⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Можно ли списать на расходы переплату по ндфл. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
Для этого ФНС сначала в соответствии с Письмом от 06.02.2023 № ГД-4-8/2085@ должна установить, признаются ли эти суммы налогом. Плательщики обязаны вносить платежи по НДФЛ после выплаты дохода. Соответственно, если перечисление сбора в бюджет произошло раньше срока выплаты дохода, то его сумма не признается налогом. Тогда за организацией остается обязанность заново произвести ее уплату в бюджет. Но сумму, уплаченную ранее, имеется возможность только вернуть.
Как вернуть переплату по НДФЛ
Сумму НДФЛ, излишне удержанную с дохода, может обнаружить налоговый агент, который выплачивает налогоплательщику доход и сразу производит удержание налога. Также указать на переплату может сам налоговый орган. Тогда с момента обнаружения факта переплаты, согласно п. 3 ст. 78, п. 4 ст. 79, п. 1 ст. 231 Налогового кодекса, налогоплательщик должен быть извещен в течение десяти рабочих дней.
Как выявить переплату?
Переплата по НДФЛ может быть возвращена или зачтена в счет других налогов только в заявительном порядке и в срок не позднее, чем три года с дня перечисления излишнего уплаченного налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).
В новом же письме контролирующий орган уже допускает и зачет, в частности, в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида.Таким образом, организациям, которые перечислили по реквизитам уплаты НДФЛ сумму, не являющуюся удержанным с доходов физических лиц налогом, можно будет зачесть данную сумму в счет будущих платежей по иным налогам соответствующего вида. Для этого необходимо подать в инспекцию соответствующее заявление.
20.02.2023 сотрудник представил заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 63 000 руб. Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, равна:
Семинары и вебинары Аюдар Инфо
Отметим, п. 9 ст. 226 НК РФ установлено, что уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Следовательно, перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой налога.
Для признания долга безнадежным вовсе не обязательно, чтобы он возник в связи с реализацией товаров (оказанием услуг, выполнением работ). В п. 2 ст. 266 НК РФ не оговорено никаких специальных условий на этот счет. Однако, несмотря на указанное обстоятельство, финансовое ведомство по данному вопросу занимает довольно жесткую позицию.
Если переплате по налогу больше трех лет
В п. 2 ст. 170 НК РФ не предусмотрено такое основание для учета суммы НДС в составе расходов, признаваемых при расчете налога на прибыль, как списание НДС в связи с истечением срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ для реализации налогоплательщиком права на налоговый вычет.
О квалификации долга как безнадежного
Незаявление вычетов по НДС в течение оговоренного НК РФ срока с момента возникновения права на них обусловлено лишь собственными несвоевременными действиями организации. Инспекция в спорных правоотношениях не является должником, у нее отсутствует обязанность по возмещению налога, так как в установленный срок организация не использовала право на вычет НДС, а впоследствии утратила ввиду истечения трехлетнего срока, отведенного на его реализацию.
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 18.06.2023 00:00 Источник: журнал «Главбух» В соответствии с пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанный с работника налог на доходы физических лиц возвращается ему налоговым агентом в течение трех месяцев со дня получения последним заявления налогоплательщика Вернуть работнику переплату налога организация (как налоговый агент) может за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджет в счет предстоящих платежей, как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам. Если же суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата работнику переплаты, налоговый агент в течение 10 дней со дня получения заявления от работника должен обратиться
За возвратом излишне удержанного НДФЛ человек может обратиться в учреждение, которое удержало налог в качестве налогового агента. Для этого ему необходимо написать на имя руководителя учреждения заявление в произвольной форме. Заявление о возврате налога человек может подать в течение трех лет с момента его удержания.
Закрываем год по НДФЛ
Для отражения операций по налогу на доходы физлиц к этому счету необходимо открыть субсчет – «НДФЛ». Исчисляя НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам, проводки составлять не нужно – они составляются только его в бюджет.
Согласно п. 1 и 2 ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по начисленным пеням. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется налоговым органом по месту учета налогоплательщика.
Как вернуть (зачесть) переплату по НДФЛ организации – налоговому агенту? Каков порядок возврата налога, который излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет? В каком порядке возвращается (зачитывается) переплата по НДФЛ, возникшая по другим причинам?
Семинары и вебинары Аюдар Инфо
20.02.2023 сотрудник представил заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ в размере 63 000 руб. Сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет со всех выплаченных организацией физическим лицам доходов, равна:
Затем налоговым агентом оформляется «Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога» (Приложение № 9 к приказу ФНС России от 14.02.2023 № ММВ-7-8/182). Также налоговикам предоставляют выписки данных из налоговых регистров. Дополнительно нужно приложить платежные документы, подтверждающие факт переплаты.
Переплата по НДФЛ
Но Верховный Суд решил, что подобное досрочное перечисление подоходного налога за счет средств агента нарушением не является и возможен дальнейший его зачет в счет будущих платежей по НДФЛ (определение ВС от 21.12.2023 № 305-КГ17-15396). Теперь, если, например, один платежный документ был отправлен дважды или бухгалтер внес в платежку завышенную сумму налога, образовавшуюся при этом переплату можно зачесть по НДФЛ за следующие месяцы.
Можно ли зачесть переплату по НДФЛ в счет будущих платежей
Работодатель в течение нескольких месяцев не применял в полном объеме полагающийся физическому лицу имущественный и стандартный налоговый вычет, в связи с чем переплата налога по НДФЛ составила 15 000 руб. На погашение переплаты перед сотрудником будет направлена часть будущего платежа по налогу из зарплаты всех работников компании. По итогам месяца надо было перечислить в бюджет 22 500 руб., но по факту 15 000 руб. будут направлены на погашение обязательств перед сотрудником, у которого ранее был удержан лишний налог, а остаток в сумме 7500 руб. (22 500 — 15 000) перечислят в бюджет. Если бы размер излишне удержанного налога в описанной ситуации превышал сумму текущих обязательств по НДФЛ, работодатель мог бы оформить возврат переплаты по НДФЛ из налогового органа.
Добрый день, Ольга.
Вы перечислили в бюджет большую, чем требовалось, сумму, но с доходов сотрудников НДФЛ был удержан правильно. Значит, вы излишне перечислили в бюджет свои собственные деньги. Такая переплата не будет считаться переплатой по НДФЛ, так как работодатель не имеет право из собственных средств платить НДФЛ (п. 9 ст. 226 НК РФ). Следовательно, излишне перечисленная сумма НДФЛ не может быть автоматически учтена в счет будущих платежей. Вы можете или вернуть эти средства, как ошибочно перечисленные или зачесть в счет погашения задолженности по налогам соответствующего вида, написав в ИФНС заявление (пп. 5 п. 1 ст. 21, п. 6 ст. 78 НК РФ, письмо ФНС РФ от 06.02.2023 № ГД-4-8/2085@,). Заявление о возврате переплаты по налогу можно подавать в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Как отразить в программе переплату по ндфл
Добрый день, Ольга.
Уточните, пожалуйста какая у вас редакция программы. Я пример строила на редакции 3.0.69.32. У меня в тестовой базе излишне уплаченный налог автоматически отражается как — Остаток нераспределенного авансового платежа. Смоделировать вашу ситуацию не получилось. Попробуйте на копии базы сделать следующее. В документе Списание с расчетного счета, которым был перечислен излишний НДФЛ на вкладке: Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ и Уплата НДФЛ налоговым агентом (к распределению) в записях с Вид движения Расход обнулить суммы. Еще раз напоминаю, обязательно попробуйте сначала на копии базы, если результат вас устроит, тогда выполните изменения в рабочей базе.
Все комментарии (10)
Добрый день, Ольга.
При перечислении излишне уплаченного НДФЛ программа автоматически ставит эту сумму как — Остаток нераспределенного авансового платежа. В дальнейшем, если вы перечислите в бюджет меньше сумму НДФЛ, чем был исчислен при расчете зарплаты данная сумма будет распределена между сотрудниками автоматически. Смотрите прикрепленный файл.
Вопрос: Нашим предприятием не уплачен НДФЛ за период с 2003-го по 2006 г. Сведения о доходах сдавались своевременно. В январе 2007 г. налоговой службой была проведена выездная проверка уплаты НДФЛ за период с 2004-го по 2005 г. Удержанные суммы НДФЛ за 2003 г. не проверялись и в акте не отражались, так как истек срок исковой давности. Штраф и пени на сумму задолженности за 2003 г. налоговыми органами не начислялись.
Как списать ндфл прошлых лет проводки
В целях исчисления НДФЛ налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также постоянные представительства иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с таких доходов налогоплательщиков. Иными словами, налоговыми агентами по НДФЛ признаются организации, которые выплачивают заработную плату и иные выплаты своим работникам.
Вопросы на тему ЕНВД
Однако в результате внесения в конце 2023 г. поправок в ст. 223 НК РФ (они действуют с 01.01.2023 п. 10 ст. 9 Закона от 27.11.2023 № 335-ФЗ ) определять доход на дату списания надо, только когда компания и должник — взаимозависимые лица подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ . Между тем не были внесены изменения ни в порядок определения налоговой базы и объекта обложения НДФЛ, ни в перечень доходов, освобождаемых от налогообложения.
2) если работник получил денежные суммы, выданные под отчет или в качестве подъемных при переезде к месту работы в другую местность, или другие аналогичные суммы, но при этом не израсходовал их полностью (то есть авансовый отчет утвержден на сумму меньшую, чем было выдано) и не вернул в кассу предприятия;
Можно ли списать на расходы переплату по ндфл
При отсутствии оснований, предусмотренных частью первой ст. 243 ТК РФ, в связи с ошибочным перечислением денежных средств бухгалтер может быть привлечен к материальной ответственности в пределах своего среднего месячного заработка.
Переплата пособия: что делать бухгалтеру
Если бухгалтер обнаружил свои ошибки до момента сдачи отчета, то он просто в отчетности укажет правильные суммы пособий. А вот если отчетность по форме 4-ФСС уже сдана, то в таком случае бухгалтер обязан не только вернуть переплату фонду и оплатить пени, но и подать корректирующий отчет (указав номер корректировки на титульном листе) за тот период, в котором произошли изменения. Да и бланк отчета, согласно ч. 5 ст. 17 Федерального закона № 212-ФЗ, надо использовать тот, который действовал в корректируемом периоде.
Для признания долга безнадежным вовсе не обязательно, чтобы он возник в связи с реализацией товаров (оказанием услуг, выполнением работ). В п. 2 ст. 266 НК РФ не оговорено никаких специальных условий на этот счет. Однако, несмотря на указанное обстоятельство, финансовое ведомство по данному вопросу занимает довольно жесткую позицию.
Если переплате по налогу больше трех лет
Понятие безнадежного долга для целей налогообложения прибыли раскрыто в п. 2 ст. 266 НК РФ. Согласно названной норме имеющийся долг (задолженность) может быть квалифицирован как безнадежный (нереальный к взысканию), если выполняется одно из перечисленных ниже условий.
О квалификации долга как безнадежного
Обратите внимание! Долг считается безнадежным при наличии хотя бы одного из указанных выше оснований, а не их совокупности. Так, если истек срок исковой давности, нет необходимости дожидаться ликвидации должника или признания его банкротом (Письмо Минфина России от 16.11.2010 N 03-03-06/1/725). При наличии сразу нескольких оснований для квалификации долга безнадежным он признается таковым в периоде возникновения первого из них (Письмо Минфина России от 22.06.2011 N 03-03-06/1/373).
