⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Налог от продажи ос по цене ниже остаточной усн доходы. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
Если же средство прослужило вам меньше 3, 10 или 15 лет, придется пересчитать налоговую базу. Пересчет делается следующим образом. Определите сумму амортизационных отчислений (алгоритм прописан в ст. 259 НК РФ). Сумму нужно определить за те годы, когда вы учитывали стоимость основного средства в расходах на УСН. Если амортизация окажется меньше сумм, которые вы учли в расходах, предприятию нужно будет заплатить недоимку, пени и подать уточненные декларации за прошлые годы.
Период списания основного средства, которое было куплено до перехода на упрощенку, зависит от срока его службы: до 3 лет, от 3 до 15 или более 15 лет. Срок определяют по Классификации, закрепленной Постановлением правительства от 1 января 2002 года №1. При этом к учету принимается остаточная стоимость основного средства, которая актуальна на начало применения УСН.
Если основное средство куплено до перехода на УСН
В Книге учета нет специальных разделов, где можно было бы отразить пересчет налоговой базы, так что предприятие составляет справку по пересчету в свободной форме. В КУДиР во 2 разделе нужно указать, какого числа продано основное средство и отразить суммы амортизационных отчислений, относящихся к этому году, — по месяц, в котором имущество было продано.
Налоговый кодекс содержит довольно четкие инструкции относительно того, как налогоплательщик на УСН с объектом «доходы минус расходы» должен учитывать приобретенные основные средства. Списать стоимость объекта можно в том налоговом периоде (то есть в том календарном году), когда он введен в эксплуатацию. При этом учитывать всю величину сразу не нужно: ее следует равномерно распределять по отчетным периодам (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В книге учета доходов и расходов данные суммы следует отражать на последнее число каждого отчетного периода в размере уплаченных денежных средств (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Покупка и продажа основных средств при УСН: спорные вопросы и практические решения
Особняком стоит вопрос о том, вправе ли «упрощенец», пересчитавший налогооблагаемую базу при реализации ОС, учесть в расходах его остаточную стоимость. На этот счет существуют две противоположные точки зрения.
Покупка основного средства
Второй этап — это начисление амортизации за все время использования объекта. Амортизацию нужно начислить так, как это делают налогоплательщики на общей системе. Полученные суммы следует учесть в затратах тех периодов, к которым они относятся. Приведем пример. Допустим, ОС введено в эксплуатацию в августе 2023 года, а продано в ноябре 2023 года. Тогда амортизацию за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2023 года необходимо списать на уменьшение облагаемой базы 2023 года. Амортизация за январь-ноябрь 2023 года уменьшит базу 2023 года.
- за полугодие 2008 г. — авансовый платеж в размере 7875 руб. ((60 000 руб. — 7500 руб.) × 15%);
- за 9 месяцев 2008 г. — авансовый платеж в размере 7312,5 руб. ((120 000 руб. — 18 750 руб.) × 15% — 7875 руб.);
- за 2008 г. — налог в размере 7312,5 руб. ((180 000 руб. — 30 000 руб.) × 15% — 7875 руб. — 7312,5 руб.).
- исключение из налогооблагаемых затрат по УСН уже списанной стоимости объекта;
- расчет в отношении объекта амортизации по правилам, предусмотренным главой 25 Налогового кодекса: линейным или нелинейным методом;
- включение посчитанных сумм амортизации в состав расходов, принимаемых к учету при расчете «упрощенного» налога;
- пересчет налога;
- начисление пеней, возникших в связи с увеличением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за периоды, в которых были учтены затраты на покупку объекта;
- уплата доначисленных сумм налога и пеней в бюджет.
Продажа основного средства ниже остаточной стоимости при усн
НК РФ). При принятии решения реализовать основное средство у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, в некоторых случаях возникает обязанность в корректировки налогового учета. Это зависит от двух показателей:
В налоговом учете сумма полученного убытка включается в состав прочих расходов в особом порядке. Она учитывается равными долями в течение определенного срока (п. 3 ст. 268 НК РФ). Он равен разнице между периодом полезного использования объекта и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. Следовательно, в налоговом учете ежемесячно в течение этого срока будет включаться в расходы по 10 000 руб. (120 000 руб. : 12 мес.).
Как в налоговом учете отразить продажу основных средств
В частности, если организация применяет повышающий коэффициент 3 для расчета амортизации по предметам лизинга, срок полезного использования таких объектов сокращается. В таком случае срок, в течение которого списывается убыток, определяется как разница между сокращенным сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации (до момента реализации).
ОСНО: налог на прибыль
Покупатель, получивший основное средство ненадлежащего качества, вправе предъявить поставщику требования, предусмотренные статьей 475 Гражданского кодекса РФ. В частности, если выявлены неустранимые недостатки, покупатель вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора и потребовать возврата уплаченных денег (п. 2 ст. 475 ГК РФ).
в течение трех месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости к организации. За полученную рассрочку платежа организация уплачивает проценты на сумму непогашенной задолженности в размере 18% годовых.
Указанные затраты отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4 «Приобретение объектов основных средств», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (в размере договорной стоимости (с учетом НДС)) и кредитом счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» (в размере уплаченной государственной пошлины) (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Как отразить в учете организации, применяющей УСН, продажу здания склада
Добрый день, подскажите сколько нужно будет заплатить налогов при продаже выкупленной у города коммерческой недвижимости (ранее арендовали) одним юр.лицом другому юр.лицу. при этом продавец находится на «упрощёнке» 6% на доход. НДС нужно будет платить или только 6% от полной стоимости недвижимости? налог при продаже коммерческой недвижимости Ответы юристов (9)
Важно! В бухучете убыток сразу же списывается в прочие расходы компании. А в налоговом учете убыток списывают в течение всего оставшегося срока эксплуатации основного средства. То есть происходит образование отложенного налогового обязательства. На стоимость продажи ОС начисляется НДС
НДС при продаже основного средства в 2023 году
Наиболее частые вопросы у бухгалтеров вызывают ситуации, при которых происходит продажа основного средства, приобретенного при применении УСН. Ведь такие компании в случае покупки основного средства приходуют его по всей стоимости, включая и НДС. В том случае, если компания не меняет налоговый режим, она также продает основное средство без начисления налога.
Продажа основного средства
- Когда НДС выделен ошибочно при продаже основного средства. То есть в подготовленном счете-фактуре и сопроводительных документах продавец выделил НДС. Если это произошло, то компания на УСН выделенный НДС должна будет перечислить в бюджет.
- НДС компанией выделен намеренно. В некоторых случае покупатели, приобретающие ОС согласны на покупку только в том случае, если продавец выделит в счете-фактуре НДС. У покупателя тогда появляется возможность принять к вычету входной НДС. В данном случае продавец имеет право пойти навстречу покупателю и сделать это. То налог, выделенный им в счете-фактуре, он должен будет уплатить в бюджет. Если подобные продажи, при которых происходит выделение НДС, частое явление, то упрощенцу можно задуматься о том, чтобы перейти на общий режим налогообложения.
Стороны сделки могут быть в связи с участием одной из них в капитале другой, с учетом степени влияния на принятие управленческих решений, а также по другим критериям.* Принцип сопоставления доходов В основу налогообложения между заложен принцип сопоставления доходов, фактически полученных по сделке, с доходами, которые организация могла бы получить, если бы аналогичная сделка совершалась с лицом, не являющимся взаимозависимым.
Продажа ос ниже остаточной стоимости налоговые последствия
Запрета на это нет. Ведь согласно п.1 ст.424 ГК РФ товар оплачивается по цене предусмотренной договором. Статья 421 ГК РФ предусматривает, что граждане и юридические лица свободны в заключение договора. В налоговом законодательстве если сделка завершена между невзаимозависимыми лицами, то рыночной ценой признается договорная цена (п.1 и п.
Продажа автомобиля ниже остаточной стоимости налоговые последствия
Тогда они попытаются доказать, что имущество продано по заниженной цене, фактически меньше рыночной. В таком случае инспекторы доначислят упрощенный налог. И в суде отстоять свою точку зрения, будет сложно (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19.08.2023 по делу № А29-8128/2013).
А если срок полезного использования ОС от 3 до 15 лет, то расходы учитываются в течение первых трех лет применения УСН, причем в первый год в расходы включаются 50% стоимости, во второй год — 30% от стоимости и в третий год — 20% стоимости.Остаются основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет, в этом случае их стоимость учитывается в расходах равными долями в течение 10 лет (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). При принятии решения реализовать основное средство у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, в некоторых случаях возникает обязанность в корректировки налогового учета.
Ос усн доходы минус расходы можно уменьшить на остаточную стоимость при продаже
А при применении УСН с объектом налогообложения «доходы» о возможности учесть такие затраты вообще говорить не приходится.Как бы там ни было, «упрощенцы» с объектом налогообложения «доходы минус расходы» имеют возможность в сжатые сроки списать стоимость ОС в налоговом учете.
Порядок продажи ос при усн «доходы»
Видимо, для того чтобы налогоплательщики в этой части не злоупотребляли, в Кодекс введена норма, согласно которой «доходно-расходные» УСН в случае продажи ОС должны пересчитать свои «основательные» расходы по «прибыльным» правилам.Под досрочной продажей понимается реализация ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно до истечения 3 лет с окончания года, когда его стоимость учтена в расходах. А для объектов с СПИ свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента его приобретения.
Важно! В бухучете убыток сразу же списывается в прочие расходы компании. А в налоговом учете убыток списывают в течение всего оставшегося срока эксплуатации основного средства. То есть происходит образование отложенного налогового обязательства. На стоимость продажи ОС начисляется НДС
НДС при продаже основного средства в 2023 году
Бухгалтерские проводки при продаже основного средства будут зависеть от того, в какой момент была оплата за него: до передаче его покупателю или после этого. В том случае если основное средство было оплачено до момента передачи, то действия продавца будут следующими:
Продажа основного средства
Основные средства, принадлежащие организациям, используются в производстве или вспомогательной деятельности. Когда какой-либо имущество не востребовано, то компания вправе продать его стороннему лицу. Если данному имуществу прежде применялась амортизационная премия, то эту сумму нужно будет вычесть из первоначальной стоимости объекта, чтобы определить ее остаточную стоимость. То есть остаточная стоимость объекта будет равна ее первоначальной стоимости минус амортизация.
ПРИМЕР В апреле 2023 г. организация приобрела, оплатила и ввела в эксплуатацию автомобиль стоимостью 600 000 руб. со сроком полезного использования 5 лет (60 мес.). В сентябре 2023 г. принято решение о продаже основного средства.
Соответственно, до этого момента не приходится и говорить о дате приобретения именно ОС. Условие оплаты, несмотря на тот факт, что при применении УСН расходы учитываются кассовым методом, на возможность признания объекта основным средством также не влияет (письмо Минфина России от 01.11.2005 № 03-11-04/2/121).
Продажа ос по остаточной стоимости
Специалистами официальных органов неоднократно разъяснялось, что, если налогоплательщиком искусственно создаются условия для того, чтобы сделка не отвечала признакам контролируемой, или манипулирование налогоплательщиком ценами в сделках приводит к получению необоснованной налоговой выгоды, со стороны налоговых органов возможно установление фактической взаимозависимости лиц, в том числе в соответствии с пунктом 7 статьи 105.1 НК РФ, или признание сделки контролируемой на основании положений пункта 10 статьи 105.14 НК РФ, а также доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды (см., например, письма Минфина России от 19.11.2012 № 03-01-18/9-173, от 08.11.2012 № 03-01-18/8-162, от 18.10.2012 № 03-01-18/8-145). Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом (письмо Минфина России от 26.12.2012 № 03-02-07/1-316).
Списать стоимость объекта можно в том налоговом периоде (то есть в том календарном году), когда он введен в эксплуатацию. При этом учитывать всю величину сразу не нужно: ее следует равномерно распределять по отчетным периодам (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В книге учета доходов и расходов данные суммы следует отражать на последнее число каждого отчетного периода в размере уплаченных денежных средств (подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом в Кодексе нет ясного алгоритма на случай, когда ОС уже введено в эксплуатацию, но еще не полностью оплачено. Другими словами, не совсем понятно, как списать расходы, если за «упрощенщиком» числится кредиторская задолженность, связанная с покупкой объекта. Такой алгоритм предложила Федеральная налоговая служба в письме от 06.02.12 № ЕД-4-3/1818. По мнению авторов письма, учитывать нужно каждую сумму, перечисленную поставщикам основного средства.
Продать основное средство ниже остаточной стоимости при усн
Допустим, ОС введено в эксплуатацию в августе 2023 года, а продано в ноябре 2023 года. Тогда амортизацию за сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь 2023 года необходимо списать на уменьшение облагаемой базы 2023 года. Амортизация за январь-ноябрь 2023 года уменьшит базу 2023 года.
Продажа основных средств ниже остаточной стоимости в 2023. проводки
До сих пор все действительно просто, чего не скажешь о ситуации, когда «упрощенец» продает основное средство вскоре после приобретения. «Досрочная» продажа ОС Согласно абзацу 14 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса, в случае продажи объекта ОС, с момента учета расходов на который прошло менее трех лет, а срок полезного использования которого составляет не более 15 лет, «упрощенец» обязан:
