⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Покупка алкоголя юридическим лицом подарков партнерам. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
По общему правилу стоимость подарков не учитывается для налога на прибыль, ведь в данном случае имеет место безвозмездная передача имущества (п. 16 ст. 270 НК РФ). Поэтому стоимость «безликих» подарков учесть, определенно, не получится.
Как учесть новогодние презенты бизнес-партнерам
Если подарки содержат логотип или символику организации может возникнуть соблазн признать их рекламными расходами на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это дело рискованное. Ведь одним из признаков рекламы является ее адресованность неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 закона «О рекламе» от 13.03.2006 № 38-ФЗ).
Бизнес — презенты: цена вопроса
В данном случае подарки предназначены для ограниченного круга — ваших партнеров. Зачастую, их перечень конкретизирован. А с подачи Федеральной антимонопольной службы неопределенным кругом лиц считаются те лица, которых заранее невозможно определить в качестве получателей рекламной информации и конкретной стороны правоотношений по реализации объекта рекламирования (письмо от 20.06.2023 № АД/45557/18). Поэтому инспекция вряд ли согласится с признанием таких расходов рекламными.
В течение того же отчетного периода руководство презентовало сотруднице еще несколько подарков. Поскольку каждое последующее поощрение увеличивает их общую сумму, которая уже превысила 4 000 руб., то все они подлежат налогообложению. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13 %, а для нерезидентов 30 %.
Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам
Но, с другой стороны, обычно налоговая инспекция не возражает, когда предприятие учитывает расходы на приобретение сувениров со своей символикой, предназначенных для подарков контрагентам на официальных мероприятиях. Аналогичную позицию занимают и суды (письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.08 № 20-12/041966.2; Постановление ФАС Московского округа от 31.01.11 № КА-А40/17593-10 по делу № А40-55061/10-99-250).
Начисление НДФЛ с подарков сотрудникам
- от лица несовершеннолетних лиц и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями;
- работникам образовательных и медицинских учреждений, организаций, оказывающих социальные услуги, в том числе организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан;
- лицам, занимающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, муниципальные должности, государственным служащим, муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей;
- в отношениях между коммерческими организациями.
Подарки – выгода получателя в материальной форме. Законодательно утверждено, что не облагаются НДФЛ подарки до 4000 рублей (сумма накапливается в течение года). Если подарки физическому лицу превысили лимит, стоимость подарков сверх лимита облагается НДФЛ.
Для укрепления деловых отношений компании нередко передают подарки к праздникам для своих контрагентов. Наиболее безопасный способ – учесть данные подарки в прочих расходах на 91 счете и не учитывать затраты при расчете налога на прибыль. Однако есть способы учета данных затрат с оптимизацией налогообложения, при этом не вызывая нареканий у представителей налоговой.
Страховые взносы
В случае представительских целей: подарки – продукты питания и алкоголь фактически не были реализованы, а вошли в банкетное меню для угощения партнеров. В этом случае обязанности начислять налог на добавленную стоимость не возникает. «Входной» налог принимается к вычету в пределах установленных лимитов.
Обратите внимание! С 01 июля 2023 года при приобретении алкоголя по договору поставки в чеке необходимо указать наименование покупателя, ИНН организации-покупателя, сумму акциза и регистрационный номер таможенной декларации (при наличии), страна происхождения товара.
На продажу алкоголя у оптовой компании должна быть отдельная лицензия. При этом оптовую реализацию можно осуществить путем заключения договора поставки, которая регулируется статьей 506 ГК РФ. Приобретение алкоголя по договору поставки предполагает его применение в предпринимательских целях, что в принципе соответствует использованию алкоголя на представительские расходы. Оплата по договору поставки может быть произведена как в наличной, так и в безналичной форме.
Покупка алкоголя оптом по договору поставки
Отвечая на первый вопрос, приводим письмо Минфина от 22 января 2023 г. N 03-03-06/1/3120, согласно которому спиртные напитки могут быть учтены в представительских расходах для проведения официального приема. Главное условие – экономическая оправданность и документальное подтверждение. Учитывать необходимо положения пункта 2 статьи 264 НК РФ, согласно которому также включить в прочие расходы представительские траты можно в размере не более 4% от расходов на ФОТ (фонд оплаты труда) за этот отчетный (налоговый) период.
А все потому, что дарение подарков является безвозмездной передачей имущества. Причем аргументы, что эти действия направлены на укрепление деловых связей или на удержание клиентов и стоимость подарка соответствует нормам ГК РФ (не выше 3 тыс. руб.) 3 , здесь не работают.
Подарки клиентам — учет и налоговые последствия
Ваша компания решила сделать своим партнерам по бизнесу новогодние подарки? А можно ли будет учесть их стоимость в «прибыльных» целях? Скажем сразу, налоговики будут против этого. К тому же при передаче подарка придется начислить и уплатить за свой счет НДС. Однако, можно попытаться учесть «подарочные» затраты как представительские или рекламные расходы.
Учет расходов на подарки
- средства потрачены на проведение официального приема клиентов по бизнесу, а не на организацию развлечений и отдыха 7 ;
- приобретенными конфетами и спиртным угощали гостей на переговорах, а не вручили их в качестве подарка.
1. Лицензированию подлежат виды деятельности, связанные с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции ( в целях использования их в качестве сырья или вспомогательного материала при производстве алкогольной, спиртосодержащей и иной продукции либо в технических или иных не связанных с производством указанной продукции целях) и розничной продажи спиртосодержащей продукции.
«. Наша организация собирается оптом по безналу закупить у специализированной фирмы алкогольную продукцию для собственных нужд — организации банкетов, подарков сотрудникам и т. д. Не нарушим ли мы законодательство, если осуществим такую закупку. »
В.А. Фадеева, г. Петрозаводск
Нарушите. Причина в том, что у вас нет лицензии на оборот алкогольной продукции. А без лицензии закупать и хранить такую продукцию нельзя независимо от того, на какие цели она приобретается (п. 1 ст. 11 и ст. 2 Федерального закона от 22.11.95 № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции»).
Отвечал А.В. Холод, советник налоговой службы РФ III ранга
#2 Kazancev Kazancev —>
Такая тема: организация страсть как хочет все время устраивать всякие себе фуршеты и праздники, а «что за свадьба без баяна?» то есть без алкоголя. Лицензии на что-либо, связанное с алкоголем, нет. А нужна ли она, если «для собственных нужд»?
В интернете было найдено такое мнение:
