⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — 3 Дня Больничного За Счет Работодателя Считается Доходом?. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
- если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
- если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
- если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
- если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.
Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.
Оплата больничного листа в 2023 году
В 2023 году не предвидится изменений в расчете и оплате больничного листа по сравнению с 2023 годом. Однако, размер МРОТ на 2023 год изменится и составит 12 130 рублей. Предельный заработок для базы по взносам на 2023 год — 815 000 рублей, на 2023 год — 865 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730, для декретных — 731. Рассмотрим пример расчета больничного в 2023 году.
- Средняя зарплата за 3 рабочих дня = суммарная зарплата за 2 года (1 200 000 р.) / 731 * 3 = 4924 р.
- Средняя зарплата за 3 рабочих дня = установленная сумма максимального пособия за 2023 и 2023 гг. (815 000+865 000 р.) / 731 * 3 = 6894 р.
- 6894 – 4924 = 1970 р. Из этой суммы и будут вычитаться страховые отчисления Сергеева А. А.
Особенности обложения больничного листа страховыми взносами
Если размер пособия меньше положенного, обязательно делается перерасчет и доплачивается сумма за неучтенный ранее период. При этом, если источником выплаченной части пособия был и работодатель и ФСС, то и оплата больничного листа будет разделена между этими двумя организациями.
В каких случаях пособие по временной нетрудоспособности облагается взносами
Страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности отчисляются ежемесячно от официального дохода работника. Пособие, полученное по листку временной нетрудоспособности, – это не доход гражданина, а социальная плата. Соответственно, пособие по больничному листу не облагается страховым взносом.
Суммы среднедневного заработка, используемые для расчета пособия, сравниваются с величиной, полученной на основании доходов работника в аналогичном периоде. Для выплаты пособия принимается большая сумма. Доплата не является пособием, что обязывает произвести работодателя удержание НДФЛ, а также страховые отчисления в фонды, включая ФСС.
В каком случае оплата больничного производится за счет работодателя
Несмотря на то, что с больничных не платятся страховые взносы, такие выплаты рассматриваются как доходы граждан. Поэтому обязательными являются отчисления НДФЛ (13%). Исключение составляет отпуск по беременности и родам, с выплат за который налог на доход не начисляется.
Бухучет операций по выплате пособия: проводки
Люди, обратившиеся в медучреждение за рубежом, тоже не смогут представить оформленный по всем правилам больничный лист – заверенный перевод справки является тем документом, что они смогут представить по возвращении для оформления больничного.
3. Если в 2-х календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, у работника были разные работодатели, то ему необходимо со всех собрать справки по форме №4-н и получить оплату у любого из нынешних работодателей по выбору самого работника, об этом сказано в статье 13 №255-ФЗ.
Пример: сотрудник работает на предприятии без малого 5 лет, его доходная база за 2 года равна 335 200,00 руб. Это место работы для него первое, т.е. страховой период находится в интервале, предполагающем 60% оплату среднедневного заработка:
Порядок расчета среднего заработка
335 200 / 730 = 459,18 руб. * 60% = 275,51 руб. Таким образом, за каждый день больничного работник получит по 275,51 руб. Первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств: 826,53 руб. Остальные дни – за счет фонда страхования.
Единственное, на что не распространяется это правило – выплаты НДФЛ. С суммы пособия по временной нетрудоспособности будет вычтен подоходный налог в размере 13%. Это единственный вычет из социальной выплаты.
Особенности обложения больничного листа страховыми взносами
- Больничный лист работником получен в результате травмы на рабочем месте (производственная травма), либо если заболевание связано с трудовой деятельностью работника (профзаболевания);
- Если предприятие работает по общей системе налогообложения, а работник занимается одновременно двумя или несколькими видами трудовой деятельности. При этом организация должна выплачивать специальный налоговый режим – ЕДНВ.
В каких случаях пособие по временной нетрудоспособности облагается взносами
Официально трудоустроенные граждане при ситуациях, вызывающих временную нетрудоспособность, имеют право на получение больничного листа, по которому в дальнейшем им будет начислено социальное пособие. Многих интересует вопрос, начисляются ли страховые взносы на больничный за счет работодателя или же эти выплаты лежат целиком на Фонде социального страхования. Начисление страховых взносов зависит от конкретной причины нетрудоспособности и регулируется Федеральным Законом N 212 от 24 июля 2009 г. Рассмотрим подробнее каждую из этих причин, а также нюансы, на которые стоит обратить внимание при обложении страховых взносов по листку нетрудоспособности.
Работодатель считается налоговым агентом наемного работника за весь период трудоустройства. В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, из этой нормы есть исключение – пособия, плательщиком которых выступает Фонд социального страхования. В отношении больничных, начисленных за 4-ый и все последующие дни, роль налогового агента выполняет не наниматель работника, а ФСС.
- больничные (пилотный проект или при выплате пособия работодателем с последующим возмещением из ФСС);
- отпускные;
- компенсация отпусков;
- основная и дополнительная зарплата;
- выходное пособие (за минусом необлагаемого лимита);
- материальная помощь и прочие начисления.
Похожие публикации
Оплата больничных листов за первые 3 дня больничного производится из средств нанимателя, за оставшийся период болезни деньги работник получает за счет Фонда соцстраха. В регионах, которые участвуют в пилотном проекте, пособие переводится заболевшим сотрудникам из ФСС напрямую, минуя счета нанимателя. Больничные, если это не декретные выплаты, облагаются подоходным налогом по стандартной ставке 13%. Удержание налога производится в день выдачи дохода работнику, а перечисление в бюджет осуществляется не позже последнего рабочего дня в месяце, когда пособие было выплачено.
В отношении НДФЛ с суммы больничного пособия за счет средств ФСС работодатель – участник пилотного проекта налоговым агентом не признается, так как он не является источником выплаты дохода. Поскольку эту часть пособия выплачивает отделение ФСС, оно и удерживает НДФЛ с соответствующей суммы.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в регионе, где располагается фирма или работает ИП, реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», работник получит сумму больничных начиная с 4-го дня болезни напрямую от фонда. При этом Фонд соцстраха также перечислит пособие уже за минусом удержанного налога.
Временная нетрудоспособность: облагаются ли больничные страховыми взносами
Внимание! Страховой стаж может быть неравен трудовому. Он зависит от того, на протяжении какого времени работодатель производил выплаты в ПФ обязательного страхования. Другими словами, бухгалтерия фирмы, некоторое время, делала налоговые отчисления ненадлежащим образом.
Например, если человек заболел в настоящем году, то в расчете будет идти речь о заработке за 2023 и 2023 годы (семьсот тридцать дней). Соответственно, считаться будут только те деньги, которые образованы от официального дохода и с которых работодатель отчислял страховые взносы в Фонд социального развития.
В каком случае оплата больничного производится за счет работодателя
Важно помнить, что если работник уволился, но официально не трудоустроился, то в течение тридцати календарных дней он может получать пособие. Выясним далее, как рассчитывается оплата больничного за счет работодателя.
Страховой и трудовой стаж
Суммы пособия и удержанного налога отражаются в справке 2-НДФЛ и отчетности по форме 6-НДФЛ – квартального расчета, введенного в 2023 году. Формы имеют контрольные соотношения и взаимосвязанные показатели по предприятию.
Суммы пособий, которые выплачены страховыми компаниями, в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, не включайте. Такие пособия относятся к страховым выплатам по договору добровольного страхования сотрудников, которые производит страховая компания. Они не являются расходами организации, поэтому при расчете налога на прибыль учесть их нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Как учесть больничное пособие при налогообложении (ОСНО)
Организация занимается производством и торговлей. В городе, где она ведет деятельность, розничная торговля переведена на ЕНВД. Производственная деятельность организации подпадает под общую систему налогообложения.
НДФЛ и страховые взносы
Фактический средний дневной заработок сотрудника, рассчитанный по условиям коллективного договора, составил 1800 руб./дн. Страховой стаж Беспалова – более восьми лет, поэтому он имеет право на пособие в размере 100 процентов среднего заработка.
Таким образом, определяя средний заработок, бухгалтер не должен учитывать выплаты по больничному листу и дни, за которые они начислены. При этом не имеет значения, за чей счет компенсируется период нетрудоспособности сотрудника — за счет средств ФСС или работодателя.
Продавец Лебедев был на больничном с 04.11.2023 по 13.11.2023 (10 дней). Размер начисленного пособия по временной нетрудоспособности составил 7250 руб. Больше сотрудник не получал никаких выплат, которые следует исключить из расчетного периода в соответствии с п. 5 Постановления № 922.
Надо ли учитывать больничный лист при расчете среднего заработка
Среднемесячное число календарных дней в периоде составляет 29,3 (ст. 139 ТК РФ). Определим количество дней, которые нужно учитывать в расчете, причем 11 месяцев будут учтены как полные, а ноябрь, в котором сотрудник болел – как неполный:
В законодательстве также разработаны основания, позволяющие уменьшить размер пособия. Снижение выплат – право работодателя, если травма получена в состоянии алкогольного опьянения, по причине нарушенного режима. В этом случае расчёт тоже опирается на минимум.
Непосредственно в ФСС получают пособия и работники, предприятие которых было ликвидировано. Ряд регионов уже участвует в пилотных программах, по которым деньги выплачиваются из средств фонда социальной защиты всегда, при этом стадия взаимодействия с работодателем минуется.
О выплатах, правилах расчета
Работодатели могут проверять информацию по идентификационным номерам, на официальном сайте фонда социального страхования. Там же предоставлена информация о листках, которые перестали действовать, либо просто похищены у соответствующих организаций.
