Спешим успокоить. ФНС объявила переходный период с 1 января по 30 апреля 2023 года, так как ожидает большого количества ошибок в платёжках. До 1 мая можно указывать старые счета казначейства, а вот с 1 мая — исключительно новые. Иначе платёж попадёт в невыясненные.
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2023 года.
Образец платёжного поручения с новыми реквизитами с 1 января 2023 года
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
28 число — контрольная дата для всех плательщиков налога на прибыль. За 2023 год итоговая сумма налога уплачивается не позднее 30 марта 2023 года. В этот срок налог на прибыль вносится в бюджет в виде разницы между уплаченными в течение года авансовыми платежами и исчисленным налогом в целом за налоговый период — год.
28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?
Подробнее о сроках уплаты транспортного налога с отчетных периодов 2023 года рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.
Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?
- при ежеквартальных авансах — не позднее 28.10.2023 авансовый платеж за 3 квартал 2023 года;
- при ежемесячных авансах с доплатой по итогам квартала — не позднее: 28.10.2023 (за октябрь, а также доплачивают разницу между уплаченными в 3 квартале ежемесячными авансами и авансом, отраженным в декларации за 3 квартал), 30.11.2023 (перенос с 28.12.2023) и 28.12.2023 — за ноябрь и декабрь соответственно;
- при ежемесячных авансах исходя из фактической прибыли — не позднее 28.10.2023 (за сентябрь), 30.11.2023 (за октябрь), 30.12.2023 (за ноябрь).
Организации в целях налогообложения применяют одну из систем, установленных НК РФ. Если юрлицо не проявляет желания использовать спецрежим, то ему придется работать на ОСНО и уплачивать все налоги, установленные НК РФ при наличии базы налогообложения по ним.
Системы налогообложения организаций
Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юрлица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.
Особенности уплаты НДФЛ
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 01.01.2023 сроки их уплаты являются едиными для всех территорий и закреплены на федеральном уровне. У региональных и местных властей полномочий по определению платежных дат больше нет. Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок применяется начиная с годовых платежей по итогам 2023 года.
Январские новогодние каникулы 2023 года являются ярким началом отчетного периода для всех предприятий как за 4 квартал, так и за весь 2023 год в целом. Наложение квартальной и годовой отчетности за 2023 год в ограниченные временные сроки диктует свои правила на организацию этих бизнес процессов и вовлечение сотрудников разных отделов. Далее, разберем детально что, куда и когда.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 4 квартал 2023 года
В настоящее время практика показывает, что сданная отчетность предприятия в не установленный законом срок приводит не только к вынесению штрафа, но и к последующему оперативному наложению запрета на проведение операций по расчетному счету. Безалаберность в бухгалтерском обслуживание может привести к печальным последствиям.
Срок сдачи отчетности за 4 квартал 2023 года в Фонд социального страхования
Для ИП установлена обязанность ежегодно платить фиксированные страховые взносы, однако за 2023 год коронавирус внес для некоторых изменения в эти платежи. Нажмите на картинку для увеличения Оплачивать каждый год утвержденные и зафиксированные на определенный период времени страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование обязанность каждого индивидуального предпринимателя. Какую сумму заплатит ИП за себя за весь […]
Так как стандартные сроки отчетности для ИП и организаций различаются, то и новые сроки будут различны. Для компаний установлен новый срок подачи декларации по УСН — 30 июня. Предприниматели вправе отчитаться за прошлый год до 30 июля.
Отчетность по НДФЛ
Заявление следует подать до 01.12.2023 года в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) организации (ИП). Крупнейшие налогоплательщики представляют заявление в налоговый орган по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
Когда платить налоги и взносы
Декларацию нужно сдать на 20 дней позже обычного срока — 15 мая. В этот же день или раньше нужно направить в ФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (тем, кто обязан это делать). Обратите внимание, что сроки переносятся только для отчетности по НДС за I квартал 2023 года, за последующие кварталы отчитываться следует в привычные сроки.
Отметим здесь, что при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам и уплате по ним страховых взносов и НДФЛ организации должны руководствоваться теми же сроками, что и ИП. Поэтому таблица по уплате взносов и НДФЛ в отношении наемного персонала из блока «Когда платить налоги ИП» актуальна и для организаций.
Подходит к концу очередной налоговый период — 2023 год. По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей. Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.
Кто является налогоплательщиком
Мы не рассмотрели сроки уплаты еще нескольких важных налогов, отчитываться и производить оплату по которым необходимо не только многим организациям и ИП, но и физическим лицам. Речь идет о региональных налогах, к которым, в частности, относятся транспортный налог и налог на имущество организаций. А также сюда можно отнести местные налоги, такие как земельный налог и налог на имущество физических лиц.
В связи с распространением коронавирусной инфекции Правительство России оказывает различные виды помощи организациям и ИП. Сроки сдачи отчетности пересматривались несколько раз из-за постоянного продления нерабочего периода. На данный момент большую часть отчетов можно сдать позже привычных сроков. Также сдвинуты сроки уплаты, а некоторым категориям налогоплательщиков разрешат платить налоги и взносы в рассрочку.
Когда сдавать отчетность
- Авиаперевозки, деятельность аэропортов, автоперевозки
- Культура и сфера развлечений
- Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
- Туризм
- Гостиничный бизнес
- Общепит
- Дополнительное образование и негосударственные образовательные учреждения
- Организация конференций и выставок
- Бытовые услуги населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
- Стоматология
- Розничная торговля непродовольственными товарами
Расчет по страховым взносам
Если вы не сдали годовой баланс в установленный срок (30 марта), его можно отправить до 12 мая включительно (Письмо Минфина РФ № 07-04-07/35323, ФНС РФ № ВД-4-1/7364@ от 30.04.2023). Организации, годовая отчетность которых включает сведения со статусом «государственная тайна», а также организации, перечисленные в Постановлении Правительства РФ от 22.01.2023 № 35, могут сдать баланс с приложениями до конца июня.
Не стоит забывать о том, что в некоторых случаях сроком уплаты НДС является вовсе не 25-е число. Так, если операции связаны с импортом из стран ЕАЭС, то ориентироваться нужно на 20 число. Например, если вы планируете ввезти товары в декабре текущего года, и тут же поставить их на учет, то уплатить НДС нужно будет не позднее 22 января следующего года. Это с учетом того, что 20 января приходится на выходной день. Уплатить в этом случае налог нужно единой суммой, без разбивания на части.
Налог на прибыль
НДС обычно уплачивается по истечении квартала тремя равными платежами. Они осуществляются не позднее 25 числа каждого месяца следующего квартала. Если компания или ИП применяет именно такую схему уплаты, то в текущем квартале бухгалтеру осталось заплатить 2/3 НДС за III квартал. Платежи, соответственно, необходимо провести не позднее 25 ноября и 25 декабря.
Общая система налогообложения
Иногда нельзя разделять платеж НДС на три части и при операциях, не связанных с импортом. Такой порядок распространяется на неплательщиков НДС, которые выставляют счет-фактуру вопреки тому, что не обязаны этого делать. Так что если вы, например, применяете УСН и выписываете в IV квартале 2023 года счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то уплатить указанный в нем налог вы будете должны до 25 января 2023 года единой суммой.
Уважаемые налогоплательщики! Обращаем ваше внимание, что налоговый бонус в отношении доходов, полученных начиная с 1 декабря 2023 года, будет уменьшать ставку по налогу на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц.
Напомним, июньским законом 166-ФЗ были, среди прочего, внесены поправки в закон 422-ФЗ об НПД. Во-первых, в дополнение к «стандартному» бонусу в 10 тысяч выдан еще один – дополнительный – налоговый бонус в сумме 12130 рублей. Во-вторых, оговорено, что в течение всего 2023 года бонусы используются для списания полной суммы налога. Процитируем эти антикризисные нормы, которые теперь содержатся в статье 12 закона 422-ФЗ:
Как создана иллюзия
Самозанятые неожиданно получили начисления налога за декабрь и потеряли часть дополнительного «коронавирусного» бонуса. Сначала мы решили, что это — обман или ошибка приложения, однако затем благодаря нашим читателям выяснилось, что формулировка, вводящая в заблуждение, заложена уже в закон.
Каждый квартал авансы по этому налогу должны уплатить все организации, у которых на балансе имеется подлежащее налогообложению недвижимое имущество. Если иное не предусмотрено региональным законодательством. Стоимость имущества в этом случае значения не имеет, важна налоговая база. Авансы рассчитываются по среднегодовой стоимости или стоимости по кадастру. Попробуем рассчитать аванс исходя из данных по среднегодовой стоимости. Вычисляем среднюю стоимость имущества за год. Это будет авансовая налоговая база.
Налоговая база = ((100 000 + 300 000) + (95 000 + 290 000) + (90 000 + 280 000) + (85 000 + 270 000) + (80 000 + 260 000) + (75 000 + 250 000) + (70 000 + 240 000) + (65 000 + 250 000) + (60 000 + 240 000) + (55 000 + 230 000))/ 10 = 276 000 рублей
Налог на имущество в 2023 году
Стоимость средняя = (Сумма остаточных стоимостей на начала месяцев + Сумма конечных стоимостей имущества за эти месяцы и месяц после / (количество месяцев в отчетном периоде + 1). Остаточная стоимость считается с учетом амортизации.
Самозанятые неожиданно получили начисления налога за декабрь и потеряли часть дополнительного «коронавирусного» бонуса. Сначала мы решили, что это — обман или ошибка приложения, однако затем благодаря нашим читателям выяснилось, что формулировка, вводящая в заблуждение, заложена уже в закон.
Бонус в законе
Уважаемые налогоплательщики! Обращаем ваше внимание, что налоговый бонус в отношении доходов, полученных начиная с 1 декабря 2023 года, будет уменьшать ставку по налогу на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц.
Как создана иллюзия
2.1. В случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2023 года, уменьшается на сумму неиспользованного налогового вычета, установленного частью 1 настоящей статьи, увеличенного на 12 130 рублей, без применения ограничений, предусмотренных частью 2 настоящей статьи. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням указанный налоговый вычет подлежит зачету налоговым органом в счет погашения указанных недоимки и (или) задолженности, а после их погашения – в счет сумм налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2023 года.
Если материальное положение не позволяет ему уплатить имущественные налоги единовременно, гражданину может быть предоставлена отсрочка (не более чем на один год) с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности. Для этого в ФНС по месту регистрации подается специальное заявление.
Вы получили уведомление об уплате налогов – что дальше?
При расчете налога за 2023 год гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлены дополнительные налоговые вычеты, уменьшающие размер налога на кадастровую стоимость 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п.6.1 ст.403 НК РФ)
Не заплатил налог – что будет?
Самый простой способ это онлайн-оплата с использованием банковской карты любого банка через личный кабинет физического лица или портал Госуслуг без каких-либо банковских комиссий. Вам не надо задумываться о реквизитах платежа!
