К расходам ИП нужно добавить банковские-за обслуживание счета, бухгалтерские, потому что не каждый работник будет вести сам свое ИП. Плюс 1% взносов с доходов свыше 300 тыс. в год. Нужно еще понимать, что сумма взносов, накопленных на индивидуальном счете физ. лица бужет в разы меньше, кто знает как это отразится на будущей пенсии. Ответ: После внедрения схемы у вас образовываются финансовые резервы, образованные снижением налогообложения в компании, для доп. мотивации ИП-шника в рамках договора с ним.
Наиболее существенный — возможность переквалификации договора управления в трудовой договор (например, по инициативе налогового органа или Пенсионного фонда) с доначислением НДФЛ и взносов.
Расчет переменной части лучше всего привязать к финансово-экономическим показателям деятельности организации или иных показателей эффективности управления (например, выручка, валовая прибыль, EBITDA, чистая прибыль и т.д.). При этом желательно также предусмотреть случаи, когда Управляющий лишается переменной части вознаграждения (например, недостижение определенного уровня по любому из перечисленных показателей).
Отчет управляющего ип о проделанной работе образец
Схема с Управляющим ИП пользуется популярностью: и законная наличность, и экономия на зарплатных налогах… Но только, если все сделано по уму и, конечно же, по совести, без исключительных помыслов экономить на налогах и выводить наличность. И в этой схеме подозрительные налоговики частенько видят, как раз противозаконные мотивы.
Притом что полномочия самого руководителя либо приостанавливаются, либо прекращаются в зависимости от того, какой порядок передачи предусмотрен уставом общества. Во-первых, это устав организации, в котором отражается компетенция органов управления общества, в частности, указывается, кто принимает решение об образовании исполнительного органа и о досрочном прекращении его полномочий.
Если инспекция решит, что договор оказания управленческих услуг прикрывает трудовые отношения (первый пункт из списка выше), то вознаграждение управляющему «превратится» в зарплату директора. А с зарплаты платятся страховые взносы. Значит:
Получение наличности . Вторая причина, почему компании привлекают ИП — это возможность получать наличку. Как это выглядит? Бывший директор-собственник назначает себя ИП-управляющим и начинает платить себе вознаграждение в несколько раз выше, чем получал до этого. Тут и доход обеляется, и наличность появляется.
Что не может быть единственной целью работы с ИП-управляющим по мнению налоговой?
имеет место несоразмерное и значительное увеличение стоимости спорных услуг по сравнению с объемом выручки (отсутствует экономическая оправданность расходов). Так, размер вознаграждения управляющего вырос в 10 раз за период с 2023-2023, при увеличении объема выручки общества в 2 раза (дело N А76-10654/2023).
Многие думают, что ответственность Управляющего ИП выше, чем у генерального директора. Вроде бы, работаешь ты спокойненько в компании в рамках трудовых отношений… Ну как спокойненько? Если жареным запахнет, то в любом случае спросят с тебя, как с управленца.
5. В данном деле, оценка действий общества с привлечением такого-то такого-то товарища в качестве управляющего обществом, должна осуществляться с учетом совокупности факторов, свидетельствующих о намерении общества получить определенный экономический эффект, в связи с изменением порядка управления обществом. Я об этом только что говорил. То есть, нанимая управляющего, было бы здорово, если бы мы еще обосновывали это как-то возможностью получения дополнительного экономического эффекта, и дополнительной какой-то выгоды. А соответственно, если этот экономический эффект выражался исключительно в уходе от налогов, то конечно, единственный эффект, уход от налогов, в данном случае судом рассматривается не как экономический эффект для бизнеса, а как ущерб государству.
Ошибки в использовании схемы «Управляющий ИП», и как их исправить
4. Чего делать нельзя? Цитирую опять же судебное решение: «…налоговая выгода не может быть признана обоснованной, если получена налогоплательщиком вне связи с осуществлением реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. В связи с изложенным, при рассмотрении данного спора, суд устанавливает, действовал ли налогоплательщик в рамках деятельности, направленной на извлечение прибыли или иной выгоды от использования имуществом, продажи товаров, выполнения работ … Совершение операций, рассчитанных на получение дохода за счет средств бюджета не может рассматриваться, как законная предпринимательская деятельность, и, следовательно, не является основанием для применения тех норм налогового законодательства, которые регулируют налоговые последствия действий, совершенных в рамках реальной предпринимательской деятельности».
- Директор зарегистрировал ИП за 7 дней до решения участника ввести управляющего и прекратил свою деятельность в качестве ИП сразу же после расторжения с ним договора;
- Несение расходов по аренде кабинета, по эксплуатации автомобиля, на содержание водителя управляющего осуществлялось за счет управляемой компании.
Шаг №2: внести изменения в Устав Витя и Маша решили утвердить «переходные» моменты документально. Как и положено, на собрании учредителей. Протоколом собрания внесены изменения в Устав. Теперь единоличным исполнительным органом общества может являться как генеральный директор, так и управляющий ИП.
Бухгалтерские и юридические услуги
Но это будут два разных самостоятельных бизнеса, и для них не предусмотрено никаких исключений из общеустановленных правил. Не стоит думать, что открыть ООО в статусе ИП выгоднее, чем в отсутствие данного статуса.
*** Таким образом, ИП может быть привлечен в качестве управляющего ООО как единоличный исполнительный орган на основании решения общего собрания участников или совета директоров, если данное полномочие уставом закреплено за ним.
Рассмотрим риски ближе. Переквалификацию инициирует Пенсионный фонд, местный орган ФНС, с целью доначисления страховых взносов и недоуплаченного НДФЛ. Иногда это делается обоснованно. Например, орган ПФР признаёт договор трудовым в том случае, когда в документе указаны гарантии нанимаемому ИП и его трудовые нормативы (количество часов и дней в рабочей неделе, период отпуска и пр.), прочие пункты, типичные для трудовых договоров.
Отчет управляющего ип в ооо образец
Ивану открылись новые горизонты: ему предложили проводить тренинги по эффективному управлению, а одна компания пригласила его навести порядок в бардаке, который остался от предыдущего «горе-управленца». В общем, время летит незаметно. Работы полным-полно.
Самый очевидный плюс – уменьшение фискальной нагрузки общества с ограниченной ответственностью. Если директор – наемный работник, то на его зарплату и другие выплаты надо начислять страховые взносы, а это минимум 30,2% от выплаченных работнику сумм.
Плюсы передачи ИП функций по управлению
Оплата услуг управляющего не должна сильно отличаться от зарплаты наемного директора, который раньше руководил организацией. По крайней мере, на первых порах, пока деятельность ИП еще не повлияла на рост прибыли ООО. Обычно вознаграждение за услуги состоит из двух частей – небольшой фиксированной и процентов за результат. Но от фикса можно вообще отказаться и платить управляющему только в случае успешной деятельности.
Как правильно заключить договор с управляющим-ИП
Но налоговая экономия – это еще не все. Когда в ООО вместо директора действует индивидуальный предприниматель, то стороны находятся в равных условиях. В данном случае в отношения вступают не работодатель и работник, а два субъекта предпринимательской деятельности. Это снимает с организации обязанность по обеспечению трудовых прав руководителя (отпуск, больничный, создание рабочего места, гарантии при увольнении и др.).
Оплачивая услуги ИП, ООО не сможет предъявить к вычету НДС, т.к. ИП не уплачивает НДС, не может его предъявить в составе цены и выставить счет-фактуру. ИП самостоятельно уплачивает налог по УСН (это не НДС, а другой налог) в размере 6% от полученной от ООО суммы. ООО должно будет начислить и уплатить НДС в полном размере 18% на стоимость полученных услуг. Вычет по НДС можно получить только при покупке товаров, работ, услуг у ИП или организации, которая так же применяет ОСНО и уплачивает НДС. О различии между системами налогообложения можно узнать из статьи на сайте: ОСНО или УСН – что выгоднее.
В ООО (Обществе с ограниченной ответственностью) в обязательном порядке должен быть единоличный исполнительный орган, который осуществляет руководство всей хозяйственной деятельностью ООО в соответствии со своими полномочиями, предусмотренными законом и Уставом ООО.
Открытие ООО индивидуальным предпринимателем
- управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
- ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
- повышение ответственности руководящей должности;
- увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.
Тщательное следование требованиям закона при заключении договора о предоставлении услуг с Управляющим ИП способно уберечь ООО от многих неприятностей. Следует помнить, что налоговики тщательно отслеживают любые способы косвенного уклонения от уплаты налогов и грамотно их выявляют. Судебная практика показывает, что любая небрежность в заключении договора с Управляющим ИП приводит к удовлетворению иска налоговой инспекции с примерно следующей мотивировкой:
В силу положений данных статей любое неунитарное предприятие, в том числе и ООО, может пригласить по договору об оказании возмездных услуг Управляющего ИП и, благодаря этому, существенно оптимизировать налоговые выплаты, а также получить возможность вывода наличных средств.
Как может существовать закон, противоречащий интересам государства?
Так что придётся внедрить легальную схему — «Один учредитель ООО+управляющий ИП». Благо проект вела с самого начала моя жена. И поэтому вопросов о фиктивности управляющего со стороны проверяющих органов не должно возникнуть. Ну а как реализовать данную схему без последствий читайте далее.
- в договоре на управление был указан вид деятельности ИП, по которому его рабочий график был отличным от ООО. Следовательно, предприниматель не подчинялся общему трудовому распорядку;
- ИП не имел четко оговоренного места работы, а также социальных привилегий в виде отпусков или медицинской страховки.
- зафиксирована почасовая оплата труда;
- со стороны ООО управляющему создаются все рабочие условия;
- проводилась проверка, находится ли управляющий ИП в штате ООО.
Отчет, который обоснует расходы на услуги по управлению компанией
Расчет переменной части лучше всего привязать к финансово-экономическим показателям деятельности организации или иных показателей эффективности управления (например, выручка, валовая прибыль, EBITDA, чистая прибыль и т.д.). При этом желательно также предусмотреть случаи, когда Управляющий лишается переменной части вознаграждения (например, недостижение определенного уровня по любому из перечисленных показателей).
2. ИП Управляющий — основные документы (грамотный документооборот)
Как показывает практика, даже при грамотном оформлении всех документов, соотношение проигрышных и выигрышных дел составляет 50/50. Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России. На сайте собраны лучшие бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, каталог франшиз, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2023 год.
Таким образом, налицо польза как для работодателя, так и для работников. Первый видит, насколько эффективно работает штат, вторые — повышают самодисциплину, профессиональные качества, учатся анализировать, насколько эффективна их деятельность, выгодно представлять результаты своего труда.
В каких случаях обязательно нужно составлять отчет?
Обязанность отчитываться о своей работе законодательно закреплена только относительно отчетов о командировках. Остальные работники должны это делать, если эта обязанность прописана в их трудовом договоре, должностной инструкции, локальных нормативных актах компании.
Ответственность за несдачу отчета
Отчет о проделанной работе позволяет работодателю оценить, насколько эффективно трудится его персонал. Это обычная практика в современном мире. Разберемся, как правильно составить такой отчет, что в нем написать и чем дополнить.
Распространенной формой реализации функций Единоличного исполнительного органа в организации является назначение ИП Управляющего. В связи с этим у наших клиентов часто возникают вопросы: как правильно оформить ИП Управляющего, какие налоговые риски при этом могут возникнуть и т.п. Отношение налоговых органов к ИП Управляющим и судебная практика по возникающим спорам меняются. На самые распространенные вопросы отвечает руководитель Департамента налогового консалтинга Группы компаний «ЛЕВЪ&ЛЕВЪ-АУДИТ».
Ответы на вопросы при передаче полномочий ИП Управляющему с анализом арбитражной практики
Расчет переменной части лучше всего привязать к финансово-экономическим показателям деятельности организации или иных показателей эффективности управления (например, выручка, валовая прибыль, EBITDA, чистая прибыль и т.д.). При этом желательно также предусмотреть случаи, когда Управляющий лишается переменной части вознаграждения (например, недостижение определенного уровня по любому из перечисленных показателей).
2. ИП Управляющий — основные документы (грамотный документооборот)
— Отчет, который следует составлять подробнейшим образом — что делал, когда, сколько раз, работа управляющего должна быть документально обозрима, а иначе за что он деньги получает? Управляющий может также (и даже нужно) прописать в отчете финансовые показатели (например, показатели по работе с дебиторами и кредиторами, с затратами Общества и т.д.), аналитическую информацию о деятельности за период с графиками, расчетами с целью подтвердить как со стороны ИП, так и Общества необходимость и эффективность привлечения Управляющего – и есть, по сути, деловая цель.
