Какие Налоги Платят Усн В 2023

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

• Доходы. Налог рассчитывается исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
• Доходы минус расходы. Ставка в этом случае составит 15% и она также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Андрей Владимирович. Я являюсь учредителем ООО. Компания занимается оказанием услуг населению. Дело в том, что при переходе на УСН, я думал, что смогу работать с контрагентами без проблем. Сейчас у моего предприятия значительные сложности, связанные с тем, что поставщики не хотят с нами работать, поскольку мое ООО не облагается НДС. Они не могут получить возмещение по данному виду налогового обязательства, поскольку мы не оплачиваем НДС. Подскажите, можно ли оптимизировать работу своей компании, оставшись на УСН, но получив право на уплату НДС и, соответственно, выделение налога в счетах-фактурах?

В первом случае, в качестве налоговой базы берутся наличные средства, поступившие в кассу предприятия и на расчетный счет в банке, а с указанной суммы рассчитываются 6%, которые в дальнейшем и подлежат уплате в ИФНС. При выборе второго варианта, ООО может учитывать доходы и расходы компании, а за налоговую базу брать разницу между этими показателями. Налог исчисляется по ставке 15%. Перечень расходов прописан в НК РФ и имеет значительные ограничения по видам затрат и суммам.

Переход на УСН выполняется после подачи заявления и при соблюдении требований и условий для предоставления права на использование «упрощенки». В целом система является основным режимом именно для малых предприятий, которые занимаются профильной деятельностью и имеют ограниченное число работников (до 100 человек), а также в отчетный период получают доход, не превышающий установленного лимита (до 60 млн рублей).

При этом налоговая ставка зависит от того, какой объект выбрал учредитель ООО (15% или 6%). Налоговой базой при ставке в 6% будет выручка, поступившая в кассу компании и на расчетный счет, а при ставке 15%, объем поступлений можно уменьшить на объем затрат предприятия, но с учетом установленных ограничений в виде списка. Все доходы указываются в КУДиР в нарастающем порядке.

• на прибыль (кроме дивидендов);
• НДС (кроме НДС при перевозке товара через таможню и исполнении соглашения доверительного управления или товарищества);
• на имущество компании (участвующее в работе фирмы).

Налоги для ИП в 2023 году

Предприниматели вправе перейти на упрощенку, но при соблюдении двух условий. Первое – ведут не запрещенную на упрощенке деятельность. Второе – средняя численность сотрудников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК). Что касается остаточной стоимости и доходов для перехода на УСН, то предприниматели их не считают. Но учтите, что при работе на УСН лимиты доходов и остаточной стоимости предприниматели уже обязаны соблюдать.

А теперь самое приятное – налог на профессиональный доход для ИП в 2023 годусчитает автоматизированная система ФНС. Узнать сумму можно в приложении «Мой налог». Перечислить его можно через приложение с помощью банковской карты. Другой вариант — сформировать в приложении квитанцию на оплату.

ИП на патенте в первую очередь платит налог при ПСН. Также предприниматель уплачивает налоги, по которым нет освобождения, и страховые взносы. Налог для ИП в 2023 году при ПСН устанавливают с учетом потенциально возможного годового дохода, ставки и срока патента (п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК).

Также если у ИП есть земельный участок на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то по нему придется уплатить налог. Его перечисляют по уведомлению независимо от того, в каких целях используют землю – в личных или предпринимательских.

ИП может применять ПСН, если средняя численность работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период. Доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года для патента не должны превышать 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2023 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2023 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Главное, не платить взносы после периода, в котором хотите уменьшить налог. Если вы сокращаете налог за первый квартал, взнос надо заплатить в срок с 1 января по 31 марта. Позже уменьшить налог за первый квартал не получится. Подробнее об экономии рассказываем в статье на Деле — «Платим 1% взносов».

Для этого в свою ИФНС подают заявление по форме № 26.2-2 из приказа ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] Срок подачи – не позднее 15 календарных дней по окончании квартала, в котором были нарушены условия применения упрощёнки. А не позже 25-го числа месяца этого квартала надо сдать последнюю декларацию по УСН.

Какие налоги платят ИП и ООО на УСН

• В отличие от Обществ в ограниченной ответственностью, Индивидуальный предприниматель не является юридическим лицом, а расценивается законодательством РФ как физическое лицо;
• Индивидуальный предприниматель, в случае финансовых неурядиц отвечает перед кредиторами всем своим имуществом, причём неважно, используется оно для ведения коммерческих дел или нет – это самый большой минус и ахиллесова пята ИП. ООО несет материальную ответственность только в рамках своего уставного капитала;
• ИП обязан платить фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд, независимо от того, ведёт он коммерческую деятельность или, по каким-то причинам, временно прекратил выполнять свою работу. У ООО такой обязанности нет;
• Одновременно с вышеупомянутыми минусами ИП, есть у них и большой плюс. В частности, поскольку Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, все штрафы и административные санкции, используемые в отношении него, равнозначны тем, которые применяются к обычным гражданам РФ.

Внимание: если выбран налог доходы минус расходы 15%, то крайне важно правильно рассчитывать расходную часть. Искусственное изменение, в частности, её завышение, грозит серьезными штрафами от налоговиков, а при серьёзных нарушениях возможно наказание вплоть до уголовного преследования.

• Единый налог. Здесь, также как и ИП, ООО имеет возможность остановиться на одном из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или 15% с доходов минус расходы.
• Различные взносы в страховые фонды (например, пенсионное страхование).
• НДФЛ (в случаях, если в ООО трудятся наемные работники)

Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.

Чем «упрощенка» хороша для ООО? В первую очередь тем, что у ООО значительно снижается нагрузка по отчетности и ощутимо облегчается бремя по ведению бухгалтерии.
Кроме того, упрощенная налоговая схема освобождает организацию от необходимости начислять и уплачивать такие виды налогов, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Правда, в этой части налогообложения есть некоторые исключения.

В первом квартале 2023 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2023 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Авансового платежа по УСН за 4 квартал не существует. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. Поэтому за 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогам года или всех кварталов. При его рассчете учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года. Сроки уплаты налога в 2023 году отличаются для организаций и предпринимателей:

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

• КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;
• КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

• Организации, имеющие филиалы.
• Банки.
• Страховые компании.
• Негосударственные пенсионные фонды.
• Инвестиционные фонды.
• Участники рынка ценных бумаг.
• Ломбарды.
• Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.). С 2023 года введено исключение — на УСН разрешено заниматься производством подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства.
• Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных).
• Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
• Организации и ИП на ЕСХН.
• Нотариусы и адвокаты частной практики.
• Участники соглашений о разделе продукции.
• Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25 % за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
• Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 130 человек (лимит вырос с 2023 года).
• Организации остаточная стоимость основных средств которых превышает 150 млн. руб.
• Бюджетные и казенные учреждения.
• Иностранные компании.
• Организации и ИП вовремя не подавшие заявления о переходе на упрощенку.
• Частные агентства занятости.
• Организации и ИП на ОСН.
• Организации и ИП, чей доход превышает 200 млн руб. в год (лимит вырос с 2023 года).

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

В 2023 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

• новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2023 год нужно будет сдать уже по новой форме);
• в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
• в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2023 № 03-11-06/2/47346).

Еще одним новшеством 2023 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2023 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2023, № 8-ФЗ от 17.02.2023).

Выбираем выгодную систему налогообложения для ИП на 2023 год

Единый налог для ИП и отдельных физлиц сохранился как система налогообложения на 2023 год, и проиндексированы размеры ставок, а в некоторых случаях увеличены в разы. При этом исключены некоторые виды деятельности, при которых он уплачивается. Так, установлено, что единый налог с ИП и иных физлиц не будет применяться:

Выбранный ИП принцип отражения выручки устанавливается письменным решением ИП по всем операциям по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и изменению в течение налогового периода не подлежит. При отсутствии письменного решения выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражается по принципу оплаты:

2. Документально подтвержденные расходы у ИП на ОСН в оформлении требуют определенных знаний и аккуратности. Как следствие, следует перечитать НК в части понимания, какие виды расходов будут вычитаться именно в вашем бизнесе, определиться с документооборотом и правилами оформления документов для подтверждения расходов.

В свою очередь, ИП, осуществляющие виды деятельности, являющиеся объектом налогообложения единым налогом, вправе в отношении таких видов деятельности применять иной порядок налогообложения, предусмотренный НК, если не уплатили за отчетный период текущего календарного года единый налог. ИП, уплатившие за отчетный период текущего календарного года единый налог, обязаны до окончания этого года применять порядок налогообложения, установленный гл. 33 НК, т.е. уплачивать единый налог (п. 5 ст. 336, п. 2 ст. 337, ст. 341 НК).

Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН, за 2023 год такая сумма составляет 1705,3 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2023 года. Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС. При применении УСН и достижении суммы выручки в 500 000 руб. ИП становится плательщиком подоходного налога с НДС.

Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2023 году

Также если у ИП есть земельный участок на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то по нему придется уплатить налог. Его перечисляют по уведомлению независимо от того, в каких целях используют землю – в личных или предпринимательских.

ИП на патенте в первую очередь платит налог при ПСН. Также предприниматель уплачивает налоги, по которым нет освобождения, и страховые взносы. Налог для ИП в 2023 году при ПСН устанавливают с учетом потенциально возможного годового дохода, ставки и срока патента (п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК).

Налоги, которые предприниматель платит на общей системе, можно разделить на три группы. В первую попадают налоги ИП, уплачиваемые в качестве налогового агента. Это НДФЛ с доходов физлицам, НДС с отдельных операций, налог на прибыль с дохода иностранным организациям.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулируется главой 21 НК РФ. В 2023 году ставка налога может быть 20, 10 и 0 % в зависимости от реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.

Если ИП на 01.03.2023 включен в реестр МСП и ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, то срок уплаты страховых взносов с суммы дохода за 2023 год, превышающей 300 000 руб., продлен до 2 ноября 2023 года. Сумма задолженности продолжает уплачиваться ежемесячно в 2023 году в размере 1/12 (см. здесь).

• Стоимость патента увеличилась на 4.9% за счет роста коэффициента-дефлятора.
• Появилось право оформлять 1 патент по нескольким видам деятельности, если в регионе определен потенциальный доход по группам видов деятельности.
• Власти субъекта РФ получили право устанавливать дополнительные ограничения по патенту исходя из площади, численности сотрудников, количества объектов торговой сети.
• Регионы теперь могут устанавливать доход для определения стоимости патента исходя из единицы параметра, например, на 1 кв. метр площади, количества сотрудников, а не только общую сумму дохода.

Налог на профессиональный доход может использоваться не только простыми физ. лицами, но и ИП. При применении НПД нельзя нанимать сотрудников, а также заниматься некоторыми видами деятельности (например, перепродажей товаров). Дополнительно предпринимателю надо учесть следующие моменты:

Бонусы для читателей:
2000 рублей за кредитную карту Тинькофф Платинум.
Кэшбэк 20% на Яндекс.Маркете и в Магните по бесплатной дебетовой карте Росбанка.
1000 рублей за банковский вклад открытый онлайн на Финуслугах.
Остальные подарки и акции в нашем Телеграмме .

• ИП смогут применять ЕСХН или УСН, если занимаются выращиванием винограда. А также эти налоговые системы допустимы, если из собственного винограда делается вино, шампанское, виноматериалы.
• Налоговые каникулы смогут получить ИП, сдающие помещения для временного проживания. Это право сохранено также за теми, кто открывает бизнес, связанный с оказанием бытовых услуг, производственной, социальной и научной сферами деятельности.
• Налог на недвижимость, транспорт стало удобней платить с помощью единого платежа. Его теперь будут засчитывать в счет уплаты в течение 10 дней после отправки уведомления или в аналогичный срок после внесения платежа.

• Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ теперь надо сдавать до 1 марта. При этом никто не стал менять сроки уплаты налога и, например, с зарплаты его надо перевести в бюджет не позднее дня следующего за днем выплаты.
• Подавать отчетность по взносам и НДФЛ в электронном виде должны работодатели с числом сотрудников от 10 человек. Ранее это правило распространялось только на тех, кто выплачивал доход 25 физическим лицам и более.
• При доначислении НДФЛ во время проверки его придется платить работодателю. Раньше его следовало сначала удержать с сотрудника.

«Таможенные пошлины выводятся за рамки налоговых правоотношений и регулируются таможенным правом (таможенные отношения в таком случае возникают в связи с перемещением товаров и грузов через границу). Регулирование вопросов уплаты, исчисления пошлин сосредоточено в «Таможенном кодексе Евразийского экономического союза».

Базовые ставки налогообложения определяются законом и на данный момент составляют: 0,1% от стоимости комнаты, квартиры, жилого дома или гаража, 0,5% от стоимости всего остального и 2% , если объект дороже 300 млн рублей. На основе этих ставок каждый регион РФ может устанавливать свои значения, при этом налог может быть уменьшен до нуля или увеличен, но не более чем в три раза (сейчас не более 0,3%).

“Сумму сделки по продаже необходимо сравнить с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если она окажется меньше, то налог придется заплатить с величины кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 и уменьшенной на сумму понесенных расходов или на сумму налогового вычета», — отметила эксперт.

При этом важный критерий для признания товаров личными — частота пересечений таможенной границы груза из однородных предметов за определенный период. К примеру, гражданин возит по 10 наручных часов, приобретенных в другом государстве, два раза в год, при этом формально по стоимости они подходят под товары личного пользования. Однако принимая во внимание совокупность обстоятельств (частота подобных перевозок, количество предметов в определенном ассортименте и пр.) таможенники могут справедливо не рассматривать их как товары личного пользования, и потребовать уплаты пошлины.

«При расчете этого налога доходы от продажи недвижимости можно либо уменьшить на сумму расходов, связанных с ее приобретением, либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере не более 1 млн рублей для жилой недвижимости и земельных участков. Для остального имущества сумма вычета составляет не более 250 000 рублей.

Налог на имущество при УСН: платить или не платить

Минфин России в письме от 11.03.2023 № 07-01-09/13596 напоминал, что имущественный сбор, исходя из балансовой стоимости объектов, упрощенцы по-прежнему не платят. Там же указано, платить или нет налог на имущество ИП на УСН в 2023 году — у предпринимателей нет этой обязанности, за одним исключением, о котором пойдет речь далее.

У юрлиц возникает обязанность вносить каждый квартал авансовые взносы. Порядок их исчисления определен статьей 382 НК РФ: сумма авансового платежа исчисляется раз в квартал как 1/4 кадастровой стоимости недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

1. Здание, строение, сооружение или помещения в них должны принадлежать организации-налогоплательщику на праве собственности или праве хозяйственного ведения.
2. Недвижимость должна учитываться на балансе организации в составе основных средств (на счете 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»).
3. Земельный участок под недвижимостью имеет определенный вид разрешенного использования: для размещения торговых единиц, общественного питания и (или) бытового обслуживания; для размещения офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения.
4. Более 20 % недвижимости, по данным ЕГРН, предназначено для использования в указанных целях. Например, для размещения торговых площадок. Важно подтвердить и фактическое использование объекта по указанным целям в заявленном объеме — не ниже 20 %.
5. Недвижимость включена в перечень имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Особенности исчисления и уплаты для ИП регулирует глава 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2023 № 284-ФЗ . В статье 400 НК РФ сказано, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все граждане, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Это в равной степени относится к индивидуальным предпринимателям.

Обязанность платить имущественный сбор организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, была вменена Федеральным законом № 52-ФЗ от 02.04.2023. Он внес поправки в абзац первый п. 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, по которым налог на имущество организаций на УСН введен в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

• Налог при УСН с объекта «доходы» либо «доходы минус расходы»;
• НДС по отдельным операциям;
• Налог на прибыль с отдельных доходов, а также в том случае, когда организация является налоговым агентом;
• Акцизы, если есть операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством. Если организация производит такие товары, то она не вправе применять УСН;
• НДФЛ в качестве налогового агента с выплат работникам и другим физическим лицам;
• Водный налог, если фирма по лицензии пользуется водными объектами;
• НДПИ, если она является пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если организация добывает и реализует иные полезные ископаемые, то она не вправе применять УСН;
• Налог на имущество, если есть недвижимость, которая облагается по кадастровой стоимости;
• Транспортный налог при наличии зарегистрированных на организацию транспортных средств;
• Земельный налог, если есть земельные участки в собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования.

При УСН нужно платить земельный налог, если у вас есть земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (если вы — ИП). Более того, ни один налоговый режим не освобождает от уплаты земельного налога.

• НДС, за исключением отдельных случаев;
• НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме налога с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9% и 35%;
• Налог на имущество с недвижимости, которая используется в бизнесе. Исключение — недвижимость, которая включена в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости. С нее нужно платить налог на имущество (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

• Налог при УСН с объекта «доходы» либо «доходы минус расходы»;
• НДС по отдельным операциям;
• НДФЛ с дивидендов и доходов, облагаемых по ставке 9%, 35%, а также с доходов, которые были получены не от предпринимательской деятельности;
• НДФЛ в качестве налогового агента с выплат работникам, если они есть, и другим физическим лицам;
• Акцизы, если есть операции с подакцизными товарами, которые не связаны с их производством. Если ИП производит такие товары, то он не вправе применять УСН;
• Водный налог при пользовании водными объектами по лицензии;
• НДПИ, если предприниматель признается пользователем общераспространенных полезных ископаемых. Если он добывает и реализует иные полезные ископаемые, то применять УСН нельзя;
• Налог на имущество физических лиц с недвижимости, которую ИП: не использует в бизнесе или использует, но она включена в специальный перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
• Транспортный налог, если есть зарегистрированные на него транспортные средства;
• Земельный налог, если есть земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоги ооо за работников в 2023 году при усн

Кроме федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обусловлены наличием объекта налогообложения: транспортный, земельный, водный и аналогичные налоги. Рассмотрим упрощенку, единый налог и общую систему налогообложения. Ставка налога на УСН зависит от выбранного режима.

Основные Ключевых изменений, непосредственно относящихся к УСНО, немного, это: Косвенные Изменений, затрагивающих упрощенцев наравне с остальными ИП и организациями на иных специальных режимах налогообложения, чуть больше: Рассмотрим изменения по УСН в табличном формате в сравнении с 2023 годом. Максимальный размер дохода для перехода на УСНО Максимальная стоимость основных средств Сроки перехода на УСН в 2023 году (утв.

346.12 НК РФ). Выбор видов деятельности для ЕНВД еще скромнее: эта налоговая система разрешена только для розничной торговли и некоторых услуг (полный перечень вы можете найти в ст. 346.26 НК РФ). При выборе УСН или ЕНВД стоит учитывать, что среднесписочная численность работников за календарный год не должна превышать 100 человек.

Их всего два — доходы и доходы минус расходы . Если ООО предпочитает платить налог с доходов, то ставка налога составит 6%. Во втором случае, доходы будут уменьшены на сумму производственных расходов и налоговая ставка будет иной – 15% от разницы между доходами и расходами.

Во-вторых, индивидуальные предприниматели без работников в 2023 году будут переведены на единую налоговую отчетность, что, в теории, позволит уменьшить количество совершаемых ошибок в документации и сократить срок сдачи отчета. В-четвертых, на 2023 год Министерство финансов установило крайнюю сумму доходов ИП по упрощенной системе налогообложения. Так, их сумма не должна превышать 150 млн.

Авансы (УСН) Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 24 февраля 2023 Все материалы сюжета За 1 квартал 2023 уплата УСН-налога (его части) должна состояться не позже 25 апреля.

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2023 году. Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день ().

1. НДФЛ за себя с доходов от предпринимательской деятельности. Правда, НДФЛ придется заплатить:

1. с доходов в виде дивидендов;
2. с доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007;
3. с доходов, облагаемых по ставке 35% (). К таким доходам, например, относятся процентные доходы по вкладам в банках, находящихся на территории России, налоговая база по которым определяется в соответствии со ;

1. НДС, кроме:
2. налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но и здесь есть исключение: если имущество облагается исходя из кадастровой стоимости, то налог в отношении этого имущества уплачивается в любом случае;

Так, за 2023 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2023 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2023 года. Уплата налога по УСН в 2023 году производится в порядке и в сроки, установленные .

Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (, ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается

УСН в 2023 году: какие лимиты, как считать и платить налоги

В 2023 году налоговые правила сильно изменились: отменили ЕНВД, расширили сферу применения патента и добавили лимиты по упрощённой системе налогообложения. Журнал «Делобанка» уже публиковал новости по отмене вменёнки и подробный обзор по патенту . Пришло время разобраться с упрощёнкой. Рассказываем, как изменились лимиты, правила расчёта платежей и сдачи деклараций по УСН.

Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

Рассчитаем на примере. Казанский предприниматель Рифат владеет сетью ресторанов татарской кухни. Он работает на упрощёнке и платит 10% с разницы между доходами и расходами. Допустим, что за 2023 год Рифат потратит на бизнес 140 млн рублей, а заработает 180 млн. Вот как будут выглядеть доходы и расходы по кварталам.

На порядок сдачи отчётности переходный период не влияет. Единственное изменение — это обновленная декларация . В неё добавили строки и коды для переходного периода. Порядок заполнения и сдачи не поменялся. За 2023 год предприниматели сдают старые декларации, но за 2023 год будут принимать только новые.

По общему правилу, компании и ИП подают уведомление о переходе на упрощёнку до 31 декабря. Для этого они заполняют форму № 26.2-1 и отправляют её в инспекцию ФНС по месту регистрации бизнеса. Если не успевают, то ИП переходят на патент или самозанятость, а юридические лица остаются на общей системе налогообложения до конца года.

Какие налоги должен платить ООО в 2023 году с наемными работниками

Для компаний, имеющих иную структуру доходов и расходов, выбор будет сложнее. Придется проанализировать все расходы и сравнить их с допустимыми видами «упрощенных» расходов, список которых приводится в ст. 346.16 НК РФ. Если большая часть расходов ООО укладывается в этот перечень, необходимо рассчитать и сравнить величину потенциального упрощенного налога, учитывая при этом величину ставок, действующих в регионе.

«Вмененка» была единственным доступным для ООО режимом, при котором налоговая нагрузка не зависела от реальных финансовых результатов. В 2023 году, после отмены ЕНВД, организации уже не могут платить фиксированный налог. А значит, нужно выбирать систему налогообложения, основываясь на анализе ряда параметров: доходность и рентабельности бизнеса, структура выручки, состав затрат, движение денежных потоков, нагрузка на фонд оплаты труда и т.д. Также следует учитывать региональное и местное законодательство. Так, власти субъектов РФ вправе снижать ставки единого налога по УСН, ЕСХН и налога на прибыль (в той части, которая зачисляется в их бюджет). Помимо этого, регионы и муниципалитеты устанавливают особенности уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (в том числе могут уменьшать ставки и вводить льготы).

УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.

Право на нулевую ставку налога на УСН в 2023 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.