⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Страховые взносы с иностранца видом на жительство. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
В письме от 06.08.2023 № СД-4-11/15529 ФНС России рассмотрела исчисление страховых взносов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранного гражданина, у которого в течение расчетного периода изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего на территории России.
- работникам – гражданам стран ЕАЭС (так же, как и россиянам; исключение – взносы на ОПС по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам из ЕАЭС, их начислять не надо (письма ФНС от 22.11.2023 № ГД-4-11/26208, от 14.02.2023 № БС-4-11/2686));
- по высококвалифицированным специалистам не из ЕАЭС (начисляют только взносы на травматизм – письмо Минфина от 29.01.2023 № 03-15-06/5081).
Временно проживающие
На основании ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ», временно пребывающий в России – это иностранец, имеющий визу (или в порядке, не требующем получения визы) и получивший миграционную карту, но не имеющий вида на жительство или разрешения на временное проживание.
С 5 августа с выплат в пользу Алекса Кошнявуса будет формироваться база для начисления страховых взносов, на нее компания будет начислять пенсионные взносы и взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности.
В общем случае работодатель не делает взносов в ПФР, ФОМС и ФСС с зарплаты высококвалифицированного специалиста, который временно пребывает в РФ. Но что, если статус сотрудника меняется, либо он уезжает работать за границу?
Взносы за ВКС с видом на жительство
Поскольку вид на жительство не является документом, удостоверяющим гражданство РФ, Алекс продолжает оставаться иностранным гражданином. За период работы в обособленном подразделении за пределами РФ страховые взносы на специалиста начислять не нужно.
Временно пребывающими признаются иностранные граждане или лица без гражданства, которые прибыли в РФ по визе или в порядке, не требующем получения визы, и не имеют вида на жительство или разрешения на временное проживание. В каком объеме и в какие фонды необходимо уплачивать взносы с таких граждан, зависит от их прав на соцобеспечение.
Страховые взносы с выплат иностранцам, временно пребывающим в РФ
Следовательно, граждане стран — участников Договора являются застрахованными в системе обязательного социального страхования РФ, в том числе в системе ОМС, наравне с гражданами России. То есть с выплат в пользу данных лиц надо уплачивать страховые взносы по тарифам, применяемым в отношении выплат в пользу граждан Российской Федерации.
Виды обязательного соцстрахования
Согласно пп. 15 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами «суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа, в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, кроме случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом и федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования».
К слову, процесс трудоустройства беженцев несколько проще, чем для остальных категорий мигрантов. Однако основная тема этой статьи – отчисления с доходов иностранных граждан (и беженцев в том числе), поэтому нельзя обойти стороной этот вопрос. Ставка НДФЛ для работающих беженцев составляет 13 %, отчисления во внебюджетные фонды производятся в общем порядке.
Первый будет озабочен получением разрешения на привлечение иностранных работников. Второго ждёт оформление патента или разрешения на работу. И тот, и другой документы дают право трудиться на территории РФ, но отличаются получателями. Разрешение на работу выдаётся иностранцам, прибывшим в Россию на основании визы. Патент предусмотрен для «безвизовых» иностранцев.
Те, кто получил временное убежище
Однако в итоге такая демократия выходит боком: например, в один прекрасный момент работник может не получить зарплату. Ведь работодатель нигде не расписался в том, что выплатит ему честно заработанные деньги.
Российской Федерации, так и иностранным гражданам и лицам без гражданства, выполняющим работу на основании трудового договора. Начисляются взносы в том же порядке, что и с выплат гражданам РФ. При этом определение базы не зависит от статуса иностранного гражданина.
Таким образом, выплаты работнику-иностранцу ВКС, с даты получения вида на жительство в Российской Федерации облагаются взносами в пенсионный фонд по ставке 22 %, взносами в ФСС по нетрудоспособности по ставке – 2,9 %, взносам в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по страховому тарифу, дифференцированному по классу профессионального риска, устанавливаемого Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Взносами в ФОМС данные выплаты не облагаются.
Иностранцы с видом на жительство страховые взносы
Зарплата беженцев и лиц, претендующих на этот статус, облагается взносами на тех же основаниях, что и зарплата граждан России. Об этом в ходе IX практической конференции компании СКБ Контур «Готовимся к отчетности: как заполнять новые декларации по НДС, налогу на прибыль и УСН» сообщила налоговый консультант Лариса Новичкова. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.
Работник с видом на жительство — налоги
На все перечисленные выше категории распространяется начисление всех предусмотренных взносов. В отдельную группу следует выделить высококвалифицированных специалистов – к ним относятся работники, чей доход превышает 1 миллион рублей в год. Страховые взносы на такого иностранца, который временно пребывает в России, в 2023 году не платятся.
Если же компания уплачивает взносы в Пенсионный фонд по пониженным тарифам, то есть входит в льготную категорию плательщиков взносов, то по этим же ставкам нужно рассчитывать взносы и в отношении иностранных работников (Письмо Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 N 19-6/3012573-1842).
Страховые взносы с работников-иностранцев и лиц без гражданства
Лица, временно пребывающие на территории России, не являются застрахованными. Взносы на обязательное медицинское страхование (в отличие от пенсионных) на их вознаграждения не начисляются (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). На это обратило внимание Минздравсоцразвития России в Письме от 26.01.2010 N 20-1/253427.
Взносы на медицинское страхование
Что касается высококвалифицированных специалистов, то они в силу ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» вообще не являются застрахованными по системе обязательного медицинского страхования. Однако представить себе, что такой специалист останется в России без официальных гарантий медицинской помощи, довольно сложно. Это было бы несправедливо. Поэтому Федеральным законом «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» предусмотрено, что высококвалифицированный специалист и члены его семьи должны иметь либо договор (полис) медицинского страхования, либо право на получение медпомощи на основании договора, заключенного работодателем с медицинской организацией (п. 14 ст. 13.2). Причем предоставление этих гарантий возложено на работодателя. Более того, они должны быть прямо закреплены в трудовом договоре с высококвалифицированным специалистом.
- временно пребывающие – работник, который находится на территории РФ на основании визы, либо без визы, если между странами принят безвизовый режим, имеющий миграционную карту, но без вида на жительство, или не получивший разрешения на временное проживание;
- временно проживающие – работник, получивший разрешение на временное проживание;
- постоянно проживающие – работник, у которого имеется вид на жительство.
Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2023 году такие же, как и в 2023 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Налоги и страховые взносы с заработной платы иностранных работников
В большинстве стран для определения постоянного места жительства учитывается факт пребывания более 183 дней. В некоторых государствах периодом служит не календарный год, а налоговый, что может повлечь за собой двойное резиденство. Чтобы избежать подобных недоразумений используются иные показатели, такие как гражданство, расположение постоянного жилья и место постоянного проживания.
Налоговым резидентом РФ является физическое лицо, которое на дату получения дохода находится на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина от 01.09.2023 N 03-04-05/51258, от 26.04.2012 N 03-04-06/6-123).
При приеме на работу иностранный гражданин, в соответствии со ст. ст. 65, 327.3 ТК РФ, должен предъявить работодателю следующие документы:
Вопросы о пенсиях для граждан РФ, живущих за границей и для приехавших в Россию
Что касается данных документов, то здесь их наличие обязательно у: иностранных граждан, которые пересекли границы РФ в безвизовом режиме (иммигрантов из стран Азербайджана, Кыргызстана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана, Украины); студентов дневной формы обучения в вузах РФ; специалистов с высокой квалификацией; нерезидентов РФ, которые претендуют на работу в российских ведомствах международных организаций коммерческого и некоммерческого характера.
Нерезиденты платят НДФЛ по 30-процентной ставке, если срок их проживания в РФ составил меньше 183 дней. Но есть ряд иностранцев, которые не являясь налоговыми резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам
Пенсионные Отчисления с Граждан Украины Работающих в России
Выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений иностранцам, постоянно или временно проживающим в РФ, облагаются взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС в обычном порядке (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ, ст. 10 Закона N 326-ФЗ, ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, ч. 1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ, Письмо Минтруда от 09.02.2023 N 17-3/В-48). То есть так же, как и выплаты россиянам.
Работник с видом на жительство — налоги
- ВНЖ или удостоверение, подтверждающее статус беженца.
- Сведения о трудовом стаже (среднемесячной заработной плате за 60 месяцев до 2002 года подряд в любой период времени).
- Сведения о прекращении пенсионных выплат на Украине (запрос о снятии с пенсионного учета на Украине).
- Документ о нетрудоспособных членах семьи.
Высококвалифицированные специалисты Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности.
В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачивать все установленные налоги. Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог. Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.
Если вид на жительство какие налоги платит работодатель
Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности. Например, работодатель обязан ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного кадра осталась на необходимом уровне.
