Список страхователей, имеющих право воспользоваться льготными тарифами, представлен в законах «О страховых тарифах…» от 22.12.2005 № 179-ФЗ и от 14.12.2023 № 362-ФЗ. На основании этого списка их можно разделить на 2 категории и представить в виде наглядной схемы:
Что такое льгота 60 в 4-ФСС?
Чтобы не запутаться в дальнейших пояснениях, ознакомьтесь с представленным ниже рисунком. На нем показано, что страхователи категории 2, имеющие право снизить ставку тарифов на травматизм на 60% по всем облагаемым выплатам в пользу своих работников, при формировании 4-ФСС в учетной программе (к примеру, в 1С) над таблицей 6 просто ставят отметку «Установлена льгота 60%». При последующей выгрузке и отправке отчета в электронном виде учетная программа зафиксирует это условие в передаваемых данных. Для принимающей стороны (ФСС) поставленный флажок будет признаком того, что проверка правильности расчета взносов должна производиться с учетом льготы 60.
В какой таблице 4-ФСС указывать льготу 60?
Поэтому организациям и ИП, производящим выплаты работникам-инвалидам, при заполнении 4-ФСС в учетной программе флажок над таблицей 6 ставить не надо. Чтобы программа правильно учла информацию по льготируемым выплатам, страхователям категории 1 нужно выделить суммы вознаграждений, выплаченных работникам-инвалидам и облагаемых с учетом льготы 60, в отдельной стр. 4.
Сведения о базе, облагаемой обязательными социальными взносами «на травматизм», приводятся в первой таблице расчета 4-ФСС. Как вы знаете, облагаемая база по взносам – это вознаграждения физлицам по трудовым и ГП договорам, включая авторские договоры, за исключением вознаграждений, на которые взносы не начисляются. В составе облагаемой базы отдельно отражаются выплаты инвалидам – это в 4 ФСС таблица 1, строка 4.
4 ФСС: таблица 1, строка 4
Расчет 4-ФСС о взносах по обязательному социальному страхованию «на травматизм» — это ежеквартальная отчетная форма, включающая титульный лист и шесть таблиц. Обязательными для подачи в фонд соцстраха являются три таблицы.
Сроки сдачи формы 4-ФСС
Как заполнить таблицу 5 расчета 4-ФСС, если медосмотры у наших сотрудников просрочены на начало года (не были пройдены в 2023 г.)? В графе 7 я должна указать всех работников? Ведь сотрудники компании, которые более 50% времени работают на ЭВМ, тоже подлежат обязательным медосмотрам. И как заполнить графу 8?
Специалисты ФСС России настаивают: не платить взносы можно лишь с тех сумм, которые есть в льготном перечне. Такие выплаты перечислены в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Например, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 руб. Кроме того, от взносов в части ФСС освобождены вознаграждения по гражданско-правовым договорам и зарплата временно пребывающих иностранных работников. Общую сумму выплат, поименованных в статье 9, надо отразить по строке 2 таблицы 3 отчета 4-ФСС за 9 месяцев.
Общую сумму выплат, которую компания начислила работникам за период с января по сентябрь, надо отразить по строке 1 таблицы 3 расчета 4 ФСС за 9 месяцев. А точнее, здесь отражают все те суммы, которые являются объектом обложения взносами на случай материнства в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Это выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.
Выплаты, не облагаемые страховыми взносами
Во-первых, потому что недавно вышли разъяснения о том, что страховые взносы надо рассчитывать практически со всех доходов работников за редким исключением ( письмо ФСС РФ от 29 июля 2023 г. № 17-03-10/08-2786П). Во-вторых, сейчас наступает как раз тот период, когда зарплата некоторых работников может превысить лимит в 624 000 руб. А от этого зависит, сможет ли ваша компания не перечислять обычные взносы в соцстрах и, следовательно, не переплачивать.
- расходы по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний составили (травма): 6 867,09 руб.;
- перечислено страховых взносов ФСС НС, всего – 2 842,11 руб., в том числе за последние три месяца:
- в январе (за декабрь 2013 года) — 1 117,99 руб.;
- в феврале (за январь) — 1 724,12 руб.;
- в марте (за февраль) — 0,00 руб.
Как правильно сделать 4-ФСС за 1 квартал 2023 года
В этом случае, ни при каких обстоятельствах не возникнет недоимка, с которой неизбежно пришлось бы столкнуться, округляя суммы по арифметическим правилам. А в конце года, накопившуюся сумму переплаты можно будет зачесть.
Расчет страховых взносов. Пример расчета страховых взносов
Поля в разделе Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю заполняются также автоматически. Поле Ф.И.О. руководителя организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя страхователя заполняется согласно данным справочника Организации (менюПредприятие — Организации — закладка Ответственные лица) (рис. 10).
