К приходному кассовому ордеру прилагается чек: правовые документы, изменения, что делать

Далее, чуть ниже, напротив наименования документа в соответствующей ячейке следует написать его номер по внутреннему документообороту, а именно — журналу регистрации приходников и расходников (нумерация приходных ордеров должна быть непрерывной), а также дату его заполнения.

Первая включает в себя наименование организации с указанием ее организационно-правого статуса (ИП, ООО, ЗАО, ОАО), а также структурное подразделение, которое его выписывает (заполняется по необходимости, можно поставить прочерк). Также здесь нужно указать код организации по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – найти его можно в учредительных документах организации.

Унифицированного образца приходно-кассового ордера нет, поэтому каждое предприятие может разработать его форму по своему усмотрению или воспользоваться шаблоном. В последние годы распространено явление, когда предприятие, самостоятельно разработав бланк ПКО, печатают его в типографии и бухгалтеры затем заполняют его вручную. Не менее часто встречаются ситуации, когда бланк заполняется прямо на компьютере, а затем распечатывается на принтере. Таким образом, оформлять ордер можно как от руки, так и печатать на компьютере, но в любом случае, он должен содержать «живые» подписи.

Подписывается документ специалистом отдела бухгалтерии или уполномоченным сотрудником, а также кассиром. Заверять бланк печатью необязательно, так как с 2023 года юридические лица, как ранее и индивидуальные предприниматели имеют право не использовать в своей работе печати и штампы.

В столбце «Дебет» следует поставить номер бухгалтерского счета, по дебету которого приходуются поступившая наличка (чаще всего здесь ставится цифра 50, т.е. «Касса»). Эта ячейка не является обязательной, так что ее можно оставить пустой.
Далее в столбце «Кредит» надо поставить код отдела или подразделения, на которое приходуются финансы (тоже можно поставить прочерк) и номер корреспондирующего счета, по которому отражается поступление в кассу. Также по необходимости надо заполнить столбик «код аналитического учета» (но если такие коды в организации не применяются, ячейку заполнять не нужно).
Затем в столбец «Сумма» вносится денежная сумма (цифрами), поступившая в кассу.
В ячейку «Код целевого назначения» надо занести код назначения поступивших денег, но только если такие коды используются в организации.
Ниже нужно указать, от кого именно поступили деньги (фамилию, имя, отчество человека), а также основание (здесь надо вписать название хозяйственной операции, например, «заем средств», «возврат аванса», «оплата по договору» и т.п.)
В строке «Сумма», опять вписываем сумму входящих средств, но уже прописью. После внесения записи, в оставшееся пустым поле надо поставить прочерк (во избежание фальсификации документа). Здесь же нужно выделить НДС, а если НДС не используется, то это необходимо также отметить.
В строке «Приложение» указываются реквизиты прикрепленных первичных документов (при их наличии).

Выписывать ПКО можно в готовом бланке, заполняя его вручную. Можно делать это на компьютере, а затем распечатывать приходный кассовый ордер. Есть онлайн-программы, позволяющие оформить ПКО. Их неудобство заключается в том, что организация останется без доступа к документам в случае отключения интернета или электричества.

Если вы заинтересованы в приходном кассовом ордере, возможно, вам потребуются услуги бухгалтера. Он подскажет, как правильно оформить все операции с наличностью, составить и сдать отчетные документы в налоговую и другие фонды. Хороший бухгалтер — залог удачного бизнеса.

Кассир организации не может просто так принять от клиента деньги и положить их в кассу. Он обязан оформить этот процесс документально. Для этого делается приходный кассовый ордер. Этот документ дает основание для внесения денежных средств в кассу организации. К примеру, это может быть выручка от сотрудников, оплату от контрагентов или покупателей.

Во вводной строке — название организации, а также структурного подразделения, если оно есть.
Код ОКПО — его берут из уведомления статистики.
«Номер документа» — должен быть указан порядковый номер приходного кассового ордера, в соответствии с порядковыми записями в журнале.
«Дата составления» — необходимо указать текущее число.
«Дебет» и «кредит» — в этих графах должны быть указаны номера счетов, на которые поступают деньги.
«Сумма» — сюда необходимо вписать сумму вносимых денег цифрами.
«Принято от» — указываются ФИО вносителя денег либо название компании-плательщика. Если деньги вносит сотрудник предприятия, пишут: «принято от ООО через ФИО».
«Основание» — нужно указать, откуда пришли денежные средства и название финансовой операции. Например, оплата по накладной №, дневная выручка и т.д.
Еще раз «Сумма» — вносимые деньги указывают не только цифрами, но и прописывают полностью.
«В том числе» — нужно отметить, входит ли в платеж НДС, его размеры. НДС пишут цифрами.
«Приложения» — в этой графе пишут данные документов-оснований для внесения денег (их даты и номера), если они есть. На них ставится отметка о получении с указанием даты.

Когда кассир внес все данные в приходный кассовый ордер полностью, он должен аккуратно оторвать или отрезать от него квитанцию. Ее отдают плательщику. Чтобы заверить приходный кассовый ордер, кассир должен использовать печать или штамп. На нем необходимо указать реквизиты организации.

Содержание

Квитанция к приходному кассовому ордеру — бланк, образец

Квитанция приходного кассового ордера является первичным документом, подтверждающим факт приема денег кассиром от вносителя, например, покупателя, сотрудника, учредителя (участника, собственника). Сам ордер и квитанция к приходному кассовому ордеру бланк имеют общий (квитанция — это отрывная часть документа-формы КО-1).

На практике печать на квитанции должна быть проставлена таким образом, чтобы ее край оставался на приходном ордере. То есть при отрыве квитанции на образовавшемся документе должно остаться неполное отображение печати. Следует также постараться, чтобы код и название предприятия на квитанции присутствовали и читались разборчиво.

А вот в самих нормативных актах, в которых описывается порядок составления кассовых первичных документов (в постановлении № 88 и указании Банка России № 3210-У) говорится о том, что печать должна стоять и на квитанции, и на самом ордере. При этом многие считают квитанцию к ордеру с половиной печати недействительной.

Квитанция к приходному кассовому ордеру заполняется кассиром при осуществлении приема денежных средств одновременно с ПКО. В отрывной части документа дублируется вся информация из ордера, а также проставляется его регистрационный номер и актуальная дата.

Форма (унифицированная) самого ордера, а также квитанции к приходному кассовому ордеру утверждена постановлением Государственного комитета статистики от 18.08.1998 № 88 (далее — постановление № 88). И хотя с 2013 года унифицированные формы первичных документов перестали быть обязательными к применению, использование унифицированных бланков по кассовым документам, в частности формы 0310001, продолжает оставаться актуальным (указание Банка России от 11.03.2023 № 3210-У).

Приходный кассовый ордер: как заполнять бланк в 2023 году

Главные инструкции о том, как заполнить приходный кассовый ордер (образец заполнения 2023), содержит в указание Банка России 2023-го года № 3210-У. Сама структура ПКО и состав обязательных элементов этой формы прописаны в постановлении Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998 г. На нашем сайте скачать бланк приходного кассового ордера (word) можно по этой ссылке.

Кассовые операции, которые имеют место на территории России, подразумевают обязательное использование некоторых стандартизированных форм первичных документов. Требования к их структуре и содержанию закреплены законодательно. Среди них – приходный кассовый ордер. Бланк 2023 года и образец его заполнения будет в нашей статье. Рассмотрим, какие правила при внесении данных нужно соблюдать, чтобы избежать возможных проблем с контролерами.

Да, то что нужно информация.

19.11%

Непонятно, еще обращусь за помощью к юристу.

9.93%

Нет, буду сам искать еще.

70.97%

Проголосовало: 403

Компания может оформлять один ПКО по окончании рабочего дня на всю сумму принятых за этот период денежных средств, так и по своему усмотрению готовить квиток для каждой расчетной операции. Строгие законодательные правила на этот счет отсутствуют. Всё зависит от принятой в организации учетной политики.

получение дохода от реализации товаров, услуг;
возврат остатка средств, ранее выданных подотчетникам;
реализация ОС, находившихся в распоряжении компании;
оплата долей в уставном капитале;
снятие денег по чеку со счета в банке;
передача средств из «обособок» организации в головное подразделение.

Читайте также: Кабель сетевой косгу

Если поступившая в кассу компании сумма соответствует значению, прописанному на бланке ордера, кассир принимает документ и подтверждает всё это своей подписью и оттиском печати (штампом). Если же обнаружено расхождение, ПКО отправляют в бухгалтерию для переоформления.

Делегировать обязанности можно двумя способами. Первый – это составить полноценную доверенность, если речь идет о бухгалтере, который снимает с себя обязанности. Но это не самый простой и быстрый способ. Куда проще опубликовать приказ, который также имеет юридическую силу, с указанием передачи полномочий. Но сделать это способен только руководитель. Зачастую именно форма приказа и используется в различных компаниях.

Это самое распространенное на сегодняшний момент использование формы, так как чаще всего поступление финансов связано с исполнением коммерческой деятельности. И чем больше компания, тем в более крупном объеме и количестве операций выражается этот массив. Но оформляется все равно всего одним документом. Пример заполненного бланка:

Закрытие смены. Да, несмотря на то, что при покупке товаров, которых может быть несколько сотен в течение дня, каждая отдельная сделка не оформляется с помощью заполнения формы КО-1. Она подтверждается кассовым чеком, не более того. В эту же категорию относится не только реализация товара, но и платное оказание любого рода услуг. Сам приходный кассовый ордер заполняется всего один раз – при закрытии всей смены. Вне зависимости от того, переходит касса сменщику, или магазин закрывается до утра.
Перевод со счета. Вне зависимости от того, является ли это оплатой от контрагента или перевод носит иное назначение.
Возврат долга. То есть, при получении дебиторской задолженности от любых лиц, но только в денежной форме (товарно-материальные ценности в эту категорию не входят).
Пополнение капитала компании. Подразумеваются все виды вливания как в прямой, так и в оборотный капитал. Любые формы дотаций в пользу улучшения компании – закупки оборудования, приобретения новых товаров, сырья, услуг для формирования нового оборота. Переводы в уставной капитал также относятся к этой сфере.
Возврат средств. Если денежные средства были выданы на определенные цели, но сумма не была потрачена или использована в полном объеме. В этом случае приходный кассовый документ составляется по общим правилам. Указывать отдельно источник поступления средств не придется.

Указание некорректной даты. В этом случае документ сразу признается недействительным.
Отсутствие подписей. Список лиц, ответственных за этот пункт, мы уже обозначили.
Ошибки в прописи суммы.
Отсутствие штампа. Причем он должен частично быть и на ПКО, и на квитанции, сопровождающей движение налички.

Сама санкция по статье 120 Налогового кодекса влечет за собой штраф в размере 10 тысяч рублей. Но главная опасность заключается в ином аспекте. Так как приходный кассовый ордер – это первичный документ, в случае его отсутствия имеются основания для отмены в хозяйствующем субъекте упрощенной системы налогообложения. И не нам объяснять, какие неприятности и потери влечет за собой такое решение налоговиков. Поэтому, в случае появления любой ошибки, следует напечатать весь бланк заново и оформить его в соответствии с установленными требованиями. Особенно это актуально, если в форме некорректно проставлена дата, а также отсутствует подпись ответственного лица, что наблюдается довольно часто. Человеческий фактор играет свою роль, особенно если для сотрудника это уже сотая бумага за день, нуждающаяся в точном оформлении.

Пример расчета Приход в кассу мы возьмём 2 месяца: март и апрель. Допустим, в марте пришло 100000 рублей., а в апреле 80000 рублей. Наши магазин в марте и апреле работал 44 дня. Период между инкассациями у нас будет 3 дня. Теперь считаем лимит: (100 + 80) / (22 + 22) * 3 = 12,27 тысячи рублей., то есть 12270 рублей.

В 2023 году выплаты наличными ограничиваются суммой, которая пришла в кассу с банковского счёта. Причём это ограничение затрагивает выплаты из кассы не только ИП и организациям, но и физическим лицам. Существует ряд исключений, на которые не действуют ограничения:

Выплаты по доверенности используются в случае невозможности принимающим лицом получить деньги самостоятельно. Принимающее лицо может послать вместо себя своего представителя, который заберёт выплату. Но для этого у представителя должна быть доверенность. После выплаты, эту доверенность прикладывают к отчётным документам (РКО, ведомость).

Нужно помнить, что если организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги, то эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику и оформлять кассовые чеки. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Предположим, что за лето подотчётникам были выданы такие суммы:

июнь –15 000 рублей;

июль – 18 000 рублей;

август – 10 000 рублей.

Период между инкассациями — 5 дней.Считаем: (15 + 18 + 10) / (21 + 22 + 22) * 5 = 3,307 тысячи рублей, то есть 3 307 рублей.

Во вводной строке — название организации, а также структурного подразделения, если оно есть.
Код ОКПО — его берут из уведомления статистики.
«Номер документа» — должен быть указан порядковый номер приходного кассового ордера, в соответствии с порядковыми записями в журнале.
«Дата составления» — необходимо указать текущее число.
«Дебет» и «кредит» — в этих графах должны быть указаны номера счетов, на которые поступают деньги.
«Сумма» — сюда необходимо вписать сумму вносимых денег цифрами.
«Принято от» — указываются ФИО вносителя денег либо название компании-плательщика. Если деньги вносит сотрудник предприятия, пишут: «принято от ООО через ФИО».
«Основание» — нужно указать, откуда пришли денежные средства и название финансовой операции. Например, оплата по накладной №, дневная выручка и т.д.
Еще раз «Сумма» — вносимые деньги указывают не только цифрами, но и прописывают полностью.
«В том числе» — нужно отметить, входит ли в платеж НДС, его размеры. НДС пишут цифрами.
«Приложения» — в этой графе пишут данные документов-оснований для внесения денег (их даты и номера), если они есть. На них ставится отметка о получении с указанием даты.

В Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. № 14-П, утвержденном Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 г., протокол № 47 (далее — Положение № 14-П), и Порядке указано, что все организации независимо от организационно-правовой формы и сфер деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков, не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов и обязаны сдавать поступающие в кассы наличные деньги в учреждения банков.

Однако Закон о применении ККТ обязывает использовать кассовую технику только в случаях наличных расчетов за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Иными словами, расчеты, не подпадающие под признак торговых операций, могут оформляться без обязательного применения ККТ 5 . К таким расчетам относятся, например, расчеты по уплате заемщиком основной суммы долга по договору займа или залога, процентов за пользование заемными средствами, неустойки (штрафа, пеней), а также расчеты с подотчетными лицами по возврату работником в кассу организации остатка подотчетных сумм.

Если же организация-продавец проводит расчеты и с населением, и с юридическими лицами непосредственно через свою кассу, оформление поступлений наличных денежных средств можно организовать следующим образом:

каждое поступление денежных средств от покупателей — юридических лиц оформлять приходным кассовым ордером с обязательным применением ККТ — в этом случае организация-продавец выдаст покупателю кассовый чек и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Сами денежные средства должны находиться в ящике кассового аппарата до момента снятия кассы;
поступление денежных средств от населения оформлять по окончании рабочего дня (смены) одним приходным кассовым ордером на общую сумму такого поступления с обязательным применением ККТ при расчетах с каждым покупателем — в этом случае продавец выдаст всем покупателям кассовые чеки; общая сумма выручки, полученная от населения, будет определяться как разница между суммой выручки, указанной в Z-отчете 6 , и суммой выручки, полученной от юридических лиц;
на конец рабочего дня заполнить кассовую книгу на основании приходных кассовых ордеров, оформленных при получении денежных средств от покупателей — юридических лиц, и приходного кассового ордера, оформленного на общую сумму выручки, поступившей от населения; размер выручки, поступившей от юридических лиц и населения, в общей сумме должен соответствовать сумме выручки за день, указанной в Z-отчете; этот отчет будет служить документом-основанием для всех выписанных приходных кассовых ордеров.

Такими реквизитами могут быть, например, код услуги в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002–93 12 , логотип организации, художественное оформление в виде рисунков по тематике услуги, правила предоставления и пользования услугой, время и место предоставления услуги, наименование (адрес) сайта, на котором имеется описание услуги.

При этом организациям разрешается хранить в кассах наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков, и расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные законодательством и разрешенные обслуживающими учреждениями банков. К таким целям относятся, например, хозяйственные нужды организации, командировочные и представительские расходы.

Контрольно-кассовая дисциплина для ИП и ООО

Если наличность оформляется фискальным чеком или бланком строгой отчетности (БСО), то согласно п. 4.1 Указания ЦБ РФ от 11.03.2023 № 3210-У кассиру разрешается составлять один приходный ордер на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день, подтвержденную этими документами.

ПКО и РКО действительны именно в день оформления. При их заполнении не допускаются даже самые незначительные исправления и помарки. Организации и ИП должны вести учет приходных и расходных ордеров, т. е. заносить их в специальный журнал регистрации ордеров (форма КО-3).

Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.

Такая книга заполняется по форме КО-5. Ее надо заполнять в том случае, если трудятся несколько кассиров, и один из них исполняет обязанности старшего кассира. В книге учета фиксируется любой факт передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами в период рабочей смены и подтверждается их подписями.

Записи ведет кассир на основании каждого РКО и ПКО, сформированных за день. По завершении работы кассир обязан соотнести данные книги и ордеров, вывести сумму остатка наличных денег по кассе и закрепить все подписью. Дальнейший контроль осуществляет главный бухгалтер и тоже расписывается в книге. Если за весь рабочий день никаких операций по кассе не происходило, то заполнять документ нет необходимости.

Кассовая дисциплина для ООО

Выбор способа определяется спецификой деятельности компании. Если ООО регулярно принимает наличность, то целесообразно отталкиваться от поступлений, в противном случае ориентация на расходную составляющую поможет установить числовое значение в более крупном размере. Лимит кассы устанавливается приказом руководителя ООО.

Чаще всего из кассы предприятия деньги выдают под отчет, например, на командировки, на закупку товаров для нужд ООО и др. Чтобы выдать деньги под отчет, нужно заявление сотрудника или приказ руководителя. В документе нужно указать ФИО сотрудника, номер документа, сумму, на какие нужды, срок выдачи.

1. Приходный кассовый ордер (ПКО). Его заполняют при каждом поступлении денег в кассу. В ПКО фиксируется поступление денег из банка, от контрагентов или сотрудников при возврате неизрасходованных средств. Типовая форма КО-1 содержит основную часть и отрывной корешок, заполняемый и выдаваемый при приеме денег от конкретного лица. В качестве приложений используются:

Правила кассовой дисциплины установлены указанием Банка России от 11.03.2023 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Все правила можно поделить на четыре большие группы.

2. Расходный кассовый ордер (РКО). Его оформляют при каждой выдаче денег из кассы. В расходных документах отражается выдача денег на зарплату, командировку или хозяйственные расходы работникам и передача контрагентам. Унифицированная форма КО-2 предполагает внесение данных получателя, идентифицирующих личность при разовой сделке. Приложениями служат:

Наличные денежные расчеты между юридическими лицами

Отметим, что при наличных расчетах непосредственно через кассу организация-продавец в бухгалтерском учете выручку, полученную от населения и оформленную общим приходным кассовым ордером, может отражать без применения счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» прямой бухгалтерской записью по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 90 «Продажи». Такая корреспонденция предусмотрена Планом счетов и Инструкцией по его применению 7 .

2 За исключением платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц, а также кредитных организаций и банковских платежных агентов, осуществляющих деятельность в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности.

Испрашиваемая сумма лимита остатка наличных денег в кассе рассчитывается организацией самостоятельно на основании данных о суммах выручки за три последних месяца и произведенных выплатах (кроме заработной платы и выплат социального характера) за этот же период. Рассчитывается лимит остатка наличных денег в кассе в расчете по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (далее — Расчет). В Расчете также приводятся цели расходования денежных средств из полученной организацией выручки. Расчет заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Обслуживающее учреждение банка анализирует Расчет и устанавливает для организации лимит остатка наличных денег в кассе за подписью руководителя этого учреждения банка.

Невыдача БСО, приравненного к кассовому чеку, является основанием для привлечения организации (индивидуального предпринимателя) к административной ответственности за осуществление денежных расчетов без применения ККТ в соответствии со ст. 14.5 КоАП РФ, информация о санкциях по которой была указана ранее.

Кроме того, Банк России предпринимает меры и по ограничению величины наличных расчетов. Так, согласно Указанию № 1843-У на настоящий момент лимит расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, предпринимателями, юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб. При этом условиями данного ограничения являются осуществление наличных расчетов в рамках одного договора и связь с предпринимательской деятельностью. Законодатель не напрасно указывает на связь с предпринимательской деятельностью, подчеркивая тем самым необходимость ограниченного участия юридических лиц в наличных денежных расчетах, о чем уже говорилось.

В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации. Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги. При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.

Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».

Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.

В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».

С 2012 года вместо банков контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины выполняют представители ФНС. Проверка кассовой дисциплины, в соответствии с приказом Минфина от 17.10.2011 № 132н, 133н, начинается с даты предъявления поручения и длится максимально 20 дней.

О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.

Соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности – одно из важных правил кассовой дисциплины. Сегодня эта сумма составляет 100 тысяч рублей (за один договор). Ограничение не действует при взаиморасчетах с физическими лицами.

Чтобы осуществлять контроль денег в кассе и работу кассира, необходима онлайн-касса с личным кабинетом. При наличии интернета, предприниматель может зайти в личный кабинет через любой браузер и увидеть выручку в кассе за день, сколько денег в кассе на текущий момент, остаток денег в кассе, кому осуществлялись выдачи денежных средств, возвраты, продажи.

Нужно ли выписывать ПКО при наличных расчетах между юридическими лицами

Мы торговая организация, с покупателями вели только безналичные расчеты. Неделю назад приобрели ККМ — буквально вчера выписали документы покупателю (они юридическое лицо), выдали им на руки счет-фактуру, накладную и чек. Бухгалтер их позвонил и требует вместо чека им выдать приходный кассовый ордер, т.к. на основании чека они не могут взять к возмещению НДС. Правы ли они? Разъясните, пожалуйста.

В приходных кассовых ордерах должна быть обязательно выделена отдельной строкой сумма налога на добавленную стоимость и налога с продаж. Дополнительно к выписанному приходному кассовому ордеру поставщиком выписывается счет-фактура. Данные документы и будут являться основанием для приема суммы налога к зачету (возмещению из бюджета) у покупателя и возмещению из бюджета НДС, уплаченного поставщику товаров (работ или услуг).

В случае безналичных расчетов НДС принимается к возмещению при наличии счета-фактуры и платежного поручения. При осуществлении наличных расчетов возникает вопрос, какой именно документ кроме счета-фактуры является основанием для принятия сумм «входного» НДС к вычету.

Проблема заключается в том, что выдача чека ККМ обязательна только при осуществлении торговых операций и оказании услуг непосредственно населению (Закон РФ от 18.06.1993. № 5215-1 «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением»). Обязанность применять ККМ при реализации продукции за наличный расчет (в пределах лимита в 60 тыс. руб., установленного Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами») предприятиям, учреждениям, организациям не предусмотрена. Таким образом, достаточно будет на основании п. 13 Порядка ведения кассовых операций в РФ, утв. решением Совета Директоров ЦБР от 22.09.1993. № 40, производить прием наличных денег по приходным кассовьм ордерам (письмо ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18 «Об утверждении «порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации»).

Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму НДС на налоговые вычеты в сумме налога по приобретенным товарам (ст. 171 НК РФ). Порядок применения этих вычетов (ст. 172 НК РФ) одинаков для всех налогоплательщиков. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

— данные о документе, удостоверяющем (подтверждающем) личность физического лица, которое получает наличные деньги, в строке «Предъявлен документ». Таким документом является паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца, идентификационная карта гражданина Республики Беларусь, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь иностранного гражданина, биометрический вид на жительство в Республике Беларусь лица без гражданства. Для работников организации этим документом может быть удостоверение, выданное организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца удостоверения, подписи должностного лица организации, выдавшей это удостоверение (ч. 2 п. 5 Инструкции N 38, подп. 1.1 п. 1 Указа «О документировании населения Республики Беларусь», п. 38 Инструкции N 117);

С этой даты организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые обязаны их заполнять, не приобретают «нумерованные» бланки ПКО у специализированных организаций. При оформлении на компьютере ПКО можно выводить на печать на обычный лист бумаги. А для ручного заполнения бланки ПКО заказывают в типографии. Однако нужно соблюдать утвержденную форму.

Бланк РКО заполняет лицо, на которое возложены такие обязанности, ИП. Исключение составляет случай оформления РКО на общую сумму денег, выданную по платежной ведомости, который заполняет кассир. Можно оформлять РКО вручную на бланке типовой формы либо с помощью технических средств при условии сохранения реквизитов, установленных типовой формой (п. 3 Инструкции N 38; ч. 1 п. 45, абз. 5 ч. 1 п. 46 Инструкции N 117).

— в строке «Выдать» — фамилию, собственное имя и отчество (если таковое имеется) получателя. Если выдача денег производится по доверенности, после Ф.И.О. получателя производят запись «по доверенности» и указывают фамилию, собственное имя, отчество (при его наличии) лица, на которое оформлена доверенность (п. 42 Инструкции N 117);

Примечание
Подпись руководителя (или лица, им уполномоченного) на бланке РКО не требуется, если к этому бланку приложены документы (заявление, счет, платежная ведомость и др.) с разрешительной надписью руководителя (лица, им уполномоченного) (ч. 3 п. 5 Инструкции N 38).