2. Действие пп. 1 п. 1 ст. 394 гл. 31 раздела 10 Налогового кодекса РФ распространить на «гаражные кооперативы» и «общественные автостоянки», т.е. добавить в пп. 1 п. 1 ст. 394 абзац «земли гаражных потребительских кооперативов и общественных автостоянок».
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 октября 2012 г. N 03-05-06-02/79 Об уплате земельного налога членами гаражного кооператива
Если у ветерана ВОВ гараж находится не на территории гаражного кооператива, а в своей собственности, то он имеет льготы по уплате земельного налога, а в составе гаражного кооператива такой льготы не имеет.
Обзор документа
Также следует иметь в виду, что при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Также важным является тот факт, что получить льготу можно и задним числом, когда плательщик продолжал уплачивать налог полностью, не применяя никакие скидки на его сумму. Однако сделать это можно не более чем за три года, которые предшествовали установлению льготы. В этом случае налоговая инспекция сделает перерасчет и переплаченную часть средств учтет в счет будущего налогового взноса.
Например, если судостроительной компании принадлежит земля, на которой осуществляется иная деятельность, кроме как ремонт или производство судов, в отношении данного объекта недвижимости у плательщика будут установлены налоговые обязательства в соответствии с общими правилами.
Возможность снижения суммы к уплате
- герои РФ или СССР;
- граждане, которые были подвержены воздействию радиации вследствие аварии на ЧАЭС;
- ветераны и инвалиды ВОВ или боевых действий;
- инвалиды с детства;
- полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды 1 и 2 группы;
- лица, перенесшие лучевое заболевание в ходе проведения работ с ядерными установками и т. п.
Таким образом, уплата земельного налога производится налогоплательщиком в отношении конкретного земельного участка, принадлежащего ему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Таким образом, решение вопросов, связанных с установлением конкретных налоговых ставок в отношении земельных участков, занятых гаражными кооперативами, а также предоставления налоговых льгот по уплате земельного налога для гаражных кооперативов, относится к компетенции представительных органов муниципальных образований, на территории которых располагаются гаражные кооперативы.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 октября 2012 г. N 03-05-06-02/79 Об уплате земельного налога членами гаражного кооператива
Если у ветерана ВОВ гараж находится не на территории гаражного кооператива, а в своей собственности, то он имеет льготы по уплате земельного налога, а в составе гаражного кооператива такой льготы не имеет.
Если у ветерана ВОВ гараж находится не на территории гаражного кооператива, а в своей собственности, то он имеет льготы по уплате земельного налога, а в составе гаражного кооператива такой льготы не имеет.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 17 октября 2012 г. N 03-05-06-02/79 Об уплате земельного налога членами гаражного кооператива
На основании пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.
Обзор документа
Согласно пункту 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.
Уменьшить налоговую базу могут:
- ветераны ВОВ;
- инвалиды боевых действий;
- лица, пострадавшие при атомных авариях или ликвидации их последствий;
- герои СССР или РФ;
- ветераны труда;
- военные пенсионеры;
- инвалиды I и II групп;
- многодетные семьи;
- пенсионеры и люди предпенсионного возраст (с 55 лет – для женщин, с 60 лет – для мужчин).
Полный список категорий граждан, имеющих право на льготы, представлен в п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ. Для всех этих лиц налог рассчитывается за вычетом 6 соток. Например, размер земельного участка, принадлежащего льготнику, – 14 соток. Тогда из общей кадастровой стоимости земли вычитается стоимость 6 соток, а полученная разница умножается на налоговую ставку.
Зная кадастровую стоимость участка и налоговую ставку, установленную в регионе, можно рассчитать сумму налога. Для этого потребуется умножить размер налоговой базы на процентную ставку. Если для владельца участка предусмотрена сниженная стоимость земельного налога, то сумма льгот предварительно вычитается из налоговой базы, а только потом разница умножается на налоговую ставку.
Регулярные налоги для дачников
При расчете земельного налога для дачников учитываются несколько факторов:
- кадастровая стоимость участка;
- налоговая ставка, установленная в регионе;
- наличие льгот для налогоплательщика.
Самым главным показателем при расчете является налоговая база, равная кадастровой стоимости участка. Информация по ней вносится в Росреестр ежегодно до 1 февраля.
В большинстве случаев собственники ГСК незнакомы с тонкостями налогообложения, они не разделяют уплаченные средства на целевые и те, которые потребовались на текущий ремонт, вследствие чего начисление налога происходит неправильно.
Какие именно?
В случае если ГСК не ведет предпринимательскую деятельность, не платят налог на прибыль. Но это не освобождает кооператив от уплаты налога на имущество. За что платить? Что признают имуществом в данном случае? К гаражам прокладывают дороги – подъездные пути.
Если таковая присутствует
Налогообложение – острая и по-прежнему нерешенная проблема в России. Без организации налогообложения в рамках Законодательства РФ невозможно улучшить экономическую ситуацию в стране. Экономика – основной проводник государственных интересов и закономерный результат эффективной налоговой политики.
В связи с поправками в НК РФ, земельный налог 2023 для юридических лиц будет иметь новый порядок начисления и уплаты. Такое решение о земельном налоге на 2023 год приняли законодатели, утвердив изменения законом № 325-ФЗ от 29.09.2023 г. и № 63-ФЗ от 15.04.2023.
Таким образом, для юридических лиц, начиная с отчетности за 2023 г., будет действовать схема, схожая с той, которая сейчас применяется в отношении физлиц. Юридические лица не должны будут подавать декларацию по земельному налогу, но обязанность по расчету налога за ними сохраняется.
Изменения по земельному налогу с 2023 года
- с отчета за 2023 г. отменяется обязанность юрлиц по подаче декларации (последний отчет подается за 2023 г.);
- юрлица самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на землю и авансы по нему в установленные сроки. По истечении налогового периода и срока уплаты ИФНС будет направлять юрлицам сообщения об исчисленном налоге (с указанием облагаемых объектов, базы, ставки, суммы налога). Налог будет рассчитываться на основании имеющихся у ведомства данных из ЕГРН. При наличии расхождений, в течение 10 дней налогоплательщик вправе представить доказательства правильного исчисления и уплаты налога (письмо Минфина РФ № 03-05-05-02/44672 от 19.06.2023 г.);
- вводится заявительный порядок получения льгот по земельному налогу организациями. Заявление на льготу подается по форме, утв. Приказом ФНС от 25.07.2023 № ММВ-7-21/377. ИФНС в ответ направят уведомление о подтверждении льготы или отказе в ней.
- запрещено применение ставки 0,3% к участкам по ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности (пп. 1 п.1 ст.394 НК РФ);
- ставки налога для г. Москвы теперь нельзя дифференцировать в зависимости от расположения участка — в отношении муниципальных образований, включенных в состав территории г. Москвы при изменении границ, если земельный налог уплачивается в бюджет таких образований (п. 2 ст. 394 НК РФ).
К уведомлению необходимо приложить копию документа, подтверждающего право на получение льготы. Это может быть пенсионное удостоверение, справка из УСЗН для многодетной семьи, справка ВТЭК, удостоверение ветерана и другое.
Например, решением Тюменской городской Думы № 641 от 26.10.2023 было определено, что организации, использующие земельные территории для строительства и эксплуатации объектов спорта полностью освобождаются от уплаты ЗН. А для предприятий по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545500 тонн в год предусмотрен вычет в размере 50%.
Льготы по НК РФ
Например, Решением муниципалитета города Ярославля № 146 от 07.11.2005 установлено, что собственники участков, на которых расположены завершенные строительством индивидуальные жилые дома, права на которые зарегистрированы в Росреестре, имеют льготу в размере 70% от начисленного ЗН.
Есть льготы, которые зависят от вида объекта, а не от статуса собственника. Например, льготы для творческих студий и хозпостроек касаются только одного объекта такого типа, а не всех, что принадлежат налогоплательщику. Любой владелец зарегистрированной бытовки или летней кухни площадью 40 м² сэкономит на налоге 100%. Но если у него две таких постройки, за вторую придется заплатить налог.
Примеры категорий льготников на федеральном уровне
Кто получает. В налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные, пенсионеры и предпенсионеры.
Что за льготы
Для проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой, выбрать свой регион и указать муниципальное образование, нажать «Найти» → «Подробнее» → «Местные льготы»
Если участок земли находится в собственности физлица, налог на землю под гаражом для пенсионеров начисляется с учетом вычета в сумме кадастровой стоимости 600 кв. м. участка, при условии, что эта преференция не была использована по другому налогооблагаемому участку (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ). Для получения льготы надо подать соответствующее уведомление в ИФНС, указав, по какому земельному наделу должно быть применено уменьшение налоговой базы.
Похожие публикации
Земельные участки, независимо от их целевого назначения, являются объектом налогообложения. Сумма налога зависит от площади и стоимости надела, от типа земель, от наличия или отсутствия налоговых льгот у владельца. Расчет налога, подлежащего уплате, за физических лиц осуществляет налоговый орган, юрлица рассчитывают налог самостоятельно. Отчетность предусмотрена только для юридических лиц. Уплатить налог физлица должны не позднее 1 декабря следующего за отчетным года.
nalog_na_zemlyu_pod_garazhom.jpg
Пенсионер заявил о своем праве на налоговый вычет в размере стоимости 600 кв. м. – льготу он решил применить к участку с назначением ИЖС. В итоге налог будет исчисляться только по земельным участкам под гаражными сооружениями.
- Герои России и СССР, Соц. Труда, полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
- участники ВОВ, лица, к ним приравненные;
- чернобыльцы, другие пострадавшие от радиационных катастроф и испытаний;
- граждане, которые организуют крестьянское хозяйство впервые. Они освобождаются от уплаты на пять лет;
- лица, которые занимаются народными промыслами.
Полностью освобождается
Инвалидность назначается, обычно, на определенный срок. Очень редко – пожизненно, в основном, 1-я группа – 2 года, 2-я – год. По истечению срока нужно проходить переосвидетельствование. Если инвалидность подтверждается, то можно продлевать и льготу.
Инвалиды
Коды в данном случае служат для классификации лиц, уплачивающих налог и имеющих льготы. Используется он для упрощения заполнения декларации по земельному налогу. Представляют собой набор цифр. Код указывает на то, кому положена льгота, на какое имущество она предоставлена, и содержит ссылку на соответствующую статью НК.
Налоговым Кодексом России определено, что владельцы любой разновидности имущества обязаны вносить ежегодный сбор в государственный бюджет. Основными объектами налогообложения выступают дома, квартиры либо комнаты в коммуналках.
Нужно ли платить налог на землю под гаражом?
В соответствии с последними поправками в налоговом законодательстве, льготники имеют законное право на выбор одного имущественного объекта, по которому не будет начисляться рассматриваемый сбор. Также закон регламентирует следующие категории граждан, которые могут рассчитывать на послабления:
Sokolieds.ru
Желательно сразу после регистрации ГСК проконсультироваться с юристом, чтобы впоследствии избежать проблем с Законом. Будучи некоммерческой организацией гаражно-строительный кооператив не освобожден от уплаты налогов.
