Мат помощь без налогов и взносов

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Мат помощь без налогов и взносов. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

Для получения адресной матпомощи необходимо заключить договор, и ему будет оказана поддержка в обучении либо открытии своего дела. Также может быть оказана помощь при ведении личного подсобного хозяйства.

Каким бы образом не была закреплена возможность осуществления материальной помощи, данная выплата всегда будет носить заявительный характер. Это означает, что для получения вышеуказанной поддержки работник в обязательном порядке должен написать заявление на выплату, а также при определенных жизненных ситуациях, предоставить необходимые подтверждающие документы, исходя из которых работодатель и будет оценивать тяжесть сложившейся жизненной ситуации. После написания заявления происходит издание приказа. Без приказа выплата невозможна.

Налог на прибыль

Еще одним безрадостным поводом для обращения работника за поддержкой предприятия является пожар. А вот в перечислении налога у данной выплаты есть свои нюансы. Для того чтобы освободить работника от уплаты НДФЛ, пожар должен быть отнесен к категории стихийных бедствий или возникнуть вследствие чрезвычайных обстоятельств.

По какому принципу выплаты сотрудникам можно отнести к материальной помощи? Трудовой Кодекс, как и Налоговый, не дает такого определения. Это устоявшееся выражение, используемое в практике предпринимательской деятельности. Проанализировав косвенные данные из НК и ТК РФ, можно определить выплату материальной помощи как вид финансового социального обеспечения, не зависящего от трудовой деятельности. Это значит, что при начислении той выплаты не берутся во внимание:

Облагается ли НДФЛ выплата материальной помощи

• перечисление поводов, которые влекут за собой материальную поддержку со стороны руководства;
• размер устанавливаемых выплат;
• порядок обращения за помощью, ее начисления;
• пакет документов для сотрудника, желающего обратиться за финансовой поддержкой.

Не всякая выплата – материальная помощь

ВАЖНО! Кроме Положения, регулирующего саму процедуру начисления матпомощи, для непосредственного акта ее выплаты необходим прямой приказ руководства. Он издается в ответ на заявление работника с приложенными к нему подтверждающими документами.

Каждый вид имеет свои отличительные характеристики и особенности учета для определения базы НДФЛ, а также страховых взносов. База НДФЛ и взносов зависит от основания, по которому предоставили матпомощь. Оно указывается в заявлении работника. Налогообложение матпомощи соблюдает те же основания. При этом денежная поддержка от работодателя или полностью не облагается налогом, или не облагается до лимита суммы, который зависит от основания.

Как платить налоги с материальной помощи

• смерти работника или близкого члена его семьи;
• стихийного бедствия;
• приобретения санаторно-курортных путевок на территории РФ (компенсация в зависимости от вида поддержки, например, для сопровождения родителями детей с ограниченными возможностями к месту отдыха и оздоровления);
• чрезвычайной ситуации (террористический акт и другие).

Не облагается налогом

Понятие материальной помощи можно встретить в официальном источнике только в приказе Ростехрегулирования от 30.12.2005 № 532-ст ГОСТ Р 52495-2005, хотя на практике оно широко применяется в коллективных и трудовых договорах организаций, в налоговом и трудовом законодательстве. Разберемся, облагается ли материальная помощь НДФЛ (2023 год).

В вопросах предоставления дополнительных выплат компенсационного характера, как работодатели, так и сотрудники не всегда знают о том, облагается ли налогом материальная помощь, а также как именно происходит оформление означенных операций. А ведь эта информация крайне важна для всех сторон трудовых взаимоотношений – в одном случае работник может лишиться части положенных ему средств, которые уйдут в оплату налогов, а в другом – работодатель может быть привлечен к ответственности за уклонение от их уплаты. Поэтому о том, как облагается материальная помощь НДФЛ и страховыми взносами, и какой является необлагаемая сумма материальной помощи в 2023 году следует знать работодателям, самим трудящимся, а также кадровым и бухгалтерским отделам организации.

При этом следует отметить, что для отсутствия обязанности уплаты НДФЛ при предоставлении материальной помощи должны иметься фактические доказательства наличия законных оснований для этого. То есть – свидетельство о рождении ребенка, рецепты и направления врачей, свидетельства о смерти, распоряжения МЧС или федеральных властей о соответствующих ситуациях и террористических актах. Если же данные обстоятельства не наступали, это не отменяет возможности работодателей или третьих лиц обеспечивать материальную помощь физическим лицам, однако она в данном случае будет считаться доходами и облагаться налогами в полном размере, при условии превышения суммы в 4 тыс. рублей.

Облагается ли налогом материальная помощь – правовое регулирование и законы

• Статья 217 НК РФ. Её положения регулируют обстоятельства получения физическими лицами денежных средств, а также доходов в иной форме, при которых получение таковых средств не должно облагаться НДФЛ, в том числе и в вопросах материальной помощи, предоставляемой организациями или государственными институтами.
• Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи определяют порядок учета материальной помощи в расходах субъектов хозяйствования.
• Статья 422 НК РФ. Данной статьей регулируются принципы, по которым материальная помощь облагается страховыми взносами.

У работника сгорел дом, принадлежавший ему на праве собственности. Этот факт подтверждается справкой от МЧС, в которой указано, что пожар стал следствием стихийного бедствия. Сотрудник обратился с письменным заявлением к работодателю о выплате ему матпомощи. Директор фирмы издал приказ о назначении материальной выплаты работнику. Размер помощи составляет 25 000 руб. Сотруднику будет выплачена вся начисленная сумма, из нее не удерживается подоходный налог.

• в связи со смертью работника (в т.ч. вышедшего на пенсию) – единовременная выплата производится в пользу его родственников (п. 8 ст. 217);
• в случае смерти близких родственников сотрудника при условии подтверждения степени родства (супруг, ребенок, родитель – ст. 2 Семейного кодекса), если близость родства не будет документально подтверждена, с единовременной выплаты удерживается НДФЛ в полном объеме, на всю сумму начисляются страховые взносы;
• единовременная матпомощь при рождении (усыновлении) ребенка в течение первого года его жизни – не облагается НДФЛ до 50 000 руб.

Примеры расчета матпомощи, подлежащей выдаче работнику

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2023 году, не может превышать 4000 рублей, причем, в каждом календарном году (п. 28 ст. 217 НК РФ). Эта норма действует при назначении материальной поддержки сотруднику от работодателя, необлагаемый лимит сохраняется и в отношении единовременных выплат бывшим работникам, причиной увольнения которых стал выход на пенсию по возрасту или в связи с присвоением им статуса инвалида. НДФЛ при этом исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налоговой льготы (4000 руб.).

Выплата материальной помощи не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Такие расходы не являются экономически обоснованными и не направлены на получение дохода, включить в расходы в целях исчисления налога на прибыль материальную помощь нельзя.

Однако существуют исключения, которые прописаны в статье 217 НК РФ, а именно:

1. Суммы единовременной материальной помощи работодателями членам семьи умершего бывшего работника, работника вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (пункт 8 статьи 217 НК РФ)
2. Суммы материальной помощи бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту в сумме, которая не превышает 4000 рублей (пункт 28 статьи 217 НК РФ)
3. Суммы материальной помощи, выплачиваемые пострадавшим и членам их семей от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств (пункт 46 статьи 217 НК РФ)

Налог на прибыль

Объект налогообложения страховыми взносами указан в пункте 1 статьи 420 НК РФ и материальная помощь как объект налогообложения в данной статье не поименована, поэтому выплата материальной помощи не своему сотруднику не будет облагаться страховыми взносами.

Как и в части НДФЛ, так и по страховым взносам, матпомощь до 4000 руб. освобождена от налогообложения. Но в НК не уточняется, какие виды помощи при этом имеются в виду. Ведь основание для выплаты может быть разным – свадьба специалиста, отпуск, переезд, покупка жилья и множество других.

Если говорить об НДФЛ, при расчете облагаемой базы по подходному налогу нужно учитывать все виды доходов специалиста, включая выданные в денежной форме и неденежной (п. 1 стат. 210 НК). Соответственно, учитывается и матпомощь. Но к такой выплате может быть применен налоговый вычет. Размер показателя составляет 4000 руб. (п. 28 стат. 217 НК).

Материальная помощь 4000 руб. – налогообложение 2023

Согласно обновленной редакции п. 28 стат. 217 НК не подлежит налогообложению НДФЛ также матпомощь от образовательного учреждения аспирантам, студентам, ординаторам и т.д. Но только если ее размер не превышает 4000 руб. за год.

• единовременная выплата на возмещение материального ущерба или вреда здоровью, наступивших из-за стихийного бедствия или другого чрезвычайного события;
• единовременная матпомощь лицам, пострадавшим от терактов в РФ;
• единовременная выплата по причине смерти близкого родственника (родителей, детей, в т.ч. усыновленных, супругов) при условии документального подтверждении родства.

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами

Помощь может быть оказана и бывшему сотруднику, независимо от того, как давно прекращены трудовые отношения с ним. Такая выплата также полностью не облагается страховыми взносами, поскольку облагаемой базой признаются выплаты в рамках трудовых договоров и по договорам ГПХ (ст. 420 НК РФ), а после увольнения основания для начисления взносов отсутствуют.

Какая материальная помощь не облагается страховыми взносами

Супруги трудятся в одной организации. В коллективном договоре этой компании указано, что при рождении ребенка работнику выплачивается материальная помощь в размере 40 000 руб. Оба супруга написали заявление на получение денежных средств. Облагается ли страховыми взносами материальная помощь, выданная отцу и матери?

Справедливость данного мнения подтверждает и арбитражная практика. Так, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 25.08.2004 N А44-2004/04-С9 указано, что в соответствии с п. 1 ст. 236 и п. 1 ст. 237 НК РФ базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование являются выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, связанные с оплатой труда. Выплаты, носящие разовый характер, не относятся к таковым, поэтому взносы в Пенсионный фонд на них начисляться не должны.

Обратите внимание: Федеральный закон от 30.12.2004 N 212-ФЗ устранил противоречие, содержащееся в абз. 4 п. 8 ст. 217 НК РФ. Суть его в том, что до 1 января 2005 г. гуманитарная и благотворительная помощь освобождалась от обложения НДФЛ лишь в том случае, если организация, ее оказывающая, была включена в соответствующий перечень, утвержденный Правительством РФ. Однако этот перечень правительством так и не был утвержден. Поэтому вопрос о налогообложении такой материальной помощи оставался открытым, то есть она должна была облагаться НДФЛ на общих основаниях (разъяснения по этому поводу были даны в Письме Минфина России от 22.12.2003 N 04-04-06/222).

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Если организация, финансируемая из бюджета, занимается еще и предпринимательской деятельностью, получая от нее доход, то она имеет право предоставлять материальную помощь из этих доходов, применяя к данным выплатам п. 3 ст. 236 НК РФ, то есть не облагать их ЕСН. При этом ограничение материальной помощи суммой в 3000 руб., предусмотренное пп. 15 п. 1 ст. 238 НК РФ, уже не будет действовать. В данном случае организация должна вести раздельный учет как доходов, полученных из бюджета и от предпринимательской деятельности, так и расходов по этим видам деятельности.

Материальная помощь относится к отчислениям непроизводственного характера. Она не касается результатов деятельности предприятия. Оказание материальной помощи предусмотрено как служащим в компании, так и уже уволившимся. Также начисления могут осуществляться в пользу сторонних лиц по разным основаниям, предусмотренным в законодательстве. Далее рассмотрим подробнее, кому положена материальная помощь, каков порядок ее получения.

Материальная помощь: заявление, размер, выплата и налогообложение

По ст. 270, п. 23 и 21 НК материальная помощь служащим предприятия вне зависимости от ее оснований не включается и не учитывается при налогообложении прибыли. Данное положение действует вне зависимости от того, предусмотрено ли пособие в трудовом либо коллективном договоре или нет. Во избежание расхождений между налоговым и бухгалтерским учетом включать материальную помощь в документацию, регламентирующую систему оплаты трудовой деятельности служащих, нецелесообразно. Расходы, которые касаются предоставления пособий бывшим работникам организации, также не уменьшают величину учетной прибыли. Это обусловлено тем, что по пункту 16 ст. 270 НК в ходе определения налоговой базы не учитываются расходы в форме стоимости имущества, переданного безвозмездно. К этой категории относят работы, услуги, вещные права, а также ценные бумаги и денежные средства.

Основания для выплат

1. При смерти члена семьи – копия свидетельства о смерти, при необходимости — экземпляры актов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, браке).
2. Решения органов госвласти, справки из СЭС, ДЭЗ и других инстанций, подтверждающие факт чрезвычайной ситуации.
3. Бумаги, удостоверяющие возникновение теракта на территории России (например, справка МВД).
4. Свидетельство о рождении ребенка при необходимости получить деньги на его содержание.

Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам работника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

• дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если материальная помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
• дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если материальная помощь выплачивается за счет текущей прибыли;
• дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах предприятия).

Бухгалтерский учет материальной помощи

p>Согласно письмам Минздравсоцразвития России от 10.03.2010 года № 10-4/306657-19 от 17.05.2010 года № 1212-19 материальная помощь предполагает выплату страховых взносов, так как она производится в рамках трудовых отношений сотрудника и организации. В связи с таким определением от страховых взносов полностью освобождается материальная помощь, выплачиваемая: