Назначение платежа в платежном поручении на ндфл по договору гражданско правового хар: правовые документы, изменения, что делать

Для того чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).

Содержание

Правила заполнения

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». А в 2023 году Минфин опубликовал Письмо от 11.06.2023 N 21-08-11/42596, в котором сообщил, что платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому. Новые инструкции касаются заполнения поля 107. Так, если раньше разрешалось указать точную дату платежка, то теперь Минфин требует указывать лишь месяц.

Заполнение при оплате пеней

Образец платежки НДФЛ — это пример, который можно использовать при заполнении платежного поручения. Реквизиты нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным, и придется заново перечислять сумму налога в бюджет. А если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты, надо будет также уплатить пени.

следовательно, начисления необходимо сделать тогда, когда закончены работы, так ведь?
и значит, если бы подписание акта и передача его в бухгалтерию пришлись на разные кварталы, необходимо было бы корректировать отчетность?

Тема: Договор ГПХ: когда начислять?

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его. Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители).

Минакова Юлия

Например, вы оплатили услугу по ГПД. И вам требуется перечислить подоходный. В графе 24 платежки вы так и пишите: НДФЛ в размере столько-то руб.
с оплаты услуги по договору ГПХ за номером таким-то от такого-то числа.

Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

По условиям договора подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК. В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме. Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение условий договора.

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

Эта проводка делается на дату составления акта оказанных услуг (выполненных работ). Она говорит нам о том, что увеличились наши затраты и увеличилась кредиторская задолженность перед исполнителем (подрядчиком).

Дело в том, что самозанятый не обязан вести себя как наёмный работник: ходить на работу по расписанию, соблюдать трудовой распорядок, ходить в отпуск. А заказчик не может его заставить. Если всё же прописать это в договоре, то последствия будут такими же, как в предыдущем пункте. А ведь это совсем не то, чего мы хотели, да ведь?

В каких случаях договор ГПХ могут признать трудовым?

НДФЛ в размере 18% от суммы выплаты удерживается одновременно с выплатой денег исполнителю (пп. 168.1.1 НКУ). Если подписали акт выполненных работ, но оплаты по нему нет, налог уплачивается в течение 30 календарных дней, следующих за последним календарным днём отчётного месяца (пп. 49.18.1, п. 57.1, пп. 168.1.5 НКУ).

Указание КБК при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ

Некоторые компании или индивидуальные предприниматели из-за удобства и выгоды могут прибегать к заключению договоров, которые называются ГПХ. Данный вид договора значительно отличается от обычного трудового договора, к которому мы все так привыкли. В чем же заключается удобство и выгода такого рода договорных отношений, мы разберем в данной статье ниже, а также узнаем, как можно отразить в системе программы 1С: Бухгалтерия и 1С: Зарплата и управление персоналом операции с данным видом договора.
В начале разберемся, что означает аббревиатура ГПХ?

Добрый день. У нас акт подписан 31.01. Выплата произведена 18.02. Соцналоги и факт начисления вознаграждения отражен 31.01 на 70 и 69 счетах. Взносы перечислены 15.02. НДФЛ перечислен 18.02. Сомнения были в том, в плат. поруч по НДФЛ указывать «Ндфл за январь или февраль», т.е. 01.2023 или 02.2023. Понятно, что НДФЛ надо перечислять в день выплаты вознаграждения. НО в справке 2 НДФЛ это 01 или 02 месяц? Доход то за январь.

Да, то что нужно информация.

19.11%

Непонятно, еще обращусь за помощью к юристу.

9.93%

Нет, буду сам искать еще.

70.97%

Проголосовало: 403

На выплаты по договору гражданско-правового характера, заключенному с физическим лицом, начисляются страховые взносы только в ПФР и ФОМС. Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начислять не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляются только, если это условие указано в договоре ГПХ (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Виды договора ГПХ

420 НК РФ: Предмет договора Облагается ли вознаграждение страховыми взносами Подряд, оказание услуг Облагается Авторские вознаграждения Облагается, за вычетом суммы подтвержденных расходов Отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности Облагается сумма, уменьшенная на сумму подтвержденных расходов Передача во владение или временное пользование имущества (в т. ч. договоры аренды, дарения)

Платежное поручение является основным инструментом для безналичных перечислений. Механизм таких расчетов прямо предусматривается ч. 2 ГК РФ. Важно помнить, что при заполнении формуляра для выплаты в пользу гражданина плательщику необходимо указать в платежке идентификатор сведений о физическом лице.

Оплата работы на основании договора ГПХ

расходы по обычным видам деятельности, например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
стоимость внеоборотных активов, например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
стоимость материально-производственных запасов, например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
внереализационные расходы, например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).

Расчет по страховым взносам

Кто платит НДФЛ КБК Обычное физлицо (не ИП) 182 1 01 02030 01 1000 110 ИП (при уплате НДФЛ за себя) 182 1 01 02023 01 1000 110 Налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110 Образец платежного поручения по НДФЛ в 2023 гг.

Заполнение платежного поручения по НДФЛ 2023

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П. Рассмотрим образец заполнения платежки НДФЛ 2023 и правила заполнения значений основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы.

Заполнение при оплате пеней

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2023.

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Когда платить

Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя. В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п.

Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре. Также вы не можете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

НДФЛ по договорам ГПХ

Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Если вы налоговый агент по НДФЛ, то при заполнении платежки вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Если вы ИП и вам нужно оформить платежку на НДФЛ со своих доходов, для вас — это Готовое решение. Переходите по ссылкам и получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ

В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.

Образец платежного поручения НДФЛ

Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.

По общему правилу, согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛ.
Однако из этого общего правила есть исключения. Так, НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен:
— с индивидуальным предпринимателем. Ведь на основании пп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 227 НК РФ эта категория лиц уплачивает НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности самостоятельно. Заказчику следует лишь попросить исполнителя (подрядчика) представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа;
— исполнителем, который выполнил работы (оказал услуги), получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ. На основании пп. 9 п. 3 ст. 208 и п. 2 ст. 209 НК РФ выплаты данным лицам не являются доходами, облагаемыми НДФЛ. Финансовое ведомство России полностью согласно с данной позицией (Письмо от 11.08.2009 N 03-04-06-01/206).
Что касается самой уплаты НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, то налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК РФ и Письмо УФНС России по г. Москве от 14.12.2009 N 20-14/3/131685).
Перечислить же налог организация должна при выплате вознаграждения (п. 6 ст. 226 НК РФ):
— в наличной форме — в день фактического получения денег в банке;
— в безналичной форме — в день перечисления денег на банковский счет исполнителя.
Однако помимо обычного перечисления вознаграждения гражданско-правовым договором может быть предусмотрено, что исполнителю выплачивается аванс либо задаток.
Ни финансовые, ни налоговые органы ни разу не высказывались по поводу авансовых платежей. А вот в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 16.10.2009 по делу N А03-14059/2008 судьи пришли к выводу, что согласно п. 1 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполненную работу (оказанную услугу) относится к доходам, облагаемым НДФЛ. В этом случае доход возникает только после выполнения работы (оказания услуги). Налоговый агент должен удержать налог с вознаграждения физического лица в момент оплаты (перечисления, выдачи) данного вознаграждения (п. 4 ст. 226 НК РФ). Следовательно, при выдаче аванса физическому лицу, работающему по гражданско-правовому договору, организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ в момент фактического перечисления дохода.
Существует и противоположное судебное решение (Постановление ФАС Московского округа от 23.12.2009 N КА-А40/13467-09 по делу N А40-66058/09-140-443, Определением ВАС РФ от 14.04.2010 N ВАС-3976/10 в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ отказано). Однако в связи с окончательной нерешенностью данного вопроса автор рекомендует с авансовых выплат по гражданско-правовым договорам НДФЛ удерживать.
Тем более что в Постановлении Президиума ВАС РФ от 16.06.2009 N 1660/09, в котором рассматривался вопрос о дате признания дохода индивидуальным предпринимателем, высший суд признал обоснованным отражение ИП в налоговой базе доходов, в т.ч. по гражданско-правовым договорам, в момент получения вознаграждения (в т.ч. авансов) независимо от момента реализации товаров (работ, услуг).
Если по каким-либо причинам организация не сможет удержать налог (например, если вознаграждение выплачивается в неденежной форме), то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Помимо этого, по итогам года организация должна подать в налоговую инспекцию сведения о доходах по гражданско-правовым договорам и суммах НДФЛ. Для этого используется форма N 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/
Вышерассмотренный порядок обложения НДФЛ выплат по гражданско-правовым договорам касается сугубо самого вознаграждения, но что же делать компаниям, которые помимо вознаграждения компенсируют исполнителю какие-либо затраты?
По мнению финансистов, расходы на проезд, проживание, а также представительские расходы исполнителя непосредственно связаны с получением им дохода. Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя. Следовательно, НДФЛ на них начислять следует (Письма Минфина России от 12.08.2009 N 03-04-06-01/207 и от 22.09.2009 N 03-04-06-01/245, от 24.06.2009 N 03-04-06-01/145, от 02.06.2009 N 03-04-06-02/40, от 19.11.2008 N 03-04-06-01/344, от 21.04.2008 N 03-04-06-01/96). Аналогичное мнение высказывает и УФНС России по г. Москве в Письме от 20.04.2007 N 21-11/ Арбитражные суды ранее также в основном поддерживали финансистов (Постановления ФАС Поволжского округа от 28.10.2008 по делу N А65-610/2007-СА2-22 и ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.11.2006 N А33-6892/06-Ф02-6252/06-С1).
В Письме от 05.03.2011 N 03-04-05/8-121 Минфин России пояснил, что суммы возмещения расходов исполнителя по договорам гражданско-правового характера не являются компенсационными и облагаются НДФЛ. При этом налогоплательщики могут уменьшить свои доходы от выполнения работ (оказания услуг) на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Однако в последнее время арбитры считают данную позицию не соответствующей НК РФ (Определение ВАС РФ от 26.03.2009 N ВАС-3334/09 и Постановления ФАС Дальневосточного округа от 16.12.2008 N Ф03-5362/2008 и ФАС Северо-Западного округа от 06.03.2007 по делу N А56-10568/2005). По их мнению, выплата компенсации не влечет получение исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора. Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ.
И действительно, пп. 2 п. 2 ст. 211 НК РФ предусмотрено, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся оказанные в его интересах услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.
Таким образом, если оплата услуг физическому лицу, в т.ч. проживания в гостинице и проезда, производится в интересах пригласившей его организации (заключившей с ним гражданско-правовой договор), то оплата таких услуг не приводит к образованию дохода в натуральной форме, подлежащего налогообложению. Тем более что при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг объектом налогообложения является соответствующее вознаграждение (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Учитывая вышеизложенное, суммы компенсации издержек подрядчика (исполнителя) по договору о выполнении работ или оказании услуг в объект обложения налогом на доходы физических лиц не включаются. К аналогичному выводу недавно пришла и налоговая служба в Письме от 25.03.2011 N КЕ-3-3/926.

Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность допустить неточность или ошибку, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России.

Платежное поручение по НДФЛ при уплате штрафов

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2023 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2023 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Направление денежных средств в бюджет

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс! Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Составление договора начинается с указания даты и места его составления. После этого описываются стороны соглашения. Тот, кто выполняет услугу по договору – исполнитель, автор или подрядчик, в зависимости от характера оказываемых услуг.

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Подряда. Сторонами являются заказчик и подрядчик. Заказчик дает подрядчику задание, результат которого обязуется принять и оплатить по установленной в соглашении стоимости. Подрядчик же гарантирует выполнение и сдачу задания в рамках договора в определенный срок. При этом допустимо привлекать и других лиц (субподрядчиков), важным является лишь соблюдение сроков и качество выполненных работ.

Чтобы избежать риска переквалификации договора гражданского-правового характера в трудовой по итогам проверки, нужно правильно его составить. Также следует учитывать и особый порядок налогообложения в этом случае.

НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

Взносы на травматизм

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.