Материальная помощь к отпуску вышедшим с отпуска по уходу за ребенком

Пример 1. Материальная помощь в отпуске по уходу за ребенком
Сотрудница компании (ПАО «Центурия») А.М. Сотникова с 1 января 2023 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Она ежемесячно получает:
— пособие по уходу за ребенком в размере 10 543 руб. (это ее первый ребенок);
— ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб.;
— материальную помощь в размере 5000 руб., выплачиваемую на основании коллективного договора, в котором предусмотрена такая выплата всем работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.
Вправе ли компания предоставлять сотруднице стандартные налоговые вычеты на ребенка на основании ее заявления и необходимых документов? Какие показатели бухгалтер отразит в справке 2-НДФЛ за 2023 г.? Какую сумму НДФЛ нужно удержать с дохода за первые три месяца 2023 г.?
Решение. Ежемесячно компания начисляет работнице 15 593 руб. (10 543 руб. + 50 руб. + 5000 руб.).
Пособие по уходу за ребенком и ежемесячная компенсационная выплата НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь в размере 4000 руб. в год не облагается НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 Налогового кодекса.
Выплаты, частично освобождаемые от обложения НДФЛ, учитываются при предоставлении стандартных налоговых вычетов в части, облагаемой НДФЛ (Письмо Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
Расчет показателей для справки 2-НДФЛ за 2023 г.
В налоговую базу для исчисления НДФЛ войдет только часть материальной помощи, которая превышает 4000 руб. в год и облагается НДФЛ. За 2023 г. налогооблагаемый доход А.М. Сотниковой составит 56 000 руб. (5000 руб. x 12 мес. — 4000 руб.). Его сумма не превысила ограничения в 280 000 руб.
Из этого следует, что компания была вправе предоставлять работнице стандартные налоговые вычеты в размере 1400 руб. за все месяцы 2023 г. и может продолжать их предоставлять в 2023 г.
В справке 2-НДФЛ с признаком 1 за 2023 г. компания покажет:
— в разд. 3 — общую сумму дохода, подлежащего налогообложению, — 60 000 руб. (5000 руб. x 12 мес.). Код дохода — 2760;
— в разд. 3 в графе «Сумма вычета» — необлагаемую сумму материальной помощи — 4000 руб. Код вычета — 503;
— в разд. 4 в п. 4.1 — сумму предоставленных стандартных налоговых вычетов на ребенка — 16 800 руб. (1400 руб. x 12 мес.). Код вычета — 114;
— в разд. 5, в п. 5.2 — облагаемую базу по НДФЛ, равную 39 200 руб. (60 000 руб. — 4000 руб. — 16 800 руб.);
— сумму налога, подлежащего удержанию, — 5096 руб. (39 200 руб. x 13%).
Расчет НДФЛ за январь 2023 г.
Доход работницы за январь 2023 г., облагаемый НДФЛ, составил 1000 руб. (5000 руб. — 4000 руб.), а налоговая база равна 0 руб. (1000 руб. — 1400 руб.).
Сумма налогового вычета оказалась больше суммы дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, 400 руб. переносятся на следующий месяц этого налогового периода (Письмо Минфина России от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269).
Расчет НДФЛ за январь — февраль 2023 г.
С февраля 2023 г. материальная помощь в полном размере включается в налоговую базу для исчисления НДФЛ.
Доход работницы, облагаемый НДФЛ, за январь — февраль 2023 г. равен 5000 руб., а налоговая база — 3200 руб. [(5000 руб. x 2 мес.) — 4000 руб. — (1400 руб. x 2 мес.)].
Расчет НДФЛ за I квартал 2023 г. в целом
Доход работницы за январь — март 2023 г., облагаемый НДФЛ, составит 11 000 руб. (5000 руб. x 3 мес. — 4000 руб.), а налоговая база — 6800 руб. (11 000 руб. — 1400 руб. x 3 мес.).
Сумма удержанного НДФЛ за январь — март 2023 г. равна 884 руб. (6800 руб. x 13%).

Содержание
Читайте также:  Сохраняется ли ветеран труда при переезде в другой регион

Ответы юристов (13)

Согласно части 2 статьи 135 ТК РФ данные выплаты устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативно-правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Локальный нормативный акт, предусматривающий стимулирующие выплаты, должен приниматься с учетом мнения представительного органа работников (часть 4 статьи 135 ТК РФ).

Уточнение клиента

Так, например, если премия начисляется 31 декабря 2011 года, когда сотрудник уже находится в отпуске по уходу за ребенком, за период начисления — за 4 квартал 2011 года, в котором он некоторое время работал и выполнил все условия для премирования, предусмотренные внутренним нормативным актом, то и премия сотруднику должна быть начислена и выплачена в размере, например, пропорционально отработанному за период начисления времени.
Кроме того, положением о премировании, действующем на предприятии, может быть предусмотрена выплата премии и не работающим сотрудникам, в том числе находящимся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 и 3-х лет.

Для бюджетных организаций правила назначения матпомощи полностью регламентированы законодательством и не зависят от мнения руководства или результатов работника. Однако, как и в случае с коммерческими структурами, недостаток средств в бюджете не позволяет рассчитывать на прибыль, поскольку источником финансирования является часть дополнительных ресурсов в казне.

  1. Ст. 136 ТК РФ разъясняет вопросы относительно обязательных выплат, положенных работнику.
  2. Ст. 135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.
  3. Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.

Общие положения

Поскольку трудовое законодательство отменяет обязательность матпомощи перед отпуском, персоналу следует исходить из внутренних положений, действующих на предприятии – распоряжений, внутренних приказов, пунктов трудового или коллективного договора. Для бюджетников принцип назначения определяется по специальным законодательным актам.

Согласно п. 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922 и п. 6 Правил исчисления денежного содержания федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных постановлением Правительства РФ от 06.09.2007 № 562 (далее — Правила), материальная помощь при расчете отпускных может не учитываться или включаться в нее с некоторыми ограничениями, о которых будет рассказано далее.

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных

Еще одна категория людей, которым не полагается матпомощь к отпуску — работники, уходящие в отпуск с последующим увольнением. В этом случае работодатель не поощряет денежно сотрудника, ведь в этом нет смысла.

Положена ли материальная помощь к отпуску

Выплата матпомощи к отпуску осуществляется один раз в год, чаще всего перед ежегодным оплачиваемым отпуском. Однако трудовое законодательство РФ не обязывает работодателя это делать. Следовательно, сотрудники коммерческих организаций должны опираться на внутренние приказы и пункты трудового договора.

  • возможность предоставления матпомощи не зависит от должности подчиненного и объема выполняемых им задач;
  • выплата производится тем сотрудникам, которые проработали на предприятии минимум полгода. Именно по истечению этого периода у подчиненного возникает право на уход в основной отпуск;
  • предоставляется такая финансовая поддержка раз в год;
  • выплачивается помощь по желанию сотрудника, выраженного в виде письменного заявления на имя руководителя компании;
  • величина денежных средств определяется работодателем лично.
Читайте также:  Школьная Карточка На Проезд Цена Санкт-Петербург

Материальная помощь к ежегодному оплачиваемому отпуску положена нуждающимся в ней гражданам. Кому выдать денежную помощь к отпуску, решает работодатель лично. Но существуют общие правила, по которым сотруднику назначается денежная выплата.

Положена ли мат. помощь к отпуску по ТК РФ?

Но в некоторых статьях нормативно-правовых актов имеются упоминания о возможности предоставления сотрудникам подобных выплат. В частности, речь идет о Трудовом кодексе России. Данный документ был введен в действие 30 декабря 2001 года.

В частности, Верховный суд Республики Северная Осетия — Алания в апелляционном определении от 12.08.2023 по делу № 33-943/14 однозначно указал, что истцы не могут требовать выплаты им материальной помощи к ежегодному отпуску, т. к. они в нем не были, правила же денежной компенсации отпусков, установленные в соответствующем правовом акте, подобной выплаты не предусматривают. Аналогичная позиция следует и из апелляционного определения Калининградского областного суда от 07.10.2023 по делу № 33-4953/2023, согласно которому истица имела право на получение единовременной помощи к отпуску, хотя и находилась в нем всего 1 день, т. к. право на такую выплату установлено рядом нормативных актов, касающихся оплаты труда государственных гражданских служащих региона.

Правила расчета налога и страховых взносов с материальной помощи, а также порядок отражения выплаты в бухгалтерском учете, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Типовой ситуации с расчетным примером.

Форма и содержание заявления на материальную помощь к отпуску, образец

Работодатель осуществляет материальную выплату к отпуску согласно правилам, утвержденным внутренним документом предприятия (коллективным договором или положением об оплате труда). При этом в любом случае для осуществления выплаты важно соблюдения ряда условий, определенных действующим законодательством и судебной практикой (пример — апелляционное определение Красноярского краевого суда от 03.09.2023 по делу № 33-8545/14), согласно которым необходимо:

Так как в ТК РФ отсутствует норма, обязывающая руководителя предприятия дополнительно премировать сотрудников фирмы, они должны исходить из локальных актов, а также положений коллективного договора. В этом документе указывается порядок оплаты отпуска в дополнительном порядке.

Как рассчитывается материальная помощь к отпуску

СПРАВКА: это основные критерии выплаты человеку материальной помощи на работе. Если предприятие работает эффективно, получает прибыль, то вопрос об оказании финансовой поддержки решается в положительную сторону.

Образец заявления на материальную помощь

У Ивановой, секретаря бюджетного учреждения, оклад – 28000. Каждый месяц к нему она получает надбавку. Ее размер – 3000. Кроме того, еще одну выплату, связанную с высокой производительностью этого сотрудника – 1000. Но при расчете материальной помощи надбавки в сумме 4000 учитываться не будут.

Не установлено единого стандарта, так что заявление на материальную помощь к отпуску можно писать в свободной форме, если на предприятии нет собственного стандарта. Всё же образец такого заявления, чтобы было на что ориентироваться, прилагаем к статье. Везде есть свои нормы, и содержание заявления зависит от стандартов предприятия. Но так как речь идёт о помощи к отпуску, обычно не требуется излагать проблему, из-за которой потребовалось выделять средства, как в случае, если они понадобились, например, в связи с дорогостоящим лечением.

Составление заявления

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

Как написать заявление на материальную помощь

Бухгалтерия, организуя перечисление, обязана действовать согласно закону, вычитая из суммы взносы и удержания, установленные по закону. Чтобы узнать правильный размер суммы к выплате, следует разобраться в вопросе, облагается ли страховыми взносами данный вид перечисления.

Читайте также:  Что Положено За Медаль Сирийску

Составляется заявление по согласованию с бухгалтером предприятия на имя руководителя, начальника или директора. В заявлении не указывается размер выплаты по конкретному случаю, ведь он должен определяться руководством лично.

Воронеж Категория: Добрый день.Помогите разобраться с выплатами которые я получаю находясь в декретном отпуске по уходу за 1 ребенком.Проживаю я в Оренбургской области,до ухода в декрет работала в «РН-Пожарная безопасность».В организации отработала 11 месяцев,до этого.

Материальная помощь в декретном отпуске

Железногорск Категория: Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Здравствуйте. Я не из богатой семьи, помогать на не кому, живем в селе, мой муж получает 15000 рублей, скоро я ухожу в декрет но так как я работаю не официально то декретные я получать не буду( начальство не кого не оформляет, им так удобней, ИП). 23 Июня 2023, 16:41, вопрос №1676574 Кристина, г.

Внеочередные поощрительные выплаты, дополнительные премии, годовые или полугодовые премиальные – все это виды матпомощи, относящиеся к мотивационной группе. Подобные начисления могут носить разовый или регулярный характер, в зависимости от политики компании и решения руководства. Денежные средства, выплачиваемые перед отпуском, в дополнении к основным, также относятся к факультативным, а для их получения нужно отдельное заявление и согласие руководства.

Порядок выплаты и основания для ее назначения

  • отработки им менее полугода;
  • написания заявления на отпуск с последующим увольнением;
  • выхода в декрет;
  • если подобная мера не предусмотрена уставными документами организации;
  • неправомерности требования.

Пример расчета суммы доплаты и налогообложение

Действующим законодательством разрешается разовое или регулярное предоставление материальной помощи по факту отпуска или при возникновении иных обстоятельств. Обозначенный вид финансовых пособий не связан с профессиональными показателями, такими как выработка, стаж или суммарный показатель отработанного времени. Основания для ее назначения могут носить поощрительный или социальный характер. По бухгалтерским документам, помощь материального характера проходит отдельной статьей.

Решение о назначении ежемесячных компенсационных выплат принимается администрацией организации, руководителем воинского формирования, руководителем соответствующего образовательного или научно-исследовательского учреждения или руководителем органа социальной защиты населения в 10-дневный срок со дня поступления документов.

  • прерывание отпуска по уходу и выход женщины на полный рабочий день;
  • наступление отпуска по беременности и родам у женщин, находящихся в отпуске по уходу за 1 ребенком;
  • увольнение работника по собственному желанию;
  • назначение пособия по безработице;
  • нахождение ребенка на полном государственном обеспечении;
  • лишение родителя, осуществляющего уход за ребенком, родительских прав.

Как получить компенсацию в размере 50 рублей

Трудовым кодексом РФ предусмотрены гарантии и компенсации отдельным категориям работников. Так, статья 183 Трудового кодекса РФ, гарантирует работнику при его временной нетрудоспособности получение пособия в размерах и на условиях, предусмотренных федеральными законами.

(34 %) – начислен страховой взнос в ФСЗН с суммы материальной помощи; Д-т 90-10 – К-т 62-2 – 1,20 руб. – начислены отчисления в Белгосстрах с суммы материальной помощи; Д-т 70 – К-т 51 – 198,00 руб. – выплачена материальная помощь работнице на банковскую карточку.

  1. премии и другие стимулирующие выплаты;
  2. материальная помощь;
  3. курсы повышения квалификации, оплата отдыха и лечения, оплата коммунальных платежей, проезда к месту работы и обратно, питание.
  4. социальные выплаты;

Материальная помощь к отпуску (+образец)

Если же работница, находящаяся в декретном отпуске, изъявит желание прервать его и выйти на работу, то пособие придется пересчитать, уменьшив количество дней нетрудоспособности на время, в которое сотрудница приступила к работе.

Мария Сергеевна
Специализация: адвокат по семейным делам, адвокаты для представительства в суде, защита в суде, представительство в судах общей юрисдикции, представительство в суде, составление документов, составление жалоб, составление и проверка юридических документов, составление искового заявления, составление претензии, устная консультация, юристы для проведения независимых экспертиз, юристы и адвокаты по автомобильному праву, юристы по административному праву, юристы по жилищным вопросам, юристы по защите прав потребителей, юристы по семейному праву. Помогу Вам решить самые сложные и нестандартные проблемы.
Оцените автора
Простые ответы на юридические вопросы