Налоги Ип На Усн В 2023: правовые документы, изменения, что делать

Содержание

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2023 года

Еще одним новшеством 2023 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2023 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В 2023 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2023 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2023 № 03-11-06/2/47346).

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2023, № 8-ФЗ от 17.02.2023).

Когда платить налог по УСН в 2023 году ИП

Ключевым изменением 2023 года является переход большинства упрощенцев на уплату страховых взносов по общим тарифам. Это изменение затронуло не только УСН 6%, но и доходно-расходную упрощенку со ставкой 15%. Пониженые тарифы остались лишь для небольшого числа плательщиков УСН.

Во втором квартале 2023 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Исключением является то, что для ИП не установлен предельный размер полученных за 9 месяцев года доходов для перехода на УСН со следующего налогового периода (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). Однако при этом необходимо уложиться в общий предел допустимого за год дохода.

В 2023 году он заработает 350 тысяч руб.
ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

В первом квартале 2023 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2023 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Налоги для ИП в 2023 году

Предприниматели вправе перейти на упрощенку, но при соблюдении двух условий. Первое – ведут не запрещенную на упрощенке деятельность. Второе – средняя численность сотрудников не превышает 100 человек (ст. 346.12 НК). Что касается остаточной стоимости и доходов для перехода на УСН, то предприниматели их не считают. Но учтите, что при работе на УСН лимиты доходов и остаточной стоимости предприниматели уже обязаны соблюдать.

А теперь самое приятное – налог на профессиональный доход для ИП в 2023 годусчитает автоматизированная система ФНС. Узнать сумму можно в приложении «Мой налог». Перечислить его можно через приложение с помощью банковской карты. Другой вариант — сформировать в приложении квитанцию на оплату.

Специальный налоговый режим действует в период с 2023 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Закона от 27.11.2023 № 422-ФЗ). Режим вводили поэтапно. Так впервые с 2023 года самозанятыми могли стать ИП из 4 регионов, но уже с 19 октября 2023 года спецрежим действует по всей России.

ИП может применять ПСН, если средняя численность работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек за налоговый период. Доходы от реализации товаров работ и услуг с начала календарного года для патента не должны превышать 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Налоги, которые предприниматель платит на общей системе, можно разделить на три группы. В первую попадают налоги ИП, уплачиваемые в качестве налогового агента. Это НДФЛ с доходов физлицам, НДС с отдельных операций, налог на прибыль с дохода иностранным организациям.

Выбираем выгодную систему налогообложения для ИП на 2023 год

1. ИП на ОСН уменьшают доходы на сумму документально подтвержденных расходов. ИП следует проанализировать размер расходов и определиться, будет вычитаться профессиональный вычет 20% или сумма ваших расходов будет выше и выгоднее считать расходы. Если вы выбрали один из вариантов, менять его в течение года нельзя.

В частности, для ИП, занимающихся оптовой и розничной торговлей с применением УСН, на ОСН важно документировать расходы на приобретение товаров, упаковку, доставку и т.п. Кроме того, такие второстепенные расходы как аренда офиса, транспортные услуги, топливо, использование компьютерной техники и прочее, в том числе и использование личного имущества в предпринимательской деятельности, также следует документировать, чтобы принимать к вычету в качестве расходов.

Да, то что нужно информация.

19.11%

Непонятно, еще обращусь за помощью к юристу.

9.93%

Нет, буду сам искать еще.

70.97%

Проголосовало: 403

Право на применение профессионального вычета для ИП установлено п. 36 ст. 205 НК: «Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально».

Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН, за 2023 год такая сумма составляет 1705,3 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2023 года. Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС. При применении УСН и достижении суммы выручки в 500 000 руб. ИП становится плательщиком подоходного налога с НДС.

Познакомиться с правилами отнесения вида деятельности к работам или услугам можно в письме от 21.01.2023 года № 3-1-8/00179 «О разъяснении» Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В нем опубликованы критерии отличия работы от услуги и квалифицированы отдельные виды деятельности (приложение 1 к письму по работам и приложение 2 – к письму по услугам).

1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
Год — налог за 2023 год к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 19411 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 1589 рублей.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать «на бумаге» или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

переданное как вклад в уставный капитал имущество,
суммы задатка или залога,
суммы возвращенной предоплаты,
займы и кредиты,
средства, поступившие от контрагента по ошибке,
гранты,
средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов,
суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов,
доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения,
доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%,
суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения,
прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

«Такой режим будет востребован среди зарождающихся, молодых бизнесов или компаний с небольшим числом сотрудников. Предлагаемая инициатива сильно упростит жизнь, ведь предприниматель будет совершать меньше процессов, а значит и нагрузка на штат станет значительно меньше — некоторые операции возьмет на себя ФНС. Такое упрощение и транзакционность будет воспринято текущим рынком позитивно».

Применение упрощенной системы налогообложения 6% не освобождает налогоплательщика от уплаты налога на имущество в отношении тех объектов недвижимости, базовая стоимость которых определена как кадастровая. Для ИП налогооблагаемым будет имущество, используемое в предпринимательской деятельности.

Также если у ИП есть земельный участок на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения, то по нему придется уплатить налог. Его перечисляют по уведомлению независимо от того, в каких целях используют землю – в личных или предпринимательских.

Что касается налога на имущество, то ИП на УСН платит это по личной недвижимости и по недвижимости, которую используют в предпринимательстве, если объект включен в региональный перечень административно-деловых и торговых центров. Кроме того, ИП как физлица платят налог на имущество по уведомлению из ИФНС.

Какая отчетность. Обычно документооборот ИП на основной системе ведет бухгалтер, потому что у этого режима самая большая отчетность. Нужно представлять налоговую декларацию по НДФЛ один раз в год — до 30 апреля последующего года, по НДС — раз в три месяца, до 25 числа следующего за этим кварталом месяца.

На 2023 год запланирован запуск пилотного проекта, предусматривающего плавную смену налоговых режимов для организаций общественного питания. Речь идет о слете с упрощенки на ОСНО при превышении предельных ограничений по численности сотрудников и объему выручки.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

Шаг 2. Посчитайте авансовый платеж за период, в котором нарушены лимиты. Для этого возьмите сумму, рассчитанную на шаге 1, и прибавьте к ней разницу между налоговой базой за период с превышением и налоговой базой за предшествующие периоды, умноженную на 8 %. Используйте следующую формулу:

Платить налог на профессиональный доход вправе ИП, которые зарегистрировались как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Закона от 27.11.2023 № 422-ФЗ). Отметим, что плательщиком НПД может стать совершенно любой предприниматель. Ликвидировать ИП для этого вовсе не обязательно.

Налоги ИП по УСН в 2023 году сроки уплаты и порядок расчета

Начиная с квартала, в котором доход превысил 150 млн руб. и (или) численность превысила 100 человек, ставки повышаются. Если это происходит уже в 1 квартале, то по повышенным ставкам придется платить налог весь год, либо до того квартала, когда и эти лимиты будут нарушены, а право на УСН утрачено.

Авансовый платеж за период с превышением лимитов = Налоговая база за отчетный период, предшествующий кварталу с превышением × Ставка налога + (Налоговая база за отчетный период с превышением — Налоговая база за предшествующий отчетный период, в котором лимиты соблюдены) × Повышенная ставка налога

Авансового платежа по УСН за 4 квартал не существует. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. Поэтому за 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогам года или всех кварталов. При его рассчете учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года. Сроки уплаты налога в 2023 году отличаются для организаций и предпринимателей:

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2023 году, так и после его окончания, до 1 июля 2023 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2023 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

Исчисленный налог за год = Сумма доходов за год — Сумма расходов за год — Сумма убытка за предыдущие налоговые периоды х на Налоговую ставку. Полученную сумму нужно уменьшить на авансовые платежи к уплате за этот год и авансовые платежи к уменьшению за этот год.

впервые зарегистрированных после вступления такого закона в силу;
осуществляющих свою деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Такие налоговые каникулы действуют с момента регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов. Данная норма действует до 31.12.2023. Например, в Свердловской области ставка 0 процентов действует для ИП, осуществляющих производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, одежды, текстильных изделий и так далее (ст. 1-1 Закона «Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков» от 15.06.2009 № 31-ОЗ).

Налоговики стали все чаще проверять ИП! Защитите себя от налоговых проверок. Пройдите онлайн-курс, который научит, как себя вести при всех видах налоговых проверок. Обучение онлайн месяц в удобном вам ритме. Онлайн-консультации с преподавателем. Получите официальное удостоверение о повышении квалификации. Записывайтесь, ближайший поток начинает 15 января. Осталось 8 мест в группе.

по итогам квартала доходы нарастающим итогом с начала налогового периода превысили 150 млн рублей, но не стали больше 200 млн рублей;

в течение квартала среднесписочная численность превысила 100, но не превзошла 130 сотрудников.

Повышенную налоговую ставку 20 процентов следует применять начиная с квартала, в котором было превышение показателей, до конца налогового периода. Она применяется только к части налоговой базы, которая равна разнице между налоговой базой за отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу в котором произошло превышение. К налоговой базе за отчетный период до квартала, в котором было превышение, применяется прежняя ставка налога. Если превышение показателей было в I квартале, ставка 20 процентов устанавливается для всего текущего налогового периода.

при ввозе товаров на территорию РФ;

если выступает в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ);

если выступает в роли концессионера, доверительного управляющего или является участником, ведущим дела в инвестиционном или простом товариществе (ст. 174.1 НК РФ).

Предприниматели платят в налоговую НДФЛ:

Налоги ИП в 2023 году: УСН, ЕНВД, ПСН, сроки оплаты, отчетность

В 2023 года законодатели подготовили ряд изменений, касающихся порядка расчета и уплаты налога предпринимателями и прочими самозанятыми лицами. В статье разберемся, какие налоги платят ИП в 2023 году, каков срок перечисления налогов и подачи отчетности для предпринимателей на УСН, ЕНВД, ПСН.

НДС (исключение – НДС, начисляемый при ввозе товара на таможню, а также при осуществлении операций по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом);

НДФЛ за себя;

налога на имущество (исключение – налог на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности, а также налог на объекты недвижимости согласно перечню п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

налоговый период (2023 год);

период использования патента (от 1-го до 12-ти месяцев);

УФНС (код региона РФ);

муниципальное образование (город, район, округ);

вид деятельности;

значение, определяемое в зависимости от вида деятельности (например, для пассажироперевозок – грузоподъемность ТС).

ремонт и пошив швейных изделий, одежды, обуви;

услуги парикмахерских, химчисток, фотоателье;

автоперевозка;

ТО, ремонт транспорта;

услуги обучения (курсы, репетиторство);

общепит и розничная торговля;

прочие услуги производственного характера.

где БазД – показатель базовой доходности, установленный в отношении определенного вида деятельности;
ФизП – физический показатель деятельности ИП, который может исчисляться в квадратных метрах (для общепита и торговых точек), количестве посадочных мест (для перевозчиков), количестве сотрудников (для парикмахерских, фотоателье, т.п.);
К1 – федеральный коэффициент-дефлятор, действующий на всей территории РФ;
К2 – региональный коэффициент-дефлятор, размер которого устанавливается местными властями субъектов РФ.

Налоги и платежи ИП в 2023 году

Фиксированные страховые платежи «за себя».

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Ип на усн налоги за 2023 год

Уход за ребенком до 1,5 лет.

Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.

Служба в армии.

Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).

Каждый индивидуальный предприниматель, вместе со статусом ИП получает новые обязанности. В обязанности ИП входит соблюдение законодательства, сдача отчётности и, конечно же, — уплата налогов и страховых взносов. Подсчитаем, сколько стоит содержание ИП в 2023 году и какие обязательные и добровольные платежи бизнесмену придется внести за себя.

При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов: Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п.

Для ИП на УСН в 2023 году выросли фиксированные страховые взносы, пониженная ставка по страхованию не продлена, тем, кто работал на старой ККТ, неизбежно придется потратиться на онлайн-кассы. Обо всех изменениях в УСН для индивидуальных предпринимателей в 2023 году читайте в нашей статье. Известная народная мудрость гласит: рыба ищет где глубже, а человек – где лучше.

Рассмотрим, какую отчетность сдают ИП на УСН 6 процентов в 2023 году с работниками и без, какие обязательные платежи им следует перечислить в бюджет. Статья содержит полезные сервисы и справочники, которые помогут своевременно отчитаться и заплатить налоги.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2023 году составляет 36 238 рублей. Все отчисления с 1 января 2023 года по страховым взносам для ИП с сотрудниками будут по общим ставкам. В 2023-2023 годах мог применяться пониженный 20-ти процентный размер страховых взносов.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите оплачивать налоги самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов. Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу.

Например, пользоваться упрощенкой не могут те компании и организации, которые осуществляют страховую или банковскую деятельность. В эту группу относятся адвокаты, нотариусы и так далее в соответствии со статьей 346. 12 НК. Нет возможности открытия филиалов и представительств.

Разберем на примере.Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы.

Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2023 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Знание законодательных основ — это половина успеха работы индивидуального предпринимателя. Каждый год законодательство претерпевает изменения, подстраиваясь под экономические и политические условия. В следующем году в силу вступят несколько важных поправок, например, в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч. ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности. Таким образом, в 2023 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Налоги ИП в 2023; какие налоги и взносы должен платить ИП на УСН за себя или с работниками, ОСНО, ЕНВД или патенте

Россиянам, которые только задумываются о регистрации бизнеса, также следует разобраться, какие налоги должен платить ИП в 2023 году на каждой из систем налогообложения. Это позволит выбрать оптимальную схему отчислений в бюджет и не тратить лишние средства.

Часто решая, какую налоговую схему выбрать и какой налог платить, многие начинающие предприниматели выбирают УСН. Единый налог в этом случае заменяет НДФЛ, НДС, а также налог на имущество, используемое в деятельности. Налог для ИП по упрощенке составляет стандартно 6% при объекте налогообложения «доходы» или 15% — с разницы «доход-расход». В некоторых регионах могут применяться и сниженные ставки.

Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ теперь надо сдавать до 1 марта. При этом никто не стал менять сроки уплаты налога и, например, с зарплаты его надо перевести в бюджет не позднее дня следующего за днем выплаты.

Подавать отчетность по взносам и НДФЛ в электронном виде должны работодатели с числом сотрудников от 10 человек. Ранее это правило распространялось только на тех, кто выплачивал доход 25 физическим лицам и более.

При доначислении НДФЛ во время проверки его придется платить работодателю. Раньше его следовало сначала удержать с сотрудника.

Еще одна неприятная новость для ИП – отмена вмененного налога в 2023 году для тех, кто занимается розничной торговлей обувью, шубами и другими товарами из меха, попадающими под требования об обязательной маркировке. Кроме того, не смогут применять ЕНВД и те, кто торгует лекарствами в розницу.

ЕНВД – это система налогообложения, по которой предприниматели платят фиксированный налог, определенный исходя из суммы вмененного дохода. В 2023 году часть представителей бизнеса лишены права применять этот налоговый режим. Это правило распространяется на тех, кто продает лекарства и одежду из меха. При этом право совмещать ЕНВД и УСН осталось.

Также планируется, что с июля 2023 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.

Организации и ИП на новом спецрежиме не будут платить страховые взносы за работников на пенсионное, медицинское страхование, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы «на травматизм» будут фиксированными – 2040 руб. за всех работников независимо от численности. Взносы за ИП на пенсионное, социальное и медстрахование платить не придется. В нашем случае – это важно.

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 34445 руб.

Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8766 руб.

Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

Обязательными для выплаты являются фиксированные страховые взносы за себя по ОМС и ОПС. Для ОПС исключением является ситуация временной нетрудоспособности или материнства предпринимателя. При этом, ИП имеет право продолжать перечислять платежи по ОПС и в указанных случаях, чтобы получать пособия по материнству или временной нетрудоспособности.

Здесь все взносы вычитают уже из самого налога или стоимости патента. Но имеет значение, есть ли у ИП наемные работники. Если нет, то налог можно уменьшить на взносы вплоть до нуля. Если работники есть – можно уменьшить до 50%, а половину налога придется заплатить в любом случае.

Сроки уплаты налогов в 2023 году таблица для ИП на УСН

Напомним, что нарушение срока перечисления налогов и взносов влечет начисление пеней за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). К примеру, организация должна перечислить НДФЛ с отпускных и больничных пособий, выплаченных работникам в декабре 2023 г., не позднее 10.01.2023. Однако фактически налог был уплачен организацией 23.01.2023. Соответственно, пени будут начислены за период с 11.01.2023 по 23.01.2023 включительно.

Если на расчетном счете организации и ИП достаточно денег, налоги и взносы с 1 июля 2023 года будут считать уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты. После перехода на новые правила уплаты единым налоговым платежом будут считать:

заявление на льготу по налогу на имущество;

заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;

заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;

сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

С 2023 г. сроки уплаты налога на имущество организаций, а также сроки уплаты авансовых платежей установлены в НК РФ – власти субъектов РФ больше эти сроки не устанавливают (п. 1 ст. 383 НК РФ ). Далее приводим новые сроки уплаты налога на имущества в 2023 году в таблице:

Авансового платежа по УСН за 4 квартал не существует. Дело в том, что налог уплачивается частями в конце каждого отчетного периода, а 4 квартала года — это налоговый период. Поэтому за 4 квартал уплачивается не авансовый платеж, а налог по итогам года или всех кварталов. При его рассчете учитываются все авансовые платежи, совершенные в течение года. Сроки уплаты налога в 2023 году отличаются для организаций и предпринимателей:

Расчет налога при УСН доходы в 2023 году

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН

Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

банки, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;

негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;

организация и проведение азартных игр;

добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных;

производство подакцизных товаров, кроме производства вина и виноматериалов из собственного сырья.

частные агентства занятости, предоставляющие персонал (на кадровые агентства, которые только подбирают работников, запрет не распространяется);

нотариальная и адвокатская деятельность.

Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2023 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.

Налог 6% для ИП можно уменьшить также и на сумму уплаченных страховых взносов. Индивидуальные предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму взносов на обязательное страхование. Предприниматели с наемными работниками имеют право выбрать, на какую сумму им уменьшать налог:

Учет выручки в рамках «упрощенки» осуществляется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Это значит, что деньги засчитываются на дату их зачисления на банковский счет, поступления в кассу или погашения задолженности другим способом (получение товаров в счет оплаты, подписание акта взаимозачета).

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

На УСН есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Коды бюджетной классификации у них разные, поэтому выбирайте для себя соответствующую таблицу. Обращайте также внимание на то, что коды одного варианта УСН отличаются для налоговых платежей, пени и штрафов.

В соответствии с Налоговым кодексом, налогоплательщики устанавливают сумму сбора самостоятельно. При этом оплата производится четыре раза в год, то есть применяются авансовые платежи за первый квартал, полугодие и девять месяцев, и в конечном итоге за год рассчитывается окончательная сумма сбора. Аванс необходимо посчитать и оплатить до 25-го числа месяца, следующего за отчетным (то есть до 25 апреля, июля и октября). Итоговую сумму сбора нужно заплатить по верным КБК до 31 марта года, следующего за отчетным.

Суммарная доля других организаций в данном предприятии не должна быть более 25 %.

Организация может перейти к упрощённой системе, если по истечении 9 месяцев данного календарного периода (года) доходы фирмы не оказались более 112,5 млн. руб.

Организации с филиалами не могут работать по этой системе.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.