⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — 2 Ндфл Донорские Начислены В Декабре Выплаченные В Январе. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год покажите зарплату за декабрь, если ее выплатили не позднее 30 декабря. Если зарплату выплатили 31 декабря, то срок уплаты НДФЛ переносится на 9 января 2023-го. В этом случае выплату нужно показать в разделе 2 расчета за I квартал 2023 года.
Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в декабре: заполняем 6-НДФЛ
Оба способа заполнения раздела 2 в составе годового 6-НДФЛ допустимы, и ИФНС обязана принять расчет. Однако при втором способе дата удержания налога раньше, чем дата получения дохода, поэтому инспекция может потребовать пояснения.
Если зарплата выплачена до 31.12.2023
В разд. 2 эти суммы вы покажете уже в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 г. Ведь срок уплаты НДФЛ в этом случае 09.01.2023 – первый рабочий день после выплаты дохода. То, что вы перечислили налог 31.12.2023, значения не имеет (Письмо ФНС от 01.11.2023 N ГД-4-11/[email protected]).
Действительно, в соответствии с п. 2 ст. 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Как в 2‑НДФЛ отражать зарплату за — декабрь, выданную в — январе
Если заработная плата за декабрь 2023 г. начислена работнику и выплачена в январе 2023г. (например, 10 января 2023 года), то при заполнении разд. 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» справки 2-НДФЛ должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.
Справочная / Отчётность и налоги за сотрудников
Согласно п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Напоминаем, что во избежание налоговых рисков организация может воспользоваться правом, предоставленным пп. 2 п. 1 ст. 21 НК РФ, и обратиться за разъяснениями в Минфин России по рассматриваемому вопросу. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ одним из обстоятельств, исключающих вину лица в совершении налогового правонарушения, признается выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым или налоговым органом.
Пункт 4 ст. 217 НК РФ распространяется только на вознаграждения донорам непосредственно за сданную кровь и ее компоненты (ст. 24 Федерального закона от 20.07.2012 N 125-ФЗ «О донорстве крови и ее компонентов», приказ Министерства здравоохранения РФ от 17.12.2012 N 1069н). Кроме того, по мнению специалистов Минфина России, в соответствии с п. 4 ст. 217 НК РФ не облагаются выплачиваемые медицинскими организациями физическим лицам денежные суммы за иную донорскую помощь (письмо Минфина России от 15.07.2008 N 03-04-06-01/206). Следовательно, п. 4 ст. 217 НК РФ также не распространяется на средний заработок, выплачиваемый работникам-донорам.
Организация выплачивает своему работнику средний заработок за «донорские дни».
В каком порядке облагается данная выплата страховыми взносами и НДФЛ?
— все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением работниками трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ);
Отпускные за отпуск в январе 2023 г. нужно в полной сумме отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2023 г., так как они выплачены в декабре и в декабре же перечислен НДФЛ (ст. ст. 223 и 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-04-06/2187).
Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.
Подписка на обзоры и консультационные материалы.
Нередко пособие по временной нетрудоспособности начисляют в одном месяце, а выплачивают в другом. Неясно, какую цифру указывать в графе «Месяц» раздела 3 справки 2-НДФЛ. Например, пособие по больничному за октябрь будет выплачено сотруднику в ноябре. Бухгалтер должен отразить в справке 2-НДФЛ сумму больничного как ноябрьский доход. Это означает, что в справке такой доход надо отнести к одиннадцатому месяцу.
Однако ситуация с декабрьской зарплатой, выплаченной в 2023 году, в указаниях Минфина России не раскрыта. То есть министерство своими рекомендациями еще больше запутало работодателя, и вопрос, удерживать НДФЛ с доходных выплат в декабре или нет, остался без ответа.
Минфин запретил удерживать НДФЛ с зарплаты за декабрь
Декабрьская зарплата признается доходом для сотрудника только 31.12.2023, согласно п. 2 ст. 223 НК РФ, то есть в последний день месяца. Поэтому организация имеет полное право не удерживать налоги с декабрьской заработной платы, перечисленной до 29.12.2023.
Что хотят чиновники
Представители Министерства финансов России в Письме от 03.10.2023 № 03-04-06/64400 предоставили новые разъяснения по поводу удержания налоговых обязательств с начисленных доходов работников. Мнение чиновников следующее: наниматели обязаны вычитать налоговые платежи с зарплаты только в том случае, если начисленные суммы выплачиваются по окончанию месяца, то есть в последний день. А если месяц еще не закончился, а зарплата уже перечислена, то организация не вправе исчислить и удержать НДФЛ с начисленных выплат сотруднику в этом расчетном периоде.
