Образец пояснений налоговой юридический адрес

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Как уже говорилось выше, унифицированной формы ответа для дачи пояснений налоговой нет, так что составлять его можно в произвольном виде. Стоит отметить, что форма ответа должна быть предельно корректной и стандартной с точки зрения правил оформления подобного рода бумаг.

Настоящим письмом «__________________» в лице генерального директора __________________ подтверждает, что сведения об адресе юридического лица: ______________________ (указывается адрес компании) являются достоверными.

1. Написать опровержение в территориальную ИФНС.
2. Сослаться на договоры, акты и другие документы, подтверждающие местонахождение компании.
3. Приложить их копии в качестве сопроводительной документации и отправить обращение в налоговую.

Последствия таких уведомлений

____ _______ 20 __ г. нашей компании было направлено уведомление о необходимости представления достоверных сведений №_____________, согласно которому Межрайонная ИФНС №46 по г. Москве в течение тридцати дней с момента направления настоящего уведомления возлагает обязанность сообщить в установленном Федеральным законом порядке достоверные сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении адреса юридического лица:_____________________ (указывается адрес компании).

Место нахождения компании определяется местом его государственной регистрации на территории РФ (п. 2 ст. 54 ГК РФ, п. 2 ст. 4 ФЗ «Об ООО», п. 2 ст. 4 ФЗ «Об АО»). Наличие достоверных данных о месте нахождения относится к существенным условиям деятельности организации (письмо Минфина России от 29.05.2023 № 03-12-13/38956).

Почему появляются данные о некорректности места нахождения юрлица

По месту нахождения направляют запросы и иные документы контролирующие органы, проводятся проверки. Если госорган не может связаться с юрлицом по данным, указанным в реестре, или в случае поступления в регистрирующий орган письма о несоответствии юридического адреса от собственника помещения, в котором располагается организация, у ФНС появляются основания полагать, что место нахождения организации недостоверно.

Надо ли и зачем реагировать на уведомления из налоговой

Не пишите в ответ на уведомление ФНС о том, что сведения об адресе недостоверны и не обещайте все исправить. Внесите корректные данные, а затем направьте ответ на уведомление и укажите, что не успели вовремя обновить сведения. За нарушение сроков уведомления ФНС наказание менее сурово, чем за несоответствие данных в ЕГРЮЛ.

Необходимо указать, что заявление Р13014 подаётся в целях подтверждения адреса юридического лица, а также перечислить те документы и материалы, которые прилагаются к заявлению и по вашему мнению свидетельствуют о достоверности адреса.

Каждое поле адреса заполняется при наличии соответствующих элементов в адресе путём заполнения двух полей: в первом указывается либо цифровое значение, либо тип определённого элемента адреса, во втором поле указывается наименование данного элемента.

Пример заполнения Р13014

Сведения об адресе заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре. Для этого нужно использовать Федеральную информационную адресную систему (ФИАС). При этом указывать адрес нужно именно по муниципальному делению.

Ошибки в расчетах могут быть связаны с разницей между размерами исчисленного, удержанного и уплаченного налога, значительным уменьшением суммы налога по отношению к предшествующему периоду, неправильным использованием вычетов.

Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль. Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона.

Образец составления

При составлении ответа по встречной проверке стоит ограничиться предоставлением только той информации, которая запрашивается. Более того, некоторые сведения предоставлять не рекомендуется вообще. Это штатное расписание контрагента, дополнительные контакты и т.д. Обосновать это можно тем, что предприятие не обязано обладать подобными данными о контрагенте.

• в связи с тяжелым положением организации работники были переведены на неполный рабочий день, зарплата рассчитана от фактически отработанного времени;
• если работник ушел в отпуск, то можно указать на данное обстоятельство. Часто сотрудники уходят отдыхать на длительный период времени, отпускные получают в одном месяце, а последующий период остается без начислений или они незначительные;
• может быть и другая ситуация, например, человек заболел, оформил больничный лист, а в бухгалтерию для оплаты его передал позднее;
• если налоговики просят пояснить причины расхождения по зарплате от отраслевых показателей, то можно написать, что работники получают по уровню МРОТ. А повысить сумму не получается, так как фирма еще молодая и объемы производства незначительные.

• в связи с экономическим кризисом в стране;
• объемы производства снизились, деятельность приостановлена временно, в случае возобновления работы, организация обязуется об этом уведомить государственные органы;
• фирма приняла решение о ликвидации.

Что делать, если налоговики запросили указать причины задержки уплаты налогов?

• по ст. 126 НК РФ не может случить поводом для штрафа при запросе пояснений, так как это не требование о предоставлении документов;
• ст.129.1 НК РФ невозможно применить, так как это не является встречной проверкой;
• по ст.19.4 КоАП привлечь к административной ответственности невозможно, так как эта статья применима только в случае неявки в инспекцию по вызову.

Срок ответа на требование ИФНС фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции

Компания, работающая не первый год, наверняка хоть раз сталкивалась с требованиями ФНС. Требования инспектор ФНС может выставить по различным причинам: из-за ошибок в декларациях, низкой налоговой нагрузки или при встречной проверке вашего контрагента.

Основные причины требований и варианты ответов

Как сшить документы для налоговой по требованию? Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет. Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом.

• расхождение сведений, имеющихся у ИФНС, и предоставленной информации в отчетности либо наличие ошибок и расхождений;
• проведение камеральной проверки;
• направление уточненной декларации со сниженным размером сумм отчислений.

Как писать пояснения в налоговую

Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:
«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»
Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос.

Пояснения в ходе камеральной проверки

Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями. В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения.

В соответствии с приведенными нормами закона следует, что адрес юридического лица указывается в ЕГРЮЛ для осуществления связи с юридическим лицом, а не для организации круглосуточного дежурства «органа или представителя» или установления там «ящика с руководителем юридического лица», которых представители налоговых и других органов могут обнаружить и убедиться в его присутствии в любое время как станут осматривать объект недвижимости по соответствующему адресу.

Правовая оценка обращений относительно адресов юридических лиц

Если обращение органа представляется получателю обоснованным, то независимо от характера обращения, лучше принять меры по внесению в ЕГРЮЛ достоверных сведений и направить «мягкий ответ», в котором сообщить о принятом «только что решении» внести соответствующие изменения относительно адреса. Лучше, чтобы текст такого ответа не давал повод прилечь к административной ответственности за несвоевременное сообщение об изменении включенных в ЕГРЮЛ сведений по ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ (нельзя признавать «что адрес не используется, сейчас изменим», конечно, если при попытке привлечения удастся доказать, что не используется более года, то может получиться «прекратить за истечением срока давности», но зачем до такого доводить?!) Изменения нужно представить в регистрирующий орган в течение трех рабочих дней с момента принятия решения их внести (по сути – относительно даты, указанной в ответ на обращение органа).

Действия при получении уведомления о недостоверности

• согласием собственника на предоставление Помещения и использование его для связи с юридическим лицом в соответствии с заключенным договором;
• регулярным присутствием органа и представителей юридического лица в помещении по указанному в ЕГРЮЛ адресу;
• передачей по решению участника полномочий единоличного исполнительного органа юридическому лицу, имеющему указанный в ЕГРЮЛ адрес в пределах места нахождения, совпадающий с адресом Помещения;
• наличием агентского договора (на представительство и обеспечение получения юридически значимых сообщений), в соответствии с условиями которого обеспечивается представительство, прием заявлений, уведомлений, извещений, требований и иных юридически значимых сообщений и получение почтовой корреспонденции в отношении юридических лиц, включая Общество, выдавших соответствующие доверенности агенту, (и наличием соответствующих доверенностей);
• получением юридическим лицом (его руководством, представителями), писем от ИФНС и других отправителей и направлением на них ответов.

Форма Р38001 (возражения против исключения из ЕГРЮЛ или внесения изменений в госреестр) является относительно новым инструментом корпоративной «борьбы». С ее помощью руководство организации может оспорить решение налоговых органов касательно исключения ее из реестра юрлиц. Подача данного документа особенно актуальна на сегодняшний день, когда налоговики начали активно «чистить» ЕГРЮЛ от недобросовестных фирм.

forma_38001_obrazec_zapolneniya.jpg

На листе «Б» следует отобразить сведения о документах, в связи с предоставлением которых в ИФНС представлено возражение относительно изменений устава или внесения сведений в ЕГРЮЛ. Здесь идет речь о дате представления документов и их входящем номере. Если таковые документы отсутствуют – лист не заполняется.

Важные нюансы заполнения формы Р38001

Форма Р38001, образец заполнения которой можно найти ниже, применяется с 5 июня 2023 года. Бланк документа утвержден Приказом ФНС России от 11.02.2023 № ММВ-7-14/72@ (приложение № 2). Оформленный документ подается в налоговую инспекцию. Следует отметить, что до недавнего времени организации имели право подавать заявление с возражением на фирменном бланке, составленном в свободной форме. Теперь для этих целей применяется форма Р38001.

Внимание: При составлении гарантийного письма в налоговую о подтверждении юридического адреса собственник может указать, что заключение договора произойдет только после регистрации фирмы в государственном реестре. Письмом собственник лишь подтверждает, что не имеет возражений для регистрации ООО или ИП по данному адресу. Если предприниматель не хочет потерять место, ему стоит заранее побеспокоиться о заключении договора об аренде помещения.

1. Заявление формы Р 11001.
2. Решение одного или нескольких учредителей.
3. Устав компании (в нем указывается ЮА).
4. Квитанция, подтверждающая оплату государственной пошлины.
5. Бумага о наличии места для регистрации.

Необходимые документы

1. Штрафом в размере от 5000 до 10000 рублей. При выявлении повторного нарушения предусмотрена дисквалификация сроком до 3 лет.
2. Обращением в суд с просьбой о приостановке деятельности юридического лица.
3. Уведомлением банка о выявлении правонарушений со стороны организации, и требованием о расторжении банковского договора.

Закажите смарт-комплект КонсультантПлюс и получите доступ ко всем образцам пояснений в налоговую и не только: законодательные акты, разъяснения, формы документов, инструкции по их заполнению и т.д. Вы можете поработать в Консультант Плюс бесплатно! Заполните форму внизу страницы ↓ и получите доступ к демонстрационной версии системы.

• обнаружены противоречия и недочеты в отчетных документах;
• выявлены расхождения между показателями отчетности и сведениями налоговой;
• подана уточненная форма с уменьшенной суммой налога;
• в отчетности заявлен убыток;
• подано заявление на льготы;
• подано заявление на инвестиционный вычет по налогу на прибыль.

Порядок и сроки предоставления пояснения в налоговую

Важно в пояснительном письме обосновать свою точку зрения и указать объективные причины, по которым допущены ошибки. Содержание пояснений зависит от того, какую информацию запросила инспекция. Так, могут уточнить сведения: