⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Налог на дивиденды в 2023 году в рб. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
Для доходов в виде дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база подоходного налога с физических лиц определяется в порядке, установленном п. 6 ст. 182 НК и п. 3 ст. 199 НК (п. 10 ст. 199 НК).
Дивиденды облагаются по ставке 13% и в отношении них могут применяться стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (п. 1 ст. 214 НК, п. 3 ст. 199 НК).
Начисление и выплата дивидендов физическим лицам
Представление подтверждения в налоговый орган является основанием для освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц или уплаты подоходного налога с физических лиц по пониженным ставкам.
Возврат или зачет ранее уплаченного (удержанного) подоходного налога с физических лиц, в отношении которого международными договорами Республики Беларусь по вопросам налогообложения предусмотрены иные положения, чем те, которые установлены настоящей главой, осуществляются налоговым органом или налоговым агентом в белорусских рублях после представления плательщиком подтверждения и заявления о возврате или зачете налога.
Налогообложение
К сч. 75 «Расчеты с учредителями» может быть открыт субсчет 75-2 «Расчеты по выплате дивидендов и других доходов», на котором обобщаются расчеты с собственником имущества (учредителями, участниками) организации по выплате им дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации.
С 2023 года увеличен размер дохода, который может быть получен физлицом в виде подарков, призов и другого. То есть этот доход не связан с осуществлением физлицом трудовых и иных обязанностей, который не облагается подоходным налогом.
Для физлиц изменился крайний срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу. Если раньше это нужно было сделать до 1 марта, то теперь — по 31 марта включительно. Одновременно сместили и срок уплаты подоходного налога — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.
Увеличен размер доходов физлиц, по которым не нужно платить налог
С этого года физлица смогут представлять налоговые декларации на бумажном носителе в любую налоговую, независимо от места своей регистрации. Раньше это можно было сделать только в налоговой по месту жительства.
В настоящей статье мы на примерах покажем, как рассчитать и выплатить дивиденды в 2023 году. Также мы перечислим условия, необходимые для выплаты дивидендов, и привели бухгалтерские проводки. Наконец, объясним, в каком размере следует удержать НДФЛ и в какие сроки перечислить его в бюджет.
Расчет и выплата дивидендов в 2023 году
Страховые взносы начислять не нужно. Это связано с тем, что облагаемым объектом для взносов являются выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам (п. 1 ст. 420 НК РФ ). Раз дивиденды к таким выплатам не относятся, то от взносов они освобождены.
Что такое дивиденды
Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли. После чего можно приступать к выплате. Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).
Подоходным юридически называется налог, которым облагается заработок жителей республики. Главным превосходством подоходного налога — он железно сообразуется с платежеспособностью гражданина. Получаемые с налогов деньги попадают в бюджет страны, где его доля составляет 10% от всех государственных денег.
Подоходный налог в Республике Беларусь в 2023 году
- если налогооблагаемый доход составляет меньше 563 рублей в месяц, то вычет из него равняется 93 рублям;
- 27 рублей на каждого несовершеннолетнего ребёнка вне зависимости от доходов семьи;
- вычет в 52 рубля, предоставляемый опекуну иждивенца или ребёнка до 18 лет;
- идентичный 52 рублёвый вычет для содержащих двоих и более детей или официальных представителей.
Действительные ставки подоходного налога на 2023 год
Закон РБ предусматривает льготные программы по погашению подоходного налога. Большая часть плательщиков налога — нанятые работники на фирмах. Зачастую они не занимаются расчётом и погашением налогов сами, передавая это дело в руки начисляющим заработную плату бухгалтерам. Преимущественную трудность в вычислении итоговой суммы подоходного налога, представляет корректное применение схемы вычетов. Вычитаются:
Компания УП «Бухгалтерия» оказывает бухгалтерские услуги в Минске на аутсорсинге уже почти 20 лет. В нашем штате подобраны исключительно квалифицированные специалисты, имеющие высшее образование, постоянно повышающие свой профессиональный уровень и следящие за изменениями в бухгалтерском и налоговом учете Республики Беларусь.
Аутсорсинговые услуги – это востребованный тип услуг не только среди ИП, но также и среди крупных компаний, которые стремятся снять нагрузку с собственных штатных сотрудников и передают определенный участок бухгалтерских операций сторонним работникам. Благодаря опыту западноевропейских стран, известно, что бухгалтерские услуги, оказываемые по аутсорсингу, наилучшим образом отражаются на развитии бизнеса небольших масштабов, так как позволяют предпринимателю полностью сконцентрироваться на собственном деле.
Новости
Согласно пунктов 5 и 6 статьи 214 Налогового Кодекса в 2023 году появилась возможность применить пониженную ставку подоходного налога 6 % в отношении доходов в виде дивидендов при условии, если в течение 3 предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь и ставку 0% если прибыль не распределялась в течении 5 лет.
- Расчет и фиксацию прибыли за определенный период (чаще всего за год);
- Принятие решения о направлениях использования прибыли;
- Определение величины, порядка и сроков выплаты дивидендов;
- Фактическую выплату – перечисление средств на счета получателей, передачу наличных средств или других активов.
В мировой практике дивиденды, выплачиваемые по результатам финансового года, называются финальными (от английского — finaldividend). Так дивиденды в 2023 году выплачиваются исходя из финансовых результатов 2023 года. Дивидендные выплаты до подведения годовых итогов считаются предварительными (по английски – interimdividend).
Порядок выплаты дивидендов
Термин «дивиде́нды» происходит от латинского «dividendum» — подлежащий разделу. Так называют причитающуюся к выплате часть прибыли акционерного общества или другой хозяйственной организации находящейся в долевой собственности. Получателями дивидендов становятся учредители и другие участники хозяйственного общества, имеющие право на получение дохода из его прибыли. Общая сумма дивидендов распределяется между владельцами предприятия в соответствии с ранее заключенным соглашением.
В случае применения более низкой налоговой ставки получатель дивидендов должен быть также персонифицирован, и выплаченные дивиденды и удержанный с них подоходный налог должны быть продекларированы в приложении 7 декларации TSD и в форме INF 1.
Если ценные бумаги, хранящиеся на номинальном счете, принадлежат физическому лицу, то при дальнейшей выплате дивидендов, обложенных подоходным налогом по более низкой налоговой ставке (14/86), с дивидендов следует дополнительно удержать подоходный налог по ставке 7%.
Как применить метод освобождения на дивиденды, обложенные по более низкой налоговой ставке?
При декларировании дивиденда – дохода нерезидента в форме INF 1 у лица должен быть личный код в Эстонии или регистрационный код нерезидента в Эстонии, выданный Налогово-таможенным департаментом. О регистрационном коде нерезидента можно ходатайствовать через электронную среду e-MTA (выбрав «Регистры и запросы» > «Регистрация» > «Регистрация нерезидента») или представить хoдaтайcтво o регистрации нерезидента в Налогово-таможенном департаменте.
- Расчет и фиксацию прибыли за определенный период (чаще всего за год);
- Принятие решения о направлениях использования прибыли;
- Определение величины, порядка и сроков выплаты дивидендов;
- Фактическую выплату – перечисление средств на счета получателей, передачу наличных средств или других активов.
Выплата дивидендов учредителям и другим участникам деньгами – самый распространенный и постой вариант их распределения. Но передача ценных бумаг и материальных ценностей также практикуется. Стоимость таких активов равняется величине дивидендов начисленных в денежных единицах.
Порядок выплаты дивидендов
Размер дивидендов, причитающийся к выплате конкретному лицу, пропорционален его доле в собственности организации. Система начисления и выплаты дивидендов определяется владельцем предприятия. Поскольку речь идет о коллективной собственности, решение принимается собранием участников (учредителей) и вносится в установочные (учредительные) документы.
С 1 января 2023 г. в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее — НК) введено много новых правил по налогообложению дивидендов. Рассмотрим все нюансы применения пониженных ставок и те широкие возможности, которые читаются между строк НК.
Ставка подоходного налога на дивиденды 2023 в рб
Следует не только владеть информацией о документальном оформлении всей процедуры по выплате дивидендов, но также и знать счета бухгалтерского учета, на которых отражаются все операции, связанные с данной процедурой.
Ставка подоходного налога на дивиденды 2023 в рб
Также важно помнить, что расчетным периодом признается календарный год, поэтому для правильного применения НК необходимо анализировать не квартальные или иные периоды, а соблюдать «стерильность» годовых периодов целиком.
Аналогично дивиденду, обложенному по обычной ставке, метод освобождения можно применить при условии, что коммерческое объединение, получающее и выплачивающее далее дивиденд, имело участие у выплачивающего дивиденды не менее 10%. Отличием от дальнейшей выплаты дивидендов, обложенных по стандартной ставке, является то, что если выплачиваются далее дивиденды, обложенные по более низкой налоговой ставке, физическому лицу, то следует с дивидендов удержать подоходный налог 7%.
Закон о подоходном налоге не устанавливает правила относительно того, кто и в каком размере из акционеров/пайщиков должны получать дивиденды, обложенные по более низкой налоговой ставке или по обычной ставке. Существенно, что применение более низкой налоговой ставки обязательно! Когда больше не могут выплачиваться дивиденды, облагаемые по более низкой налоговой ставке, тогда применяется обычная ставка.
Как декларировать дивиденды в приложении 7 формы TSD и в INF 1?
Коммерческое объединение – резидент может на четвертый год облагать по более низкой налоговой ставке 14/86 выплату дивидендов в размере среднего показателя обложенных налогом дивидендов и выплат из собственного капитала за три предшествующих календарных года (часть 5 статьи 4 и статья 50 1 ЗоПН).
Для физлиц изменился крайний срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу. Если раньше это нужно было сделать до 1 марта, то теперь — по 31 марта включительно. Одновременно сместили и срок уплаты подоходного налога — с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.
С 2023 года в Беларуси заработал обновленный Налоговый кодекс
Для тех физических лиц, которые являются собственниками и (или) участниками компаний, и которые долго ждали подходящего момента, чтобы распределить прибыль и получить дивиденды — этот момент настал. С 2023 года Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки подоходного налога при получении дивидендов.
Перенесли дедлайн по подаче налоговой декларации
С 2023 года процедура доплаты подоходного налога при превышении определенной годовой суммы Кодексом уже не установлена. То есть независимо от суммы дохода от сдачи жилья, полученного в течение 2023 года, кроме налога по фиксированным ставкам доплачивать налог не придется.
