дохода;
• 040 — если выбран вычет в фиксированном размере, то в эту строку вписывается 250 000 (или цена продажи, если машина продана дешевле 250 тыс. руб.);
• 050 — если выбран вычет в виде расходов по приобретению данного авто, то в эту строку вписывается размер этих затрат на основании подтверждающих документов (если таких документов нет, то в качестве вычета нужно брать 250000) — заполняется либо строка 040, либо 050 в зависимости от выбранного вычета;
• 060 — база для расчета НДФЛ, рассчитывается как разность дохода из 030 и вычета из 040/050;
• 070 — налог, рассчитанный как 13% от базы из поля 060 (если база равна нулю, то налог нулевой, платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ все равно подать необходимо, показав отсутствие обязанности);
• 150 — подводится итог страницы — указывается налог к уплате из поля 070, далее этот показатель переносится в раздел 1 поле 040.

• ИНН — вверху листа;
• номер страницы — 001;
• номер корректировки — данный показатель показывает, первичная это подача или вносятся корректировки, в первый раз ставится 0—, если далее вносятся изменения, то указывается номер корректировки;
• налоговый период — заполняется код 34, что соответствует календарному году (налоговый период);
• отчетный год — 2023 (в котором продана машина);
• номер налоговой — четырехзначный код выбранного подразделения, куда сдается декларация 3-НДФЛ;
• код страны — для российских граждан заполняется 643;
• категория — заполняется код 760 для физического лица, продавшего автомобиль;
• ФИО — полностью указывается фамилия, имя и отчетство;
• дата рождения (место рождения в 2023 заполнять не нужно);
• код документа, удостоверяющего личность (для паспорта — 21);
• серия и номер документа (место и дату выдачи указывать не нужно в новой форме 3-НДФЛ);
• статус налогоплательщика — 1 ставят налоговые резиденты РФ;
• контактный телефон;
• количество листов декларации указывается после заполнения всех страниц (распечатывать нужно только заполненные листы декларации);
• количество листов приложенных документов (договор купли-продажи, документ об оплате, доверенность и т.д.);
• сведения о том, кто подает 3-НДФЛ — сам продавец автомобиля или его доверенное лицо;
• дата подачи и подпись.

Налог с продажи автомобиля

Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.

Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.

В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.

Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тысяч рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность. Узнать о долгах и проблемах с законом, не обращаясь в специальные органы, можно через сервис проверки владельца авто. Посмотреть пример отчета

• Через личный кабинет. Чтобы зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru, нужно сначала зарегистрироваться либо зайти через аккаунт на Госуслугах, если он у вас есть. Вы удивитесь, но в личном кабинете уже будут храниться почти все ваши данные о местах работы и доходах. Вам нужно будет просто выбрать, какой налог хотите заплатить, и заполнить недостающие поля. Если вы уменьшаете платеж, придется подтвердить расходы и доходы ДКП распиской от продавца или квитанцией из автосалона. Идти лично в отделение налоговой не нужно.
• Через программу «Декларация». На этом же сайте (nalog.ru) качаем специальную разработанную для заполнения 3-НДФЛ программу. В ней предусмотрены подробные подсказки. После внесения всех данных у вас сформируется файл с готовой декларацией.

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Декларацию можно заполнить как скачав соответствующую форму, так и в режиме онлайн на сайте ФНС России. Достаточно воспользоваться простыми подсказками и ввести всю необходимую информацию в специальные поля. Программа самостоятельно сформирует декларацию, которую останется только распечатать и подписать.

Понятно, что не каждый человек сможет сразу разобраться в порядке заполнения декларации 3-НДФЛ, особенно если он продает машину впервые. Вот почему желательно иметь под рукой заполненный образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Четкие инструкции по заполнению декларации можно найти в приказе ФНС РФ от 15.10.2023 № ЕД-7-11/903@.

1. На первой странице размещается общая информация о плательщике налога на доходы физических лиц (полные инициалы, адрес проживания, контактный телефон), а также код налоговой инспекции, куда подается отчетность.
2. Второй лист (раздел 1) — это сведения о том, в какой сумме следует заплатить налог в бюджет или получить право на его возврат.
3. Третий лист (раздел 2) посвящен определению налоговой базы.
4. На четвертой странице (приложение 1) расшифровывается вид полученных доходов и рассчитанного с них налога. В нашем случае это будет продажа автомобиля. Здесь стоит указать стоимость реквизиты покупателя и сумму дохода от продажи автомобиля.
5. На заключительном листе (приложение 6) необходимо заполнить информацию о праве на налоговый вычет (в том случае, если вы решите им воспользоваться).

Часто бывает, что затраты на приобретение машины подтвердить не удается либо их не было вообще: машина, например, была подарена или перешла по наследству. В этом случае базу для налогообложения составляет вся продажная стоимость. Однако отчаиваться не стоит. Для продажи машины законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 250 000 руб. Если же машина будет продана, допустим, за 220 000 руб., то платить ничего не придется, поскольку вырученные деньги полностью перекрываются установленным законодательством налоговым вычетом.

Человеку подарили машину. Он отъездил на ней меньше 3 лет и решил продать, чтобы купить более современную. Стороны ударили по рукам и подписали договор купли-продажи личного транспорта на сумму 500 000 руб. С учетом налогового вычета НДФЛ при продаже автомобиля в данном случае будет исчислятьсяисходяиз суммы 250 000 руб. Таким образом, продавец заплатит в казну 32 500 руб. (250 000 × 13%).

Налог с продажи автомобиля в 2023: что нужно знать продавцу

В некоторых случаях продавцу автомобиля все же не придется делиться с налоговиками. Все зависит от срока владения и стоимости ТС при его покупке. Но если ваш случай в число исключений и не входит, налог все равно можно сильно уменьшить. Разъясняем, как рассчитать налог при продаже автомобиля, как его уменьшить и как заплатить.

1. Лично . Распечатайте заполненную декларацию, подпишите ее и отнесите в ближайшую налоговую.
2. По почт е. Заверять подпись у нотариуса не обязательно. Датой подачи будет считаться дата отправки на конверте.
3. Через личный кабинет на сайте ФНС . Тут можно отправить и декларацию, заполненную через программу, и сформированную на сайте.

При продаже любого вида имущества в целях налогообложения применяется так называемый «минимальный срок владения». Это период владения, по истечении которого имущество можно продавать без последующего декларирования дохода и уплаты с него НДФЛ. Для автомобилей такой срок составляет 3 полных года (п. 17.1 ст. 217 НК).

1. Вычет в размере фактически понесенных расходов на покупку проданного автомобиля. (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Идеальный вариант для тех, кто сохранил документы о покупке автомобиля с указанием суммы, за которую он был куплен. Представим, что в 2023-м вы купили ТС за 600 тыс. руб., а в 2023-м продаете его за 550 тыс. В таком случае сумма вычета (600 тыс. руб.) полностью покроет налоговую базу (550 тыс.) и НДФЛ платить не придется. Единственное, придется доказать факт получения денег продавцом: его распиской, чеком о перечислении суммы, банковской выпиской и т.д.
2. Вычет в размере 250 тыс. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК). На эту сумму вы можете уменьшить размер дохода из договора купли-продажи, если документы, подтверждающие расходы на его приобретение отсутствуют либо уменьшать доходы на расходы не выгодно. Например, если вы получили автомобиль по наследству или купили разбитую машину, а продаете уже отремонтированную. Представим, что вы продаете автомобиль за 400 тыс. руб. Применяя вычет, вы заплатите НДФЛ лишь со 150 тыс. руб. (400 тыс. — 250 тыс.).

Если вы владели автомобилем менее 3 лет, даже если вычет полностью покрывает сумму дохода, вам все равно придется рассчитывать НДФЛ и подавать декларацию. Итак, машина продана, а деньги получены. Что делать дальше? Ждем следующего года – задекларировать полученный доход нужно в году, следующем за годом продажи.

Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ .

Машину купили и сохранили документы по покупке. Иван купил подержанную Пежо 408 в 2023 году за 750 000 Р . В 2023 году он продал эту машину за 750 000 Р . Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р , но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:

Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.

Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.

Налоги при продаже автомобиля

Продажа автомобиля также попадает под требования федерального закона. НДФЛ в России составляет 13% от полученного дохода. Таким образом, поверхностный расчет показывает, что если вы продали машину за 1 млн рублей, то должны будете отдать государству 130 тысяч рублей.

Прибыль не может быть отрицательной, так как в этом случае она уже превращается в убыток, а он ФНС не интересует. Если вы продали транспортное средство дешевле, чем купили, или за ту же цену, то налог будет равен нулю. Сэкономленные деньги лучше сохранить на карте для любых желаний «Халва» и получить от Совкомбанка до 10% процент на остаток.

С точки зрения ФНС, отдельным случаем считается получение автомобиля в дар от неблизкого родственника (например, дяди или тети) или человека, не состоящего с получателем в родственных связях. В этой ситуации новому владельцу ТС придется уплатить полный НДФЛ в размере 13% от его рыночной стоимости.

• авто значительно выросло в цене в связи с катастрофической инфляцией (как произошло в России в 2023 году);
• покупатель значительно вложился в ремонт/восстановление ТС (например, после аварии) или модернизировал своего «железного коня»;
• речь идет о «перекупах», которые знают, где выгодно купить автомобиль, чтобы впоследствии его удачно продать.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то с этим немного сложнее. Если ТС используется в коммерческой деятельности, а не является личным авто бизнесмена, то налог на его продажу будет рассчитываться в зависимости от схемы налогообложения, по которой работает бизнес.

НДФЛ при операциях с недвижимостью: что изменилось с 2023 года

Так, теперь в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им (п. 4 ст. 229 Налогового кодекса). Но такой порядок предусмотрен только в отношении тех граждан, которые имеют право на имущественные налоговые вычеты в установленных размерах:

Для применения льготного порядка должны соблюдаться следующие условия. Так, до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору. Общая площадь приобретенного жилого помещения должна превышать по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество. При этом кадастровая стоимость проданного жилого помещения не должна превышать 50 млн руб. Еще одно условие – налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Другое изменение касается права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме (подп.2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Возникает оно с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства). За налоговым вычетом можно будет обратиться уже после госрегистрации права собственности на недвижимость. Вышеуказанный порядок будет применяться в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2023 года.

• 1 млн руб. за налоговый период (календарный год) – для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тыс. руб. – для иного недвижимого имущества, а также иного имущества (за исключением ценных бумаг).

От обложения НДФЛ освобождаются доходы, полученные от продажи недвижимости вне зависимости от срока его владения, если они получены налогоплательщиком или его супругой (супругом), если они имеют не менее двух детей в возрасте до 18 лет (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ). Также льготные условия распространяются и на те случаи, когда доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

• в строке «Номер корректировки» — 0;
• код ИФНС, контролирующей территорию налогового учета физлица;
• код плательщика (в данном случае 760);
• наличие или отсутствие у налогоплательщика статуса резидента (код 1 или 2 соответственно);
• код документа, удостоверяющего личность (паспорт — 21);
• Ф. И. О., дата и место рождения плательщика, адрес проживания, телефон.

• титульный лист (со стандартными для любой декларации сведениями — о налоговом периоде, налогоплательщике, ИФНС);
• раздел 1 (в нем отражается исчисленный НДФЛ к уплате);
• раздел 2 (в нем отражается расчет НДФЛ);
• приложение 1 (в нем указываются доходы от продажи машины);
• приложение 6 (в нем отражаются налоговые вычеты, доступные продавцам машин, — фиксированный в размере 250 000 руб. либо в сумме совершенных расходов на покупку данного автомобиля (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Правда, заполнение документа по 2 ставкам одним и тем же лицом на практике — маловероятный сценарий. Это обусловлено тем, что статус резидента рекомендуется определять по состоянию на конец налогового периода (письмо Минфина России от 10.06.2023 № 03-04-06/34256). Таким образом, заполнять 3-НДФЛ по итогам года должен либо резидент, либо нерезидент. Раздел 2 предполагается сдавать только в 1 экземпляре.

Налог, отраженный в подготовленной после продажи авто 3-НДФЛ, нужно заплатить до 15 июля года, идущего за тем, в котором совершена сделка по продаже автомобиля. При неуплате налога налогоплательщику начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение 30 дней и 1/150 — начиная с 31-го дня.

• код вида дохода — в данном случае код 3 (в стр. 002);
• выручка от реализации машины без учета вычета (стр. 010, дублируется в стр. 030);
• примененные вычеты (стр. 040);
• сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов (стр. 050);
• налоговая база, то есть выручка, уменьшенная на вычеты или расходы (стр. 060);
• НДФЛ к уплате (стр. 070, дублируется в поле 150).

Если в течение одного календарного года вы продали сразу несколько автомобилей, принадлежавших вам менее 3 лет, у вас тоже есть возможность снизить налог — с помощью имущественного вычета или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных, связанных с приобретением этих автомобилей.

Сидоров Н. М. приобрел автомобиль 2 года назад за 2 000 000 руб. в автосалоне. В 2023 году он решил ее продать за 1 500 000 руб. Все документы, подтверждающие расходы на приобретение машины у Сидорова Н.М. имеются, и он решил воспользоваться правом на уменьшение налога на сумму фактических расходов, связанных с покупкой проданного транспортного средства. Налог к уплате составит (1 500 000 — 2 000 000)* 13% = 0 руб., то есть платить в бюджет ничего не нужно.

Доходы от продажи имущества, полученного в качестве подарка или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения. Данные правила применяются в отношении доходов за 2023 и последующие годы (ст. 216, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, ч. 15 ст. 3 Федерального закона от 29.09.2023 № 325-ФЗ).

В 2023 году гражданин Иванов И. И. продал принадлежащий ему автомобиль ВАЗ-2115, который он приобрел в 2023 году. По договору купли-продажи сумма реализации транспортного средства составила 140 000 руб. Учитывая, что полученный доход менее 250 000 руб., НДФЛ уплачивать с доходов от продажи не нужно. Достаточно представить в 2023 году декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Петров П. П. продал за 650 000 свой автомобиль, которым он владел менее 3 лет. У него есть договор купли-продажи и расписка от покупателя о передаче денег продавцу. При расчете налога Петров П.П. применил имущественный вычет в 250 000 руб. и налог к уплате составил (650 000 — 250 000) х 13% = 52 000 руб. Благодаря вычету сумма налога снижена на 32 500 руб. (650 000 х 13% — 52 000).

Нажимаем + в окне «источники выплат».
«Наименование источника выплат» — введите наименование места вашей работы, так как это указано в строке «1» справки 2-НДФЛ. Введите ИНН, КПП и ОКАТО. Если на месте работы вам предоставлялись стандартные налоговые вычеты (это видно, если в справке 2-НДФЛ заполнен раздел 4), поставим галочку в окне «Данный источник предоставлял стандартные вычеты».

ВНИМАНИЕ! При продаже автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется. Доходы от продажи такого имущества не подлежат налогообложению согласно п. 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса. Декларировать их также не нужно. Вы имеете на это право согласно п. 4 Статьи 229 Налогового кодекса. Источник

Что будет, если я не подам декларацию и не заплачу налог?
Здесь тоже возможны различные варианты.
Прежде всего, поскольку подача декларации является обязательной, её непредставление является нарушением, предусмотренным ст. 119 Налогового кодекса РФ. Ответственность — штраф в размере 5 % от подлежащей уплате суммы за каждый полный или неполный месяц, прошедший со дня, установленного для её представления, но не более 30 % от суммы неуплаченного налога и не менее 1000 рублей.

— Тип декларации — «З-НДФЛ»
— Общая информация — номер инспекции — выбирается из предложенного списка;
— Код ОКТМО
— Признак налогоплательщика — «иное физическое лицо»
— Имеются доходы — «учитываемые (справками о доходах физического лица), доходы по договорам гражданско-правового характера, по авторским вознаграждениям, от продажи»
— Достоверность подтверждается — «лично»

Примечание. Согласно п. 4 Статьи 229 Налогового кодекса: «налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 — 221 Налогового кодекса».

• 002 «Вид дохода» — ставьте цифру 3;
• 010 и 030 — скопируйте значение из строки 070 приложения 1 (это сумма дохода от продажи);
• 040 — скопируйте цифру из строки 070 приложения 6 (это сумма налоговых вычетов). Важно, чтобы значение в строке 040 не превысило значение по строке 030;
• 060 — укажите налоговую базу по НДФЛ. Для этого цифру из строки 040 вычтите из значения в строке 030. Если в итоге у вас получится отрицательное число, то в строке 060 ставьте 0;
• 070 — напишите сумму НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц (мы часто называем его подоходный налог) — это основной налог, который уплачивает государству гражданин из заработанных или полученных денег. Сумма его исчисляется в процентах от общих поступлений, не считая документально подтвержденных расходов. По базовым правилам, для граждан России он составляет 13%, а для иностранцев и нерезидентов (граждан, которые провели в России меньше 183 дней в году) — 30%. Есть и несколько других процентных ставок, но они не такие частые. Отдельно укажем выигрыши в лотереи — по ним надо заплатить 35% (статья 224 НК РФ).

В 2023 году вступил в силу приказ ФНС России № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2023, которым внесены изменения в форму 3-НДФЛ. Они действуют в 2023 году для декларирования доходов 2023-го. Давайте рассмотрим, как заполняется налоговая декларация о продаже автомобиля в 2023 г., и разберемся, какие новшества в ней появились.

• строка 010 — ставьте 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате, или 3, если этой суммы нет;
• 020 — укажите КБК 182 1 01 02030 01 1000 110;
• 030 — поставьте код по ОКТМО (это код муниципального образования по месту вашего жительства);
• 040 — сумма НДФЛ к уплате;
• 050 — ставьте 0.

1. В первом подразделе указывается информация о суммах, подлежащих уплате или доплате в бюджет по п. 7 ст. 227 НК РФ.
2. Во втором подразделе отражаются сведения о суммах налога с учетом авансирования, который надлежит перечислить по п. 7 ст. 227 НК РФ. Эту часть заполняют ИП и главы крестьянских хозяйств, адвокаты, нотариусы и другие граждане, которые ведут частную практику.

Каждый гражданин должен уметь самостоятельно определять сумму, которую нужно уплачивать в качестве налога. Так, для расчета НДФЛ необходимо воспользоваться простой формулой: сумма * 13% = налог.

В 2023 году при совершении подобной сделки необходимо отдавать в казну 13 процентов. Если продается дорогая машина, сумма получается достаточно большая. Именно поэтому многих граждан интересует вопрос, когда налог является обязательным, а в каких ситуациях можно обойтись без него?

Учитывая размер данного вычета, у многих возникает вполне закономерный вопрос, как быть с продажей автомобилей, если их стоимость меньше 250 тыс.? Здесь все просто, при совершении такой сделки продавец налог не платит. Для примера можно рассмотреть ситуацию, когда гражданин приобрел ТС за 150 тыс. Через год после покупки он продал авто за 200 тыс. Несмотря на явное получение прибыли, размер которой составляет 50 тыс., налог не оплачивается. Это объясняется тем, что продавец получил денег меньше, чем размер положенного ему вычета.

Чтобы определить, в каких ситуациях частное лицо не освобождается от налога, необходимо рассматривать каждый случай индивидуально. Можно выделить несколько ситуаций, когда перечисление денег государству является обязательной процедурой:

Если внимательно изучить Налоговый кодекс, можно понять, с какой суммы уплачивается налог. В статье 220 можно найти информацию о том, что любому гражданину полагается налоговый вычет в 250 тыс. По сути, это и есть необлагаемая налогом сумма. Применять вычет разрешается даже в том случае, если продавец владел ТС непродолжительное время.

Нулевая декларация при продаже автомобиля

Подать декларацию в налоговую Вы можете различными способами:

• лично или через представителя,
• в виде почтового отправления с описью вложения,
• в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Приложение 1

• в строке 010 (код вида дохода) указываем 10
• в строке 020 (налоговая ставка) указываем 13
• в строке 030 (ИНН источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 040 (КПП источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 050 (код по ОКТМО источника выплаты дохода) – ничего не указываем;
• в строке 060 (наименование источника выплаты дохода) если источником выплаты дохода является физическое лицо, указывается фамилия, имя, отчество, ИНН (при наличии) физического лица, выплатившего доход). В случае если на основании имеющихся в распоряжении налогоплательщика документов невозможно сделать вывод о наименовании источника выплаты дохода, в строке 060 можно указать вид совершенной налогоплательщиком операции ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ (ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ)
• в строке 070 (сумма дохода (руб. коп.)) 200000.00
• в строке 080 (сумма налога удержанная (руб.)) 0

! Начиная с доходов 2023 года налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы от продажи авто, если в отношении такого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 250 тыс. руб. и если сумма всех таких доходов от продажи авто в налоговом периоде не превышает 250 тыс. руб.

Титульный лист можно заполнить в соответствии с Порядком заполнения формы декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Страницам декларации присваиваются следующие номера:

• Титульный лист — 001
• Раздел 1 — 002
• Раздел 2 — 003
• Приложение 1 — 004
• Приложение 6 — 005

Даже если не платится подоходный налог с продажи машины, обязанность подать в определенных случаях декларацию о доходах (так называемую «нулевую» декларацию) при продаже автомобиля остается. В статье расскажем, как заполнить нулевую декларацию при продаже машины, предложим образец заполнения 3-НДФЛ в разных случаях.

В некоторых случаях ИФНС может уведомить о том, что имеется объект подоходного обложения. При получении такого извещения, вам нужно посетить налоговую службу и предоставить документы, которые подтверждают владение данным имуществом (транспортным средством), а также нужно написать заявление.

По строке “Налоговый период (код)” всегда будет 34. Это календарный год. В строку “Отчетный год” впишите тот год за который вы декларируете доход. Это год продажи машины. В строке “Предоставляется в налоговый орган (код)” впишите код налоговой инспекции по вашему месту жительства (прописки).

• в стр. 010 — код операции (при наличии исчисленного НДФЛ отражается уплата НДФЛ в бюджет с кодом 1, при нулевой налоговой базе вследствие применения вычета — код 3);
• в стр. 020 — КБК НДФЛ (при нулевой налоговой базе не отражается вследствие отсутствия необходимости уплачивать НДФЛ в бюджет);
• в стр. 030 — код ОКТМО (в данном случае соответствующий территории налогового учета физлица);
• в стр. 040 — исчисленный НДФЛ.

• вручную заполнить распечатанный бланк и лично принести в отделение ФНС, отправить почтой или через доверенное лицо;
• заполнить бланк декларации в специальной программе ФНС или на компьютере и передать в ФНС удобным способом;
• подготовить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика и передать в электронном виде.

На каждом листе нужно указать ИНН гражданина — продавца машины, поставить порядковый номер заполненной страницы. Также на всех листах, кроме титульного вверху вписывается фамилия декларанта и инициалы. Внизу страниц ставится личная подпись и дата подачи 3-НДФЛ.