На каком счете должны числиться комнатные цветы

Последние разъяснения по этому поводу были даны специалистами Минфина России еще в 2006 году — в Письме от 17.08.2006 N 07-05-06/212. По мнению ведомства, ввод в эксплуатацию многолетних насаждений осуществляется по достижении ими эксплуатационного возраста, однако данное понятие также не определено нормативными документами.

Для общеобразовательных учреждений нормы озеленения содержатся в СанПиН 2.4.2.2821-10, утвержденных Постановлением Главного государственного санитарного врача РФ от 29.12.2010 N 189. В них устанавливаются такие же требования к расстояниям между зданиями и насаждениями (деревья высаживаются на расстоянии не ближе 15 м, кустарники — не ближе 5 м от здания), при этом ограничение должно соблюдаться вне зависимости от наличия окон на стороне зданий, выходящих к насаждениям.

Закупки цветов и растений

Решение комиссии должно быть принято в письменном виде и передано в бухгалтерию. Важно, чтобы в учреждении был сформирован единый подход к отнесению конкретного вида материальных ценностей к основным средствам или материальным запасам, чтобы обеспечить логичность и непротиворечивость учета.

То есть, Минфин считает, что поскольку организация может осуществлять деятельность и без цветов в офисе, то такие затраты не признаются для целей исчисления налога на прибыль. Однако по такой логике можно не признавать в расходах очень многие затраты. Зачем покупать компьютер, если можно печатать на машинке и считать на счетах.

Прочтем Налоговый кодекс РФ…

Учесть расходы на уют в офисе не сложно, а вот доказать их направленность на получение дохода — сложно. Относительно комнатных растений чиновники неоднократно указывали, что расходы на их приобретение не являются экономически оправданными, о чем вышеприведенное письмо № 03-03-06/1/311 Минфина РФ.

Послушаем Минфин РФ….

В нашей статье мы подробнее остановимся на вопросе — включаются ли в расходы при применении упрощенной системы налогообложения доходы минус расходы, декоративные растения, комнатные цветы, горшки для цветов, а так же средства по уходу за растениями, земля и удобрения?

Важно! С 2022 года ПБУ 6/01 утратит силу. Его заменит новый ФСБУ 6/2022 «Основные средства», который в числе прочего разрешает организациям самостоятельно устанавливать лимит стоимости ОС — с учетом существенности информации о таких активах.

Бухучет инвентаря и хозяйственных принадлежностей в составе ОС

При любом варианте объекты принимаются к учету по стоимости приобретения, которая складывается из всех связанных с покупкой затрат. В общем случае НДС в эту сумму не входит. В стоимость его включают, только если МЦ используются для необлагаемой этим налогом деятельности (пп. 2, 5, 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н, п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

Читайте также:  Список востребованных профессий в австралии 2022

Что относится к хозяйственному инвентарю и принадлежностям

  • ОС-1 — акт о приеме-передаче объекта ОС;
  • ОС-2 — накладная на внутреннее перемещение объектов ОС;
  • ОС-3 — акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов ОС;
  • ОС-4 — акт о списании объекта ОС (кроме автотранспортных средств) и т. д.

Организации, осуществляющие розничную торговлю (согласно ПБУ 5/01, п.13), как правило отдельно ведут учёт наценок (или скидок) на счёте 42 «Торговая наценка». При этом фактическая себестоимость учитывается на субсчёте 90.2 «Себестоимость продаж» счёта 90 «Продажи». Для того, чтобы обезопасить себя от возможных расходов при порче цветов, «цветочные» бизнесмены заключают договоры с поставщиками на возможность возврата непроданного товара (или части непроданного товара).

Другая ситуация – увеличение стоимости товара, например, если растение выросло или находится в наиболее привлекательной фазе цветения. В данном случае выжно знать, как учитываются товары – по цене покупки или по цене продажи. В первом случае –происходит изменение ценников на растения, а во втором делается бухгалтерская запись:

Приобретение и возврат товара как обратная реализация

Налог при ЕНВД зависит от торговой площади, поэтому это выгодно для торговцев киосков и палаток. Тем более нововведения, связанные с законом 54-ФЗ о применении онлайн-касс, дают для таких торговцев (ИП и организаций) временную отсрочку покупки кассы с фискальным накопителем до 01.07.2022 г. Также эта отсрочка касается владельцев цветочных магазинов на патентной системе налогообложения.

То есть при передаче в эксплуатацию МНМА не списываются с баланса (в отличие от малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП), которые учитываются в составе запасов на счете 22). Сумма начисленной амортизации отражается по кредиту субсчета 132 «Износ других необоротных материальных активов» и включается в состав расходов с учетом направления использования. Отметим, что все элементы интерьера независимо от их стоимости направлены на создание соответствующих условий труда, имиджа предприятия, они обеспечивают повышение производственных показателей предприятия, то есть связаны с его хозяйственной деятельностью. Таким образом, объекты, которые способствуют поддержанию соответствующей температуры и влажности воздуха, оборудование комнат отдыха и приема пищи, оснащение офиса фирмы — это часть корпоративной культуры, связанной с хозяйственной деятельностью предприятия.

Инвентарные объекты ОС должны быть приняты к учету в соответствии с требованиями ОКОФ к группировке объектов основных фондов (об этом говорится в п. 45 Инструкции № 157н). ОКОФ обязывает относить к ОС объекты вроде площадок и дорожек – такие объекты стоит отнести к «Прочим сооружениям», куда вписываются основные средства, не вошедшие в иные группы. На сегодняшний день применяется новый код ОКОФ – 220. 41. 20. 20. 90012 (ранее – 12 0001090).

ВОПРОС: Наше предприятие (общая система налогообложения, плательщик НДС) приняло решение приобрести многолетние растения (цветы) для украшения холла офиса, в котором обустроены места для посетителей

Во всех остальных случаях выбор системы налогообложения остается за самим налогоплательщиком, для которого важно выбрать наиболее выгодную. Налог при ЕНВД зависит от торговой площади, поэтому это выгодно для торговцев киосков и палаток.

Пример. Проектно-строительная организация занимается ландшафтным дизайном самостоятельно. При презентации своих проектов на выставках, экспозициях, в офисах своих клиентов или у себя демонстрируются макеты будущих строений, окруженные живыми насаждениями (мини-вариант).

Вы нашли нужную информацию, за которой пришли?
Да, то что нужно информация.
20.06%
Непонятно, еще обращусь за помощью к юристу.
11.33%
Нет, буду сам искать еще.
68.61%
Проголосовало: 309

Наталья Канус, главный бухгалтер-эксперт управления методологии бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов Республики Беларусь Отредакции:С 1 апреля 2004 г.указанияМинистерствафинансов РеспубликиБеларусьот12.12.1997№60

Читайте также:  Колонии Строгого Режима В России По 228 Статье

Как списать цветы в организации пример

Содержание операцийДебетКредитСумма,руб.ПервичныйдокументПриняты к учету предметыинтерьера 10 60 41 300 Приходный ордерПроизведена оплатапоставщику предметовинтерьера 60 51 41 300 Выписка банка порасчетному счетуПредметы интерьераразмещены в офисе 26 10 41 300Требование-накладнаяПредметы интерьера принятына забалансовый учет 013 41 300БухгалтерскаясправкаОтражено постоянноеналоговое обязательство(41 300 x 20%) 99 68 8 260 Бухгалтерскаясправка Важно Для того, чтобы обезопасить себя от возможных расходов при порче цветов, «цветочные» бизнесмены заключают договоры с поставщиками на возможность возврата непроданного товара (или части непроданного товара).

Во время передачи инструментов и принадлежностей со склада для нужд организации оформляют требование-накладную по форме М-11. Также в качестве первичных учетных документов используют формы М-8, М-15 (утвержденные постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а).

Инвентарь относят к ОС, если срок его полезного использования — более 12 месяцев, а стоимость — свыше 40 000 руб. (п. 4 ПБУ 6/01). При меньшей стоимости допускается учитывать его в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). При этом стоимостную границу между ОС и МПЗ при указанном выше пределе организация может установить свою. Например, как ОС учитывать объекты стоимостью свыше 20 000 руб., а как МПЗ — более дешевые. Порог стоимости нужно закрепить в учетной политике.

Что относится к хозяйственному инвентарю и принадлежностям

При любом варианте объекты принимаются к учету по стоимости приобретения, которая складывается из всех связанных с покупкой затрат. В общем случае НДС в эту сумму не входит. В стоимость его включают, только если МЦ используются для необлагаемой этим налогом деятельности (пп. 2, 5, 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н, п. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

Корреспонден-ция счетов Дебет Кредит Отражено приобретение товара Принят к учету приобретенный товар (300 шт. x 70 руб.) 21 000 41 60 Отражена сумма НДС, предъявленная поставщиком (21 000 руб. x 18%) 3 780 19 60 Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком 3 780 68.2 19 Товар возвращён поставщику Отражена выручка от продажи бывшему поставщику части цветов (70 руб. x 118%) х 40 шт.
Тем более нововведения, связанные с законом 54-ФЗ о применении онлайн-касс, дают для таких торговцев (ИП и организаций) временную отсрочку покупки кассы с фискальным накопителем до 01.07.2022 г. Также эта отсрочка касается владельцев цветочных магазинов на патентной системе налогообложения.

Учет в организации розничной торговли осуществляется по покупной стоимости. Таблица 2 — Учёт приобретения и обратной продажи растений в горшочках цветочным магазином на ОСНО Содержание операции Сумма, руб.

Читайте также:  За орден знак почета полагается доплата к пенсии

Приобретение комнатных растений бюджетной организацией

РФ, а именно в Классификации объектов основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в ред. от 07.07.2022 № 640) ; — исходя из рекомендаций, содержащихся в документах производителя, входящих в комплектацию объекта имущества, при отсутствии в законодательстве РФ норм, устанавливающих сроки полезного использования имущества в целях начисления амортизации; — в случаях отсутствия информации в законодательстве РФ и в документах производителя — на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, принятого с учетом ожидаемого срока использования этого объекта, ожидаемого физического износа, нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта, гарантийного срока использования объекта.
Читайте также статью: → «Счет 26: Общехозяйственные расходы. Пример, проводки».

Расходы магазина на пересадку, удобрения и полив, согласно мнению экспертов, можно классифицировать как предпродажную подготовку. Такие расходы относятся к расходам, связанным с продажей товаров (согласно ПБУ 10/99). Читайте также статью: → «Расходы организации (ПБУ 10/99)». Их можно отразить в бухгалтерском учёте следующей проводкой:

Налоговый учёт в цветочном магазине и применение онлайн-касс

С помощью проводки Дт 94 «Недостачи от порчи ценностей» и Кт 41 «Товары» отражается списание суммы запасов, выявленных при инвентаризации (первичный документ – ТОРГ-16). Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 94 сумма потерь от порчи списывается в состав прочих расходов. Существуют следующие способы, способные обезопасить от порчи товаров: обратная реализация (договор возврата товара с поставщиком), замена товара аналогичным товаром.

Учет цветов в бухгалтерском и налоговом учете

Согласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в п. 4 ПБУ 6/01, и стоимостью которых в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов (МПЗ). В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением. Таким образом, в рассматриваемой ситуации приобретенные организацией предметы интерьера, срок использования которых превышает 12 месяцев, отражаются по дебету счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по их договорной стоимости, включая НДС (п. п. 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

Мария Сергеевна
Специализация: адвокат по семейным делам, адвокаты для представительства в суде, защита в суде, представительство в судах общей юрисдикции, представительство в суде, составление документов, составление жалоб, составление и проверка юридических документов, составление искового заявления, составление претензии, устная консультация, юристы для проведения независимых экспертиз, юристы и адвокаты по автомобильному праву, юристы по административному праву, юристы по жилищным вопросам, юристы по защите прав потребителей, юристы по семейному праву. Помогу Вам решить самые сложные и нестандартные проблемы.
Оцените автора
Простые ответы на юридические вопросы