Налоговая требует копии счет фактур на авансы

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Налоговая требует копии счет фактур на авансы. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

Так, на основании п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы по НДС выручку от продаж (реализации) определяют исходя из всех доходов плательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежном или натуральном виде.

Когда выписывать счет-фактуру на аванс

А вот когда выписывается счет-фактура на аванс по срокам? Согласно закону, при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг счет-фактуру выставляют не позднее 5 календарных дней, считая день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Аванс и начисление налога

Счет-фактуру на авансовую предоплату по сделке не выписывают, если аванс получен в счет будущих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые удовлетворяют одному из следующих условий (абз. 3 п. 17 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137):

При получении перечисленного аванса продавец оформляет, регистрирует авансовый счет-фактуру в книге продаж и передает его покупателю, который на основании имеющегося СФ может воспользоваться правом на вычет НДС.

Счет-фактура на аванс в книге продаж

По соглашению сторон в 2023г. стоимость ТМЦ с учетом налога была увеличена до 600 т. р. (т. к. НДС по новой ставке составил 100 т.р.). Соответственно в 2023 году продавец рассчитал НДС по ставке 20% и предъявил покупателю СФ. В книге продаж делается запись. НДС, исчисленный с предоплаты, он примет к вычету (оформив запись в книге покупок), т.е. покупателю придется уплатить большую сумму.

Счет-фактура на аванс

Авансовый счет-фактура (СФ) составляется только при получении предоплаты, а не по факту продажи. Исходя из этой особенности, не все сведения из него могут быть внесены в налоговые регистры, поскольку они обычно неизвестны при перечислении аванса.

• Деб. 60 ав. Кред. 51 – получение аванса.
• Деб. 68 Кред. 60 ав – налог с предоплаты принимается на вычет.
• Деб. 19 Кред. 60 р – выделяется налог согласно полученным ТМЦ.
• Деб. 68 Кред. 19 – налог с поступлений принимается на вычет.
• Деб. 60 ав Кред. 68 – авансовый НДС восстановлен.
• Деб. 60 р Кред. 60 ав – засчитывается аванс.

А раз так, то и составлять авансовые счета по текущему периоду не нужно. Правда, следует еще раз сказать, что при выборе такого варианта споры с налоговой службой будут обеспечены.

Какие проводки соответствуют выданному документу?

Затем, по окончании текущего периода, в котором был составлен документ, его непременно следует подать в местную инспекцию для его регистрации и возможности реализации прав на необходимые вычеты. Никаких других действий с выданными авансовыми счетами, выполнять не требуется.

Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.

Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).

Делаем первоначальные настройки программы 1С 8.3

• вид операции «Оплата поставщику»;
• договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
• процентную ставку НДС;
• зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
• при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.

1. Аванс перечисляют за поставку товаров, которые включены в специальный перечень Правительства РФ, как товары длительного цикла производства.
2. Авансы, которые относятся в категорию экспортных отгрузок.
3. Аванс поступает в пользу компании, которую освободили от обязанностей плательщика налогов. Освобождение получают компании, по деятельности которых три месяца подряд фиксируется выручка, не превышающая 2 млн рублей.

Авансовая счет фактура

Подлежащий проведению документ подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия по аналогии с другими налоговыми документами. При отсутствии руководителя или главбуха подписи ставятся лицами, уполномоченными соответствующими приказами или доверенностями.

Выставление авансовых счетов фактур

Принцип заполнения документа аналогичен оформлению стандартного счета на отгрузку. Статья 169 налогового кодекса затрагивает все обязательные для внесения реквизиты, подробнее о которых говориться в пункте 5.1. В частности, обязательному заполнению подлежат:

— для покупателя — увеличение количества документов и операций, подлежащих отражению в бухгалтерском учете и налоговых регистрах. Поскольку предъявление НДС к вычету — это право, а не обязанность покупателя, то, учитывая сложный механизм вычета «авансового» НДС, он при желании может его не применять. А как и ранее — предъявлять НДС к вычету только по фактически полученным товарам (работам, услугам). Никаких негативных последствий для него в этом случае не будет.

— принять к вычету НДС, приходящийся на оприходованные товары (принятые работы, услуги) и указанный в счете-фактуре продавца (который выставлен на уже отгруженные товары (работы, услуги)). Для этого нужно зарегистрировать его в книге покупок .

#2 30.01.2009 14:37:58

— договор, предусматривающий предоплату. На практике чаще всего покупателю выставляют счет, содержащий все существенные условия договора. И оплата покупателем такого счета свидетельствует о том, что между сторонами заключен договор в письменной форме . Если покупатель хочет получить вычет НДС с аванса в таком случае, то нужно потребовать от продавца, чтобы он указал в счете, что товары (работы, услуги) оплачиваются в порядке предоплаты.

Минфин в Письме от 06.03.2009 N 03-07-15/39 по поводу заполнения счета-фактуры разъяснил следующее. В соответствии с пп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ в счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), должно быть указано наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав. По мнению финансового ведомства, недостаточно внести в текст общего характера понятие «предварительная оплата», так как при заполнении данного показателя счета-фактуры следует руководствоваться наименованием товаров (описанием работ, услуг), имущественных прав, указанных в договорах, заключенных между продавцом и покупателем. Например, в случае получения предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой (спецификацией), оформляемой после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров (например, нефтепродукты, кондитерские изделия, хлебобулочные изделия, канцелярские товары и т.п.). Поэтому при оформлении счета-фактуры при получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по таким договорам следует указывать обобщенное наименование товаров (или групп товаров).

Счет-фактура на аванс

Кроме того, с 1 января 2009 г., если учреждение получает от контрагента предоплату (аванс), необходимо оформлять счет-фактуру сначала при получении сумм оплаты от покупателя (на сумму предоплаты), а затем — при отгрузке (на стоимость товара) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

О заполнении реквизита «К платежно-расчетному документу» счета-фактуры

• организация осуществляет операции по реализации ценных бумаг, а также банки, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды осуществляют операции, не облагаемые НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (п. 4 ст. 169 НК РФ);
• организация применяет специальный налоговый режим, например ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, Письмо ФНС России от 24.07.2008 N 3-1-11/239).

• по которым зачет аванса произошел до наступления срока выписки;
• авансы, зачтенные в тот же день;
• авансы, зачтенные до даты начала выбранного в шапке периода (если аванс зачтен частично, то в табличную часть попадет только незачтенный остаток).

• Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса – 01 октября, т. е. счет-фактура будет выписан в день поступления аванса.
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней – 05 октября, счет-фактура будет выписан на пятый день после поступления аванса, если до этого срока не было зачета аванса.
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца – 31 октября, счет-фактура будет выписан последним днем месяца, если до этого срока не было зачета аванса.
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода – 31 декабря, счет-фактура будет выписан последним днем квартала, если до этого срока не было зачета аванса.
• Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) – счета-фактуры не регистрируются.

Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс

В данном случае срок выписки счета-фактуры будет 05 октября. Если в периоде обработки указать срок, включающий такую дату, например, с 04 по 07 октября, то дата выписки счета-фактуры в графе Дата будет установлена правильно — 05 октября.

При получении аванса выставленный счет-фактуру на аванс следует подшивать в журнале учета полученных счетов-фактур в день получения аванса или в день отгрузки?
Что делать со счетом-фактурой на аванс, который был зарегистрирован в журнале учета выставленных счетов-фактур, после того, как произошла отгрузка и когда появился «обычный» счет-фактура на отгрузку?
Его нужно оставлять или уничтожать?

ХРАНИТЬ ЛИ ПРОДАВЦУ АВАНСОВЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ

Оформление авансовых счетов-фактур регулируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 (в редакции от 11.05.2006).

ХРАНИТЬ ЛИ ПРОДАВЦУ АВАНСОВЫЙ СЧЕТ-ФАКТУРУ?

В данном случае предоставлена только часть документа для предварительного ознакомления.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Особенно остро проблема встает в случаях, когда получение аванса и реализация (отгрузка товаров, выполнение работ) приходятся на разные кварталы. Ведь в «обычной» ситуации вычет применяется на основании счета-фактуры, который был выписан поставщиком при получении аванса.

Это правило действует при получении любых авансов – в счет поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав. *Кроме того, счет-фактуру нужно составлять, даже если аванс получили в неденежной форме.

Для чего нужен

ИП должен подписать документ с указанием свидетельства о госрегистрации. Также это может сделать доверенное лицо. Как выставить счет-фактуру на аванс в электронной форме? Электронный документооборот производится по соглашению сторон, при наличии средств обработки таких актов. Для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись.