⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Удержание из заработной платы стоимость питания. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
Как же компенсировать стоимость техники, испорченной работником, если нельзя делать удержания из зарплаты? Поможет пункт о материальной ответственности сотрудников. Она должна указываться в документах при приеме сотрудника на работу. Если спор дойдет до суда, то суд вынесет решение, каким образом человек будет компенсировать – из зарплаты или другими способами.
Нарушения влекут административную ответственность по ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях (КоАП): 5000 руб. штрафа руководителю и 50 000 руб. – компании. Кроме того, за невыплату или неполное начисление зарплаты грозит штраф до 20 000 руб. для руководителя и до 50 000 руб. для компании в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАПа.
Что мешает компаниям улучшать цифровые навыки сотрудников
При любых вычетах по инициативе компании общие удержания с каждой зарплаты не могут превышать 20%, когда есть решение суда – 50%. Даже если нарушений несколько, у человека должна остаться минимум половина зарплаты. Об этом говорит статья 138 Трудового кодекса (ТК). Она также уточняет, что удерживать деньги можно при каждой выплате зарплаты. Другими словами, если она начисляется дважды в месяц, удерживать средства можно дважды в месяц, если чаще – то чаще. В любом случае работник должен получить не менее 80% от общей суммы за соответствующий период.
При определении базы по прибыли затраты на питание работников будут учитываться только в том случае, если обязательность их оплаты предусмотрена ТК РФ (спецпитание) или внутренним нормативным документом о системе оплаты труда (пп. 4, 25 ст. 255 НК РФ, письма Минфина России от 23.07.2023 № 03-03-07/51494, от 09.01.2023 № 03-03-06/1/80065). То есть расходы на питание, отнесенные работодателем в бухучете на счета учета затрат, будут уменьшать базу по прибыли.
Расходы на питание работников — учет и налогообложение
- открыв собственную столовую;
- обеспечив процесс питания силами стороннего контрагента: либо в его столовой, либо путем доставки готовых блюд на территорию работодателя;
- приобретая продукты и давая возможность использовать их работникам;
- выплачивая работнику деньги для компенсации понесенных им расходов на питание.
Способы бухучета расходов на питание
Освобождаемым от начисления страховых взносов является положенное работникам по законодательству натуральное довольствие и питание, выдаваемое спортсменам, спортивным судьям и работникам организаций физкультурно-спортивного характера (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). От платежей по страховым взносам (кроме «несчастных») освобождено также питание, выдаваемое военнослужащим (подп. 14 п. 1 ст.422 НК РФ).
Если сотрудник получает от работодателя товары или услуги не в качестве оплаты труда (и не нарушает требования статьи 131 ТК РФ и статьи 4 Конвенции МОТ № 95), то передача товаров и предоставление услуг с удержанием их стоимости из зарплаты для работодателя оказываются обычной реализацией. Контрагентом в этой сделке выступает сотрудник.
Кассовые чеки на удержание из зарплаты в программах 1С
- оплачивает работникам мобильную связь и удерживает расходы на нее из зарплаты (письмо Минфина России от 25.01.2023 № 03-01-15/4355);
- приобретает бланк трудовой книжки (вкладыш в трудовую книжку), и затем работник возмещает эти расходы (письмо Минфина России от 25.01.2023 № 03-01-15/4355);
- оплачивает места для парковки личных автомобилей работников и удерживает из зарплаты возмещение указанных расходов (письмо Минфина России от 04.12.2023 № 03-01-15/87763).
Применение онлайн-касс при удержаниях из зарплаты
При выполнении синхронизации программ синхронизируются данные справочников и документов. При этом синхронизируются только те элементы справочников, которые используются в синхронизируемых документах: Отражение зарплаты в бухучете и документах о выплате и перечислении зарплаты.
Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.
На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.
По инициативе работодателя
- В судебном порядке;
- Внесением средств в кассу;
- Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
- По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.
Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности (например производство по ипотечному или потребительскому кредиту), оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и(или) физических лиц.
Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ . Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.
Удержания по исполнительному листу из зарплаты
- Расчет налога на доходы физических лиц производите с учетом требований фискального законодательства. Учитывайте право налогоплательщика на льготы, возвраты, налоговые вычеты и послабления.
- Налог на доходы, исчисляемый с материальной выгоды или с натурального дохода, не может превышать 50 % заработка. Такое мнение выразила ФНС в Письме от 26.10.2023 № БС-4-11/20405@.
- Суммы к взысканию (кроме налога) рассчитывайте от суммы зарплаты за вычетом НДФЛ. То есть сначала удерживается подоходный налог. И только потом к сумме к получению применяются все остальные виды исполнительных производств.
- Максимальный размер взыскания по исполнительным листам в части алиментов, возмещения вреда здоровью или ущерба в связи со смертью кормильца — 70 %.
- Максимальный размер взысканий по исполнительным листам в части иных оснований устанавливается в размере 50 % от дохода.
- При удержании по заявлению работника максимальных ограничений не установлено. Может быть взыскана любая сумма, прописанная в заявлении. Такие нормы обозначил Роструд в Письме от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1.
- Максимальный размер любых других взысканий — 20 %.
При этом нельзя урезать пособия по беременности и родам и пособия по уходу за ребенком. Удержания производятся только из зарплаты, на что обращает внимание статья 137 ТК. А статья 129 уточняет, что пособия не относятся к заработной плате, поскольку не являются оплатой за труд.
Как вычесть из зарплаты сотрудника стоимость сломанного или утраченного оборудования
Штатный персонал становится мобильнее. Сотрудники берут рабочий ноутбук на встречи или домой. Смартфоны, автомобили, ноутбуки – список служебного имущества различается в зависимости от отрасли и специфики деятельности. Однако вся техника находится на балансе организации. И работодатель хочет быть уверен в возврате оборудования в целости и сохранности. Многие менеджеры по персоналу думают: если что, стоимость имущества всегда можно удержать из дохода сотрудника. Но зарплатный счет сотрудника – личный счет человека, такой же, как банковский. И просто так списать с него деньги нельзя. Как и сколько можно удерживать у сотрудника из зарплаты?
Что мешает компаниям улучшать цифровые навыки сотрудников
Все вычеты делятся на две категории: по инициативе работодателя (или во исполнение вступившего в силу решения суда) и по желанию сотрудника. Первая категория и преподносит неприятный сюрприз нанимателям – ограничение по сумме удержания. Оно действует, если у сотрудника есть задолженность перед работодателем: когда возмещается неотработанный аванс, уже начисленный в счет зарплаты; когда надо погасить невозвращенный аванс, выданный на командировку или перевод в другой город; если сотруднику выдали лишнюю сумму и при увольнении до конца года, за который сотрудник уже получил отпускные (остаются неотработанные дни отпуска). Компания также обязана удержать средства, если есть исполнительный документ – например, решение о взыскании алиментов.
Спецодежда. Согласно п. 64 Приказа Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н спецодежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату при увольнении, при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами, а также по окончании сроков их носки взамен получаемых новых.
Нужно ли применять ККТ при удержаниях из заработной платы стоимости спецодежды, трудовых книжек, товаров
Так, в письме Минфина РФ от 04.09.2023 № 03-01-15/63151 был рассмотрен вопрос о применении ККТ при удержании денежных средств из зарплаты, выплаченной работнику в безналичной форме, когда организация реализует основные средства и ТМЦ своим сотрудникам. В данном случае Минфин РФ указал на необходимость использовать ККТ.
Вопрос:
Применять ККТ при удержании из заработной платы работника стоимости выданной ему трудовой книжки не нужно. Это не является расчетами в смысле Закона № ФЗ-54, а носит характер возмещения затрат работодателя, обусловленных требованием нормативных документов. Другие виды удержаний, не предусмотренные законодательством и связанные с оплатой товаров или услуг, будут относиться к понятию расчетов и потребуют выдачи чека. Это справедливо для товаров и услуг, реализуемых непосредственно работодателем, в том числе при выкупе спецодежды.
