Материальная помощь полученная в предыдущем месте работы

В некоторых организациях дополнительную сумму приплюсовывают к отпускным, в других – платят сотрудникам, воспитывающим детей-инвалидов, в третьих – приурочивают выплаты к конкретным праздникам (День инвалида, День пожилого человека, День матери и пр.).

• стихийные бедствия или чрезвычайные происшествия, повлекшие ущерб имуществу или вред здоровью;
• кончина близкого;
• рождение (усыновление, опекунство) ребенка, если размер выплаты не превысил 50 тыс.руб. на каждого малыша;
• размер матпомощи не превысил 4000 руб. в год.

Нужно ли платить налоги и медвзносы

Материальная помощь на работе – хорошее подспорье, которое выручит при финансовых затруднениях. Однако Трудовой кодекс не обязывает руководителя выплачивать дополнительные деньги по просьбе работника, если другое не закреплено в корпоративных документах.

Ч. 2 ст. 5 ТК РФ закрепляет, что трудовые отношения могут быть урегулированы различными способами, в частности, посредством принятия коллективных договоров, соглашений либо локальных актов. Относительно порядка выплаты материальной помощи возможны следующие варианты:

В каких случаях матпомощь может выплачиваться?

Важно! Подсказка от «КонсультантПлюс»
Виды материальной помощи, которые частично (в сумме вычета) или полностью освобождены от обложения НДФЛ, и основания такого освобождения приведены в ст. 217 НК РФ.
Полный перечень таких выплат, а также случаи и порядок уплаты НДФЛ с матпомощи см. в К+.

Назначение платежа при выплате матпомощи

Локальный акт — это распорядительный документ, оформляемый работодателем, поэтому при его принятии руководство фирмы, как правило, делает акцент на своих правах, но не обязанностях. Это и понятно, поскольку загонять себя в рамки, прописывая обязательства по выплате сумм матпомощи работодателям невыгодно. Гораздо выгоднее с точки зрения управленца оставить этот вопрос размытым, не закрепляя конкретных обязательств, но тем не менее оставляя возможность выплат на свое усмотрение.

Например, в «Отраслевом соглашении по организациям Федерального агентства специального строительства на 2023 год» указано, что работодатели организаций Спецстроя России при финансовой возможности обеспечивают: выплату матпомощи работнику при уходе в отпуск в соответствии с коллективным договором (п. 7.29.1). Также имеющие детей-инвалидов до 18 лет и инвалидов с детства в возрасте до 23 лет (при отсутствии поддержки из Федерального фонда) в качестве мер поддержки могут получать выплату ежегодной материальной помощи к международному Дню инвалидов (п.7.30 Соглашения).

Правовая инструкция 9111.ru расскажет, что в трудовом законодательстве понимается под материальной помощью, когда на нее можно претендовать, в каком порядке она предоставляется, какие виды помощи облагаются налогом и страховыми взносами.

Что такое материальная помощь?

Порядок предоставления материальной помощи утверждается локальным актом организации. Обычно работник подает письменное заявление, где указывает основание для получения помощи, и к которому прикладывает документы, подтверждающие наличие обстоятельств, в связи с которыми заявлена такая просьба (напр., копия свидетельства о рождении ребенка, о заключении брака, о смерти и т.п.). Работодатель издает приказ о предоставлении материальной помощи работнику, может быть предусмотрено ознакомление с ним работника. В приказе отражается основание для выплаты материальной помощи, ее размер, способ выплаты (наличными или на счет в банке), форма помощи (денежная или натуральная), срок выплаты, источник финансирования.

Получение матпомощи без документов возможно только в том случае, если решение принимается работодателем по его собственной инициативе. Если же инициатором прошения о перечислении сумм матпомощи является служащий, обязательным документом является заявление. В случае когда о выплате матпомощи сотруднику просит его непосредственный начальник, обязательным документом является служебная записка.

• выплата может быть осуществлена на основании заявления работника, служебной записки непосредственного начальства служащего либо без таких документов, на основании волеизъявления руководства организации;
• решение о произведении выплат принимает работодатель, т. е. необходим распорядительный акт, который выражает такую волю (приказ, распоряжение);
• четкий порядок выплат может быть закреплен в локальной документации или коллективном договоре.

Как оформить материальную помощь?

Порядок принятия локальных актов закреплен в ст. 8 ТК РФ. Право на их принятие работодателем установлено ч. 1 ст. 22 ТК РФ. В них могут закрепляться в том числе права и обязанности работодателя и трудящихся, что следует из положений ст. 20 ТК РФ.

Материальная помощь работнику – обычная практика предприятий, нанимателей временной рабочей силы, индивидуальных предпринимателей. Подлежит обязательному бухгалтерскому учету, регулируется законами в сфере трудового права и налоговым законодательством. Источником выплат является чистая прибыль предприятия, поэтому на работе её редко выплачивают в первом квартале или полугодии, поскольку определить доходность предприятия сложно.

Как рассчитать

• целевая – в обязательном порядке подтверждается документами, выплачивается по приказу руководителя (болезнь, смерть родственника, рождение ребенка, получение материального ущерба и прочее). К этому же виду относится компенсации расходов служащих, понесенных в связи с выполнением служебных обязанностей;
• нецелевая – в документах цель использования называется не конкретно (например, тяжелое материальное положение сотрудника без указания причины);
• единовременная – выплачивается один раз в связи с конкретными обстоятельствами;
• периодическая, или постоянная – выплачиваемая ежегодно (либо с определенными интервалами) до устранения обстоятельств, влияющих на уровень дохода человека или семьи.

Положение о материальной помощи работникам

Целевая материальная помощь на работе выплачивается получателю таким же способом, как и основная заработная плата. То есть, если учреждение бюджетное, и зарплата приходит на карту, то и матпомощь будет перечислена по указанным реквизитам. У индивидуального предпринимателя допустима выплата наличными, с суммы чистого дохода, но при этом обязательно учитывается при начислении заработной платы.

Однако в этом случае работодатель не может уменьшить на сумму матпомощи размер базы для исчисления налога на прибыль. В остальных случаях он должен делать страховые отчисления, но только если размер выплаты превышает 4 тыс. руб.

В некоторых случаях сложности с выплатой помощи могут возникнуть и в ситуации, когда работник уходит в отпуск перед увольнением. Поэтому наиболее безопасным вариантом является предоставление заявления на увольнение уже после окончания отпуска и выплаты материальной помощи.

Порядок расчета

В частности, устанавливать для работников различные надбавки и компенсационные выплаты. Официально это закрепляется во внутренних локальных актах: коллективных договорах, соглашениях, положениях о премировании и оплате труда и т. д.

Рассмотрим, является ли материальная помощь доходом с точки зрения налогообложения. В ст. 210 НК РФ указано, что при расчете НДФЛ учитывают все доходы, полученные физлицом в конкретном налоговом периоде. Но в п. 8, 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ приведен перечень выплат, которые полностью или частично не подлежат налогообложению, среди которых представлены некоторые виды единовременной матпомощи:

Похожие публикации

Во всех остальных хозяйствующих субъектах (включая частные организации) матпомощь не учитывают в составе среднего заработка и для отпускных. Необходимо учитывать, что данные выплаты должны соответствовать ряду критериев. Они не должны носить стимулирующий характер, не могут выплачиваться регулярно и не зависят от результатов трудовой деятельности.

Некоторые нюансы учета матпомощи для госслужащих

Для многих бухгалтеров актуальным является вопрос, включается материальная помощь в расчет среднего заработка или нет. В п. 3 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. № 922 прямо указано – выплаты социального характера и матпомощь в расчете среднего заработка не учитываются.

Так как основная цель помощи – обеспечение необходимых материальных условий для решения имеющихся у сотрудника денежных проблем, такая выплата никак не зависит от собственных достижений работника, получить ее может любой сотрудник, попавший в затруднительное положение.

Кто может рассчитывать на получение финансовой поддержки

Так, основания для получения материальной помощи могут быть перечислены в соответствующем Положении или коллективном договоре. Также некоторые организации прописывают такие основания непосредственно в трудовом договоре или же в Положении о премировании.

Размер и виды оказываемой помощи

У любого человека наступают такие обстоятельства, когда становится необходимой финансовая поддержка. Так, это обычно связывают с неблагоприятными жизненными ситуациями, а также радостными событиями, которые становятся не менее затратными.

Сумма выплаты в таких случаях обычно рассчитывается как процент от оклада. Если же увольнение инициировано работником, который принял лучшее предложение от другого работодателя, он может только написать заявление с просьбой помочь ему деньгами (смотреть образец заявления). Работодатель рассмотрит причины такого обращения, определит сумму к выплате и дату перечисления средств. Но он имеет право и не выплачивать деньги.

Важно! Если сотрудник оставляет рабочее место по причине перехода на работу в другой фирме, как правило, материальная помощь ему не положена, поскольку он незамедлительно начнет получать зарплату на новом месте работы.

Пример расчета материальной помощи при увольнении

При увольнении может быть произведено несколько различных выплат, каждая из которых могла бы быть расценена как материальная помощь. В зависимости от того, о какой выплате идет речь, работодатель оказывает материальную поддержку по собственной инициативе и на свое усмотрение, или же под принуждением закона:

• название организации и ФИО руководителя;
• ФИО и должность заявителя, иногда также требуется указать табельный номер;
• наименование документа: «Заявление о выдаче материальной помощи при увольнении»;
• просьба сотрудника выдать материальную помощь с обоснованием причины;
• желаемая сумма;
• подпись и дата.

Когда сотрудник увольняется из компании, ему, в соответствии с трудовым законодательством, должны выплатить заработную плату за последний месяц, премию, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие суммы, предусмотренные трудовым или коллективным договором. В их число может входить материальная помощь при увольнении. Если она прописана в коллективном или трудовом договоре, работодатель будет обязан ее выплатить. В противном случае этот вопрос зависит от его желания и финансовых возможностей.

За что полагается материальная помощь

• название организации;
• номер и дату составления;
• информацию о том, кому предоставляется помощь, на каком основании и в каком размере;
• распоряжение выдать материальную помощь;
• порядок и сроки выдачи средств, а также ответственное лицо (обычно главный бухгалтер);
• перечень документов, которые прилагаются к приказу;
• подпись руководителя и печать организации (если есть).

Обязательных требований к протоколу общего собрания в ООО в законодательстве нет. Но есть реквизиты, которые лучше указать. Это номер и дата протокола, место и дата проведения собрания, вопросы повестки дня, принятые решения.

Источники выплаты

При освобождении от НДФЛ материальной помощи в связи со смертью члена семьи сотрудника обратите внимание на следующее. По данному основанию не облагается НДФЛ единовременная выплата членам семьи сотрудника, не только умершего, но и погибшего в результате несчастного случая на производстве (письмо Минфина России от 18 мая 2012 г. № 03-04-06/6-141). Подтверждающим документом для выдачи такой материальной помощи является свидетельство о смерти. Также для подтверждения родства граждан (например, при разных фамилиях у супругов) могут потребоваться свидетельства о браке или рождении. Не нужно удерживать НДФЛ и в случае смерти близкого родственника сотрудника (например, брата или сестры), который формально не признается членом его семьи. Налог не удерживается при условии, что умерший проживал совместно с сотрудником (письмо Минфина России от 14 ноября 2012 г. № 03-04-06/4-318).

НДФЛ

Протокол общего собрания акционеров отличается от протокола ООО тем, что он составляется в двух экземплярах и имеет обязательные реквизиты. Они перечислены в пункте 2 статьи 63 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ и пункте 4.29 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 2 февраля 2012 г. № 12-6/пз-н.