Освобождение от ндс что нужно сделать в начале года автономной образовательной организации

  • если вы свободны от НДС с начала квартала, включите восстановленный НДС в декларацию за последний квартал перед освобождением;
  • если вы свободны от НДС со второго-третьего месяца в квартале, сдайте декларацию за квартал по общим правилам и отразите в ней операции от начала квартала до начала освобождения, также включите в нее восстановленный НДС.
  • уведомление по форме, утвержденной приказом Минфина от 26.12.2019 №286н «Об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС»;
  • журнал счетов-фактур и его копию;
  • выписка из бухгалтерского баланса для компании или выписка из КУДиР для ИП;
  • выписка из книги учета продаж.

Как рассчитать выручку для освобождения от НДС

  • от деятельности на спецрежимах — патенте или ЕНВД;
  • от операций, освобожденных от НДС по ст.149 НК РФ;
  • от операций, которые не облагаются НДС по ст. 146 НК РФ;
  • от операций, которые совершены не на территории РФ.

Не освобождаются от уплаты НДС товары, работы или услуги, производимые учебными предприятиями (мастерскими). Консультационные услуги, осуществляемые образовательными организациями, равным образом облагаются НДС.

В дополнение к основной деятельности, образовательные учреждения могут предоставлять услуги, приносящие дополнительный доход. Современную школу или университет невозможно представить без столовой или спортивного зала. И если школьным и студенческим столовым предоставляется льгота по НДС, то сдача в аренду, к примеру, школьного спортивного зала не предусматривает освобождения от НДС (подп. 5,14 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Дополнительная деятельность образовательных учреждений

Коммерческие образовательные учреждения успешно функционируют наряду с государственными некоммерческими организациями, отличаясь тем, что первые нацелены на получение прибыли, вторые же преследуют социально полезные цели.

Читайте также:  Правовой акт по каторому устанавливается стапус молодой специалист

Конкретной методики ведения раздельного учета операций, облагаемых НДС и освобожденных от налогообложения, в Налоговом кодексе РФ нет. Поэтому образовательная организация может вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить облагаемые и освобожденные от НДС операции.

Причем в 2013 году образовательным учреждениям надо подать уточненные декларации по НДС за 2011 год, поскольку Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 39-ФЗ действие рассматриваемой нормы распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.

Льготы по НДС, не зависящие от вида деятельности

Например, учет облагаемых и освобожденных от налогообложения операций можно вести на субсчетах, специально открытых к счетам реализации. Также можно использовать данные аналитического учета (таблицы, справки и т. д.) или информацию из журнала учета выставленных счетов-фактур и книги продаж.

При осуществлении тех или иных видов деятельности автономные некоммерческие организации (АНКО) и автономные учреждения (АУ) могут не начислять НДС. Сегодня мы разберемся с тем, когда это вправе сделать организации, оказывающие услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, а также осуществляющие образовательную деятельность. Также мы посмотрим, на что обращают внимание налоговые органы в ходе проверок.

Содержание детей в дошкольных учреждениях

Давайте вернемся немного назад и вспомним о том, что льготой, предусмотренной пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ, могут воспользоваться только некоммерческие образовательные организации. В принципе, другого и не дано, поскольку государственные и негосударственные образовательные организации могут создаваться в организационно-правовых формах, установленных гражданским законодательством РФ для некоммерческих организаций (п. 1 ст. 11.1 Закона об образовании). Таким образом, автономные некоммерческие организации и автономные учреждения, которые являются НКО, занимающиеся на основании соответствующей лицензии образовательной деятельностью, вправе воспользоваться указанной льготой. Хотя налоговики придирчивы до абсурда. Так, ИФНС по Советскому району г. Тулы решила, что автономная некоммерческая организация не имеет статуса образовательного учреждения, поскольку в ее уставе указаны не все обязательные реквизиты, предусмотренные для таких учреждений , следовательно, она неправомерно применяла налоговую льготу по НДС. Судьи ФАС ЦО отклонили довод налоговой инспекции, так как формальное отсутствие в уставе автономной некоммерческой организации определенных реквизитов не может повлиять на ее статус как образовательной организации в связи с тем, что отнесение организации к разряду образовательных зависит от осуществления ею образовательного процесса, который, что не оспаривается налоговым органом, данной организацией ведется (Постановление от 13.03.2007 N А68-6346/06-367/11).

Занятия в кружках, секциях, студиях

В другом деле все закрутилось вокруг музыкальных инструментов (фортепиано, гитары, баяны, аккордеоны, домры, балалайки, скрипки, виолончели, духовые инструменты), необходимых для получения музыкального образования учащимися детской музыкальной школы. Указанные инструменты принадлежат школе на праве оперативного управления и предоставлялись учащимся во временное пользование (прокат) и за плату. Судьи ФАС ДВО пришли к выводу, что в данном случае учреждение должно было начислять НДС, поскольку на него распространяется ограничение применения льготы по НДС, установленное абз. 2 пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ (Постановление от 10.10.2007 N Ф03-А73/07-2/3943).

  • исчислять и уплачивать НДС, кроме случаев, когда он выставляет счет-фактуру с выделенным налогом (п. 5 ст. 173 НК РФ, письмо Минфина России от 26.05.2015 № 03-07-14/30264);
  • сдавать НДС-декларацию (письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@);
  • вести книгу покупок (письмо ФНС России от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@).
Читайте также:  Арест машины приставами по долгам по кредиту-отзывы 2020г.

Как получить освобождение от уплаты НДС в 2020-2021 годах

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ применяется не по деятельности организации или ИП в целом, а в отношении отдельных операций. Указанная статья содержит полный и закрытый перечень таких операций. Например, к ним относятся:

Как применять освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ

Начнем с того, что освобождение от НДС, получаемое в порядке ст. 145 НК РФ, применяется в отношении всей деятельности налогоплательщика, а не в отношении отдельных видов бизнеса или операций. В то же время оно не освобождает от уплаты ввозного и агентского НДС (п. 3 ст. 145, ст. 161 НК РФ).

Согласно мнению специалистов федеральной налоговой службы, нарушение сроков не может служить основанием для отказа в освобождении от НДС 2016. Они ссылаются на постановление Пленума Высшего арбитражного суда от 30 мая 2014 года №33, где было отмечено, что последствия нарушений сроков не определены законодательно. Согласно этому заявлению налогоплательщик не может быть лишен освобождения, если он предоставил необходимые док-ты и уведомление с опозданием.

  • в предшествующем налоговом периоде по ЕСХН доход от «сельскохозяйственных» видов деятельности (без учета единого налога) не должен превышать установленного лимита. Данный лимит равен 100 млн. рублей за 2018 год, 90 млн. рублей за 2019 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. рублей за 2022 год и последующие годы.
  • Кто имеет право на получение освобождения от уплаты НДС, какие нужны для этого документы

    Согласно п.1 ст.145 НК организации и ИП (за исключением ЕСХНщиков) могут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика НДС. Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление и подтверждающие право на освобождение документы в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого компания решила стать «освобожденцем» (п.3 ст. 145 НК).

    Читайте также:  Надбавка за работу в сельской местности

    В соответствии с пп. 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) налогом на добавленную стоимость реализация исключительных прав, в том числе на секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

    Вы нашли нужную информацию, за которой пришли?
    Да, то что нужно информация.
    21.55%
    Непонятно, еще обращусь за помощью к юристу.
    10.95%
    Нет, буду сам искать еще.
    67.49%
    Проголосовало: 283

    Вместе с тем, необходимо обратить внимание на то, что в данной схеме необходимо избежать так же функции платежного агента. Оператор
    по приему платежей — платежный агент — юридическое лицо, заключившее с
    поставщиком договор об осуществлении деятельности по приему платежей
    физических лиц. Если по договору с дизайнером Вы возьмете обязательство по приему платежей от пользователей -клиентов и последующее перечисление их на счет дизайнеров, то данную деятельность можно квалифицировать как деятельность платежного агента, что требует получение лицензии ЦБ как платежного агента по приему платежей.

    Срок освобождения от НДС

    2. Лицензионный договор заключается в письменной форме. Договор о предоставлении права использования произведения в периодическом печатном издании может быть заключен в устной форме.

    Мария Сергеевна
    Специализация: адвокат по семейным делам, адвокаты для представительства в суде, защита в суде, представительство в судах общей юрисдикции, представительство в суде, составление документов, составление жалоб, составление и проверка юридических документов, составление искового заявления, составление претензии, устная консультация, юристы для проведения независимых экспертиз, юристы и адвокаты по автомобильному праву, юристы по административному праву, юристы по жилищным вопросам, юристы по защите прав потребителей, юристы по семейному праву. Помогу Вам решить самые сложные и нестандартные проблемы.
    Оцените автора
    Простые ответы на юридические вопросы