Оплата по актам выполненных работ

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Оплата по актам выполненных работ. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент их запросить для проверки вас или ваших контрагентов. «Первичка» также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Первичная документация

В федеральном законе 402-ФЗ «О бухучете» описаны все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, которые подтверждают понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Что такое «первичные документы»

  • кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. В большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.
  • Отсутствие значимой информации может привести к тому, что налоговая инспекция откажет предпринимателю в признании полученных доходов и расходов. Поэтому следует составлять документ с полным указанием необходимых реквизитов.

    Индивидуальный предприниматель должен помнить, что в случае судебного разбирательства между заказчиком и исполнителем, основным документом, подтверждающим качество и сроки выполнения, будет выступать именно акт. Также важно знать, что он считается недействительным, если отсутствует соответствующий договор.

    Зачем нужен акт по выполненным работам

    Правильное составление значимо и для целей налогообложения. Если ИП по договору выступает заказчиком, он вправе принимать в качестве расходов для целей налогообложения суммы, указанные в акте. Если же индивидуальным предпринимателем оказаны услуги без НДС или с ним, оплата будет отражаться в доходной части.

    При выполнении различных услуг составляют договор, который подписывают обе стороны. В нем отражаются сроки, тип предоставленной услуги (юридическая, медицинская, образовательная, транспортная и т. д.), суть услуги и реквизиты сторон. Документ имеет регистрационный номер, в нем проставляется печать. Каждая сторона получает по одному экземпляру, который может стать основанием для передачи денег за предоставленную услугу.

    Читайте также:  Срок действия справки малоимущих

    7 основных реквизитов акта выполненных услуг по договору оказания услуг

    Поскольку законодательством не установлена специальная форма документа, акт составляют в произвольной форме. Главное, чтобы из него можно было понять, когда и какие именно услуги действительно были оказаны. Документ может являться основанием для расчетов и последующего налогообложения, он представляет собой дополнение к основному договору.

    Что такое акт выполнения услуг?

    • Название документа;
    • Дата составления;
    • Полное название учреждения;
    • Суть произведенной хозяйственной операции;
    • Эквиваленты произведенной операции в стоимостном и натуральном выражении;
    • Указание должностей лиц, несущих ответственность за осуществление хозяйственной операции и правильность ее отражения в документации;
    • Росписи перечисленных должностных лиц.

    Акт приема-передачи без предварительного договора или какого-либо соглашения может признаваться налоговой ничтожным, что повлечет за собой невозможность учитывать данные расходы в уменьшении налоговой базы.

    Акт выполненных работ

    1. Порядковый номер данного документа для его регистрации в бухгалтерии.
    2. Дата составления документа.
    3. Номер договора, согласно которому составляется акт выполненных работ.
    4. Сроки выполнения оговоренных работ.
    5. Объемы выполненных работ.
    6. Общая стоимость работ (с обязательным учетом НДС).
    7. Номер счета, который предоставляется заказчику для оплаты произведенной работы (услуги).
    8. Полное название заказчика и исполнителя, согласно учредительным документам.
    9. Оттиск печати обеих заинтересованных организаций.
    10. Подписи исполнителя и заказчика, или лиц, имеющих право подписи.

    Образец заполнения

    • При передаче здания покупателю — п.1 ст.556 ГК.
    • При передаче предприятия покупателю — п.1 ст.563 ГК.
    • При принятии работ по договору строительного подряда — п.4 ст.753 ГК.
    • При передаче объектов недвижимости в аренду.

    Даты, указанные в таких документах, имеют большое значение для отнесения их к конкретному отчетному периоду, а несвоевременное предоставление актов может повлечь за собой нарушение в отнесении затрат. Следовательно, будет занижен или же завышен налог на прибыль за конкретный период. Кроме того, расходы для уменьшения налога должны быть связанны с деятельностью организации. В 9 статье Закона о бухгалтерском учете перечислены все реквизиты, которые имеют решающее значение при оформлени. Поэтому, перед составлением акта стоит внимательно изучить этот закон.

    Акт выполненных работ: зачем он нужен и как правильно его составить

    Выполненные работы в КС-2 указываются, исходя из договорной стоимости, с включением как непосредственно стоимости строительно-монтажных процессов, которые предусмотрены сметой, так и прочих затрат, которые не включены в единичные расценки. Это могут быть тарифы, рост стоимости материалов, расходы на эксплуатацию машин, техники, механизмов, расходы на заработную плату персонала, который выполняет строительство, расходы на зимнее удорожание, изменение условий организации строительства, разъездной характер работы, надбавки за нахождение в сложных условиях (например, в районах Крайнего Севера) и прочее.

    Акт и бухгалтерия организации

    На сегодняшний день унифицированной формы законодательством не предусмотрено. Но при этом стоит отметить, что существуют формы КС-2 и КС-3, которые используются для отражения выполненных действий при проведении строительства. Это значит, что организации имеют право самостоятельно разработать форму, которая будет наиболее удобна в конкретном случае.

    Вы нашли нужную информацию, за которой пришли?
    Да, то что нужно информация.
    19.15%
    Непонятно, еще обращусь за помощью к юристу.
    9.95%
    Нет, буду сам искать еще.
    70.9%
    Проголосовало: 402

    В соответствии с п. 4 ст. 753 ГК РФ сдача результата подрядчиком результата работ, выполненных по договору строительного подряда, и приемка его заказчиком оформляются актом, подписанным обеими сторонами. Применительно к иным видам договора подряда сдача и приемка результата работ могут оформляться также иными документами (п. 2 ст. 720 ГК РФ).

    Читайте также:  Образец письма из гибдд о том что предприятие не занимается перевозкой пассажиров

    Как взыскать долг по оплате работ без подписанных заказчиком актов

    Иногда, не добившись от заказчика подписания актов, подрядчики обращаются в суд с требованием о понуждении принять работы, в чем суды вполне обоснованно отказывают (например, решение АС Приморского края от 03.06.2013 по делу № А51-12880/2013, оставленное в силе постановлением ФАС Дальневосточного округа от 16.12.2013 по тому же делу; постановление АС Московского округа от 15.04.2023 по делу № А40-133433/13; постановление ФАС Поволжского округа от 25.04.2013 по делу № А55-27833/2011 и др.).

    Основанием для возникновения обязанности заказчика по оплате является сдача, а не приемка работ

    Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51, норма пункта 4 статьи 753 ГК РФ защищает интересы подрядчика, если заказчик необоснованно отказался от надлежащего оформления документов, удостоверяющих приемку, поэтому подрядчик, не известивший заказчика о завершении работ по договору и не вызывавший его для участия в приемке результата работ, не вправе ссылаться на односторонний акт в обоснование требования о взыскании долга по оплате.

    Документ, содержащий реквизиты поставщика, продавца, в том числе и банковские, список товаров и услуг, работ, подлежащих оплате. Сумма оплаты рассчитывается в табличной части счета, в соответствии с договорными ценами и объемами.

    Акт и счет

    При перечислении средств в платежном поручении в графе «Назначение платежа» бухгалтер может сослаться как на акт выполненных работ («Оплата за поставленные товары на основании акта №___ от ____»), так и на договор («Оплата за поставленные товары на основании договора №___ от ____, акта №__ от ___).

    Налогообложение

    Без актов все затраты компании не смогут быть учтены при расчете налога на прибыль. Акт выполнения работ и услуг (или, как его еще называют “акт приема-передачи”) предусматривается в договоре, подписанном между заказчиком и исполнителем, как закрывающий документ.

    Индивидуальный предприниматель – сам себе начальник, и он должен уметь разбираться с множеством форм документации. Мы уже рассказывали о налоговых декларациях, всевозможных книгах, договорах, а сегодня поговорим об актах выполненных работ.

    Бухгалтерия ИП самостоятельно: составляем акт выполненных работ

    Второй вариант – к слову, очень распространенный – работа по предоплате. То есть предприниматель сначала получает деньги, потом оказывает услуги, и только потом составляется акт выполненных работ. Если заказчик не примет работы и не подпишет акт – полученную предоплату придется вернуть. В случае, когда стороны не могут договориться полюбовно, окончательное решение принимает Экономический суд.

    А что должно быть в акте выполненных работ?

    • ФИО предпринимателя
    • Юридический адрес предпринимателя
    • Сведения о государственной регистрации ИП
    • Наименование оказываемой бытовой услуги
    • Цена услуги
    • Дата оформления заказа и срок оказания услуги
    • Другие важные сведения (цена материала, процент износа изделия и пр.)
    • Подписи исполнителя и потребителя.
    Читайте также:  Срок за распространение насвая

    В ситуациях, когда проект контракта содержит условие «Цена контракта определена по результатам _________ в размере _______, в том числе 18% НДС», суды поддерживают позицию заказчика (постановление Арбитражного суда Поволжского округа № Ф06-19373/2023 от 17.04.2023 по делу № А65-15040/2023, определение Верховного Суда РФ от 26.06.2023 по делу № 306-КГ15-7929).

    • наименование документа;
    • номер и дата (№___ от____);
    • содержание документа (наименование товаров/услуг, количество, цена, стоимость, НДС – при наличии);
    • стороны акта (наименование организаций – заказчика и исполнителя);
    • договор, в рамках которого отгружены товары/оказаны услуги;
    • информация о подписантах (ФИО, должности руководителей, подписавших акт)

    Оплата работ по акту выполненных работ

    Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
    информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2023 года.

    После того как стороны решили, что исполнение договора или его части будет завершено актом сдачи-приемки, необходимо определиться с формой этого документа. Следует отметить, что признанной унифицированной формы акта оказания услуг не существует, поэтому участники договора свободны при определении содержания данного документа с единственным уточнением, его форма и содержание должны соответствовать правилам статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее « Федеральный закон № 402-ФЗ»). Это связано стем, что акт оказанных услуг принимается как документ первичного бухгалтерского учета, особенно это важно, если организация применяет УСН, так как других документов, таких как счет-фактура, например, при «упращенке» не используется. Судом не учитываются акты, в которых отсутствуют какие-либо реквизиты, указанные в Федеральном законе № 402- ФЗ ( см. Постановление ФАС Поволжского округа от 16.03.2007 по делу N А57-10728/06-25 ). На мой взгляд при соблюдении указанных требований, можно сделать вывод о наличии формы акта оказанных услуг, поскольку они (требования) содержат хоть и минимальную, но исчерпывающую информацию о документе. Такой порядок, помимо всего прочего, облегчает задачу суда по установлению факта оказания услуги. Суду лишь необходимо проверить имеются ли в документе все необходимые реквизиты.

    — прием результатов оказанных услуг может быть оформлен актом, который подтверждает факт их оказания и принятия заказчиком (постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 10.03.2004 № Ф08-730/04, Центрального округа от 18.01.2007 № А62-2318/2006)

    Акт оказания услуг: кому и зачем он нужен

    Следует также определить и включить в договор лиц, ответственных за подписание акта, в случае если акт будет подписывать представитель по доверенности, необходимо сделать об этом отметку в договоре с указанием реквизитов доверенности. Данное требование обусловлено положениями статьи 183 ГК РФ, так как в случае если договор подписан лицом без доверенности,то акт считается не подписанным, а исполнитель несет риск не получения гонорара за выполненные услуги или работы. Также в целях избежания спорных ситуаций было бы разумно указать условия о последствиях необоснованного отказа от подписания акта, то есть признание услуги оказанной по одностороннему акту. В противном случае, как было отмечено ранее, односторонний акт может быть отклонен судом, как неприменимое доказательство ( статья 781 ГК РФ).

    Мария Сергеевна
    Специализация: адвокат по семейным делам, адвокаты для представительства в суде, защита в суде, представительство в судах общей юрисдикции, представительство в суде, составление документов, составление жалоб, составление и проверка юридических документов, составление искового заявления, составление претензии, устная консультация, юристы для проведения независимых экспертиз, юристы и адвокаты по автомобильному праву, юристы по административному праву, юристы по жилищным вопросам, юристы по защите прав потребителей, юристы по семейному праву. Помогу Вам решить самые сложные и нестандартные проблемы.
    Оцените автора
    Простые ответы на юридические вопросы