Отчуждение имущества ООО представляет собой крупную сделку, которая связана с большими расходами и является значительной для любой компании. Ниже рассмотрим особенности проведения подобных операций, разберем требования законодательства, особенности отчуждения имущества, и правила, по которым проводятся такие сделки с коммерческой недвижимостью. Сразу стоит отметить, что нарушение действующих норм может привести ко многим проблемам с контролирующими органами. Но обо всем подробнее.
В чем сущность операции?
По решению учредителей в уставе ООО может оговариваться более крупная цифра чем 25%. Именно при достижении этого предела сделка по отчуждению имущества будет относиться к крупной. Стоит выделить еще один момент. По уставу ООО к таким операциям могут относиться все сделки, касающиеся купли/продажи имущества, вне зависимости от общих затрат, или операции, общий объем которых превышает определенную сумму (например, 1 млн. рублей и больше).
Что говорит законодательство?
Без подготовки и при отсутствии опыта организовать отчуждение имущества ООО является весьма сложной задачей. Вот почему многие представители компаний при проведении подобных операций обращаются к специалистам. С другой стороны, выполнить работу можно и без привлечения сторонних фирм. Второй вариант отличается большими затратами времени, но открывает возможность для экономии.
Отметим, что эта ошибка не катастрофическая. То есть сделку не признают недействительной только из-за того, что не было объявлений о продаже имущества. Но лучше, когда объявление есть, и судебная практика это подтверждает (дело № А27-19247/2023):
Директор выводит имущество через куплю-продажу. Продаёт, проще говоря. Если сделать все правильно, то сделка купли-продажи не будет оспорена. Проданное имущество так и останется у покупателя, что и предполагалось при купле-продаже.
Ошибка №2: не получить денег. Или получить, но не доказать факт получения
Согласитесь, чтобы сделка состоялась, надо, чтобы у покупателя были деньги. Если продать имущество лицу, которое явно не в состоянии это имущество купить, у кредиторов будут все шансы оспорить эту сделку и вернуть имущество КДЛу, откуда оно уйдёт в конкурсную массу.
В соответствии со ст. 46 ФЗ об ООО сделка является крупной, если в результате реализации сделки фирма приобретает или отчуждает имущество, стоимость которого составляет двадцать пять и более процентов стоимости имущества общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, если уставом общества не предусмотрен более высокий размер крупной сделки. Из указанного правила есть исключения. Например, крупными сделками не признаются сделки, совершаемые в процессе обычной хозяйственной деятельности общества, а также ряд других сделок.
На этот счет есть достаточно обширная и отчасти противоречивая судебная практика, — поясняет Владимир. Одни суды считают, что для подтверждения обычной сделки достаточно наличия в Уставе соответствующего вида деятельности, например, деятельности по покупке и продаже недвижимого имущества. Другие суды полагаю, что положений Устава недостаточно и что соответствующий вид деятельности обязательно должен содержаться в ЕГРЮЛ и др. Поэтому ответить на вопрос, является ли определенная сделка сделкой, совершенной в процессе обычной хозяйственной деятельности, или «необычной» сделкой можно только после изучения документов предприятия.
16 ноября, 2012
По общему правилу все крупные сделки предприятия (ООО, ЗАО, ОАО) подлежат одобрению органом управления предприятия, к компетенции которого Уставом и законом отнесено одобрение крупных сделок. Такой же порядок одобрения предусматривается и для сделок с заинтересованностью, когда Генеральный директор, как в Ваше случае, совершил сделку с компанией, которая принадлежит сыну Генерального директора.
ФНС внесёт запись об изменении состава учредителей в ЕГРЮЛ. Через 5 рабочих дней новый участник общества получит в налоговой лист записи ЕГРЮЛ с обновлённым составом учредителей, а также новую редакцию устава.
Если в организации больше одного учредителя, решение о принятии нового лица в состав учредителей должно быть принято единогласно. В некоторых случаях устав запрещает принимать новых людей в состав участников — тогда этот способ для продажи ООО не подойдёт.
Договоритесь с партнёрами о продаже компании
- решение единственного учредителя или нотариально заверенный протокол общего собрания;
- нотариально заверенное заявление по форме Р13001 ;
- квитанцию об оплате госпошлины (800 рублей);
- документы, подтверждающие внесение вклада в уставный капитал;
- изменённый устав ООО.
Действовать с нотариусом надежнее, а в некоторых случаях его не избежать. Есть несколько вариантов по продаже ООО. Учредитель не может просто оставить юридическое лицо. Необходимо ввести нового учредителя, а потом покидать проект.
Правила реализации ООО с одним учредителем
Чтобы лицу выйти из состава организации, нужно подготовить следующие бумаги. Участник, который покидает фирму, должен составить бумаги по форме № Р14001, необходимо получить нотариальное заверение. Требуется составить заявление, в котором говорится о выходе участника из фирмы. Нужно иметь рецензию, в которой отражается информация о распределении доли. Если документы подает кто-то иной вместо директора, необходимо иметь доверенность, которая заверена нотариусом.
Процесс вхождения нового участника, являющегося будущим собственником
На проведение данной операции требуется 2 недели. Ведь нужно сначала войти покупателю в состав, на что уходит 5 рабочих дней, а потом полагается выйти из состава продавцу, на что тоже уйдет 5 рабочих дней. Но это позволяет сэкономить средства, и не тратить время на сбор многочисленных бумаг.
Ответственность учредителя по долгам юридического лица перед государством тоже прописана в законе. Так, согласно статьи 49 Налогового кодекса РФ, если денежных средств ликвидируемой организации недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена участниками указанной организации.
Имущественная ответственность учредителя Общества
То, что касается имущественной ответственности директора (ген.директора) Общества на практике 2023 года, можно ознакомиться с Решением Арбитражного суда Московского округа от 14 июня 2023 года № Ф05-7325/2023, согласно которому бывший директор Общества должен быть привлечен к субсидиарной ответственности по непогашенным налоговым долгам Общества, и обязан из своего собственного кармана компенсировать убыток государству.
Уголовная ответственность единоличного исполнительного органа (директора) по долгам Общества
Директор Общества – любое физическое лицо, как сам учредитель, так и независимое лицо, назначаемое на должность решением учредителя Общества. Руководитель, директор Общества назначается с одной единственной целью – руководство текущей деятельностью юридического лица. Директор Общества – лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени и в интересах Общества.
Как и в первом случае, учредитель может не иметь намерения реально забрать деньги из компании. Деньги за аренду можно вернуть без налоговых последствий, если доля учредителя более 50 процентов (ст. 251 НК РФ). Единственный недостаток способа в том, что учредителю потребуется заплатить НДФЛ с арендной платы. Снизить эти платежи можно, если учредитель зарегистрируется как предприниматель и перейдет на «упрощенку» с объектом «доходы». Тогда налог с аренды составит 6 процентов, а не 13.
Удобным и одновременно самым распространенным способом является аренда имущества учредителя. Компания может сэкономить на налоге на прибыль, поскольку отнесет в арендную плату. И может списать все дополнительные расходы, связанные с эксплуатацией имущества. А учредитель сохранит право собственности на свое имущество.
Учредитель отдает имущество в безвозмездное пользование
Еще один вариант – оформить передачу через договор займа. Учредитель даст компании взаймы, а компания расплатится этими же деньгами за его имущество. Заем выгоднее сделать процентным. Тогда можно будет списать в расходы проценты, но с учетом ограничений, установленных статьей 269 НК РФ. Другими словами, проще всего установить проценты на уровне ставки ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза.
- наличие расчетного счета;
- размер оборотов;
- наличие лицензий;
- опыт участия в тендерах;
- наличие кредитной истории;
- местонахождение;
- наличие достоверного юридического адреса;
- система налогообложения;
- правильность ведения бухгалтерии и комплектность передаваемых документов (первичные документы бухучета, база 1С, отчетность и другие).
Какие фирмы продают и покупают? Критерии оценки
Компаний, оказывающих услуги по продаже готовых юридических лиц, сегодня немало, как и желающих продать фирму, вместо того чтобы тратить деньги на ее ликвидацию. Различаются такие компании ценой сопровождения сделки, а также тем, ведется ли работа напрямую с настоящими владельцами или их услуги по продаже фирм — результат спекулятивно-посреднической деятельности.
Как оформить куплю-продажу компании
Чтобы объективно оценить фирму, важно понимать, в чем заключается выгода для покупателя, то есть кто и зачем хочет ее приобрести. Готовые компании обычно нужны предпринимателям, цель которых — быстрое развитие. В зависимости от наличия или отсутствия каких-то показателей меняются цена и потенциальные покупатели.
На общем собрании учредитель предлагает свою долю другим участникам, что отражается в протоколе. Составляется договор, заверяемый нотариально, с ним должно ознакомиться все Общество. Покупатель может приобрести долю, пропорциональную его собственной, или же часть другого объема, если это разрешает Устав. При этом доля, принадлежащая покупателю, вырастает на размер купленной части.
Шаг 1. Письменное предупреждение о будущей сделке всех учредителей ООО. Это делается для того, чтобы реализовать преимущественное право на покупку доли. В Уставе сказано, принадлежит ли оно только участникам или же доля может быть выкуплена Обществом.
Продается часть доли
Шаг 1. Ввод в ООО нового участника. Продавец оформляет заявление по форме № Р14001 о своем решении ввести в состав ООО еще одного учредителя. В тексте необходимо отметить, что новый член Общества имеет право приобрести в нем долю. Заявление заверяется у нотариуса (ведь это операция по переделу долей), и подается в ФНС.
